Налоговое право: вопросы и ответы — страница 13

Сами судебные приставы не выносят решения о взыскании налоговой задолженности. Они работают только после того, как налоговый орган передал им документ. А решение по ст. 46 НК РФ принимает именно ФНС. И с ноября 2025 года у налоговой появилось право взыскивать долги по налогам с физлиц во внесудебном порядке: если вы не оспорили сумму, ФНС размещает решение в реестре и направляет в банк поручение на списание. Банк обязан исполнить это поручение. То есть деньги списали по прямому поручению налоговой, а не по инициативе приставов.

ФНС соблюла процедуру: сначала направила вам требование об уплате с сроком, вы его проигнорировали, и только потом налоговая вынесла решение о взыскании и дала поручение банку. В сумму действительно законно включают и недоимку по налогу, и начисленные на неё пени — вплоть до даты фактического погашения.

Даже при законной процедуре стоит перепроверить детали:

• Получали ли вы требование об уплате? Если ФНС пропустила этот шаг или направила его с нарушением (например, не в личный кабинет, а по старому адресу, где вы не проверяли почту), это повод оспорить.
• Не пропущен ли срок на принятие решения? У ФНС есть жёсткие сроки: решение нужно вынести не позднее двух месяцев после истечения срока добровольной уплаты из требования. Если срок пропущен — решение недействительно.
• Верна ли итоговая сумма? Сверьте расчёт: совпадает ли сумма налога, правильно ли посчитаны пени (за каждый день просрочки), нет ли дублирования или ошибок в периодах.

Что делать, если найдёте нестыковки
Если выяснится, что процедура нарушена (например, требования не было, срок пропущен или сумма завышена), действуйте так:

Запросите в ФНС копию решения о взыскании и расчёт суммы.
Напишите возражение в налоговую, указав выявленные нарушения.
Если ФНС не исправит ситуацию — обращайтесь в суд.

Не паникуйте: само по себе наличие решения ФНС — не приговор. Ваша задача — проверить, всё ли в нём корректно с юридической точки зрения.

Сейчас очень многим приходят взыскания по решениям ФНС за очень старые периоды, вплоть с 2020 года.

На досудебной стадии (подача жалобы в вышестоящий налоговый орган — УФНС или ФНС России) госпошлина не взимается. Это обязательное условие: прежде чем идти в суд, нужно пройти этот этап.

Если дело дошло до суда, то физлицо действительно платит госпошлину. Но тут есть нюанс: само по себе оспаривание решения ФНС (например, о взыскании задолженности) — это неимущественное требование. Поэтому для физлиц установлена фиксированная сумма — 3 000 рублей (подп. 3 П. 1 Ст. 333.21 НК РФ). Важное практическое правило: если в одном заявлении вы оспариваете сразу несколько актов (решение ФНС плюс требование об уплате), пошлину нужно заплатить за каждый из них отдельно.

Если суд встанет на вашу сторону и признает решение ФНС недействительным, вы сможете взыскать уплаченную госпошлину с самого налогового органа как с проигравшей стороны.

Удачи.

Да, полученные от жителей средства будут облагаться налогом по УСН (в том числе 1% с доходов) и, в зависимости от оборота УК, НДС.

Налог по УСН (включая 1% с доходов)

Включаются в доходы. Исключение сделано только для платежей за коммунальные услуги, оказанные ресурсоснабжающими организациями (пп. 4 П. 1.1 Ст. 346.15 НК РФ). Установка и обслуживание шлагбаума — это дополнительная услуга по содержанию общего имущества, а не коммунальная.

Поэтому все поступившие суммы (и на приобретение, и на обслуживание) являются выручкой УК и учитываются в налоговой базе при УСН. Следовательно, с них уплачивается налог по УСН, включая минимальный налог в 1% с доходов, если он окажется больше обычного налога (ст. 346.18 НК РФ).

Налог на добавленную стоимость (НДС)

С 2025 года организации на УСН признаются плательщиками НДС (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Однако действует освобождение от НДС для услуг по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, если эти услуги УК оказывает собственными силами (пп. 30 П. 3 Ст. 149 НК РФ).

Таким образом:

Если УК сама устанавливает и обслуживает шлагбаум, эти услуги освобождаются от НДС (льгота).

Если УК привлекает подрядчика, то льгота не применяется. В этом случае УК обязана начислить НДС (по ставке 5% или 7% в зависимости от дохода) на стоимость своих услуг по организации установки/обслуживания и выставить счет с НДС. Сам шлагбаум как основное средство облагается НДС в общем порядке.

Следовательно, деньги жителей облагаются налогами. УК должна исчислить УСН (включая 1%) со всех поступлений. С НДС ситуация зависит от того, кто выполняет работы.

Требование налоговой о пересчете всего дохода по патенту в УСН незаконно, если только вы не утратили право на патент. ИФНС утверждает, что вы не имели права применять патент, поскольку транспортные услуги фактически оказывали не вы (как ИП-женщина без категории «С» и без сотрудников), а ваш муж. Однако вы оформили мужа водителем задним числом. Налоговая не приняла это во внимание.

Позиция налоговой основана на следующем:

Для применения ПСН по транспортным услугам предприниматель должен оказывать их лично или с привлечением наемных работников (по трудовым или гражданско-правовым договорам). Если услуги оказывает лицо, не являющееся работником ИП (например, супруг без оформления), доход от таких перевозок не подпадает под ПСН и должен облагаться в рамках УСН.

Однако оформление мужа водителем задним числом — это ваше право, если вы уплатили все налоги, пени и штрафы с заработной платы. Налоговая не вправе игнорировать факт заключения трудового договора, даже если он оформлен задним числом. Главное — чтобы договор был заключен до вынесения решения по проверке.

Что делать:

Подать письменные возражения на акт налоговой проверки (в течение 1 месяца со дня вручения акта) с указанием, что муж был оформлен водителем, все налоги и взносы уплачены, нарушений нет.

Приложить копии трудового договора, приказов о приеме, табелей учета, платежных документов об уплате налогов и взносов.

В возражениях сослаться на то, что водитель был официально трудоустроен, а значит, услуги оказывались с привлечением наемного работника, что соответствует требованиям ПСН.

Если ИФНС отклонит возражения и вынесет решение о доначислении, обжаловать его в вышестоящий налоговый орган (УФНС по региону), а затем в суд (арбитражный суд).

Здравствуйте

Если квартира в собственности менее пяти лет, то вы должны уплачивать налог при ее продаже.
Для этого вам необходимо самостоятельно рассчитать и уплатить налог с дохода. При этом у вас возникает право на применение налоговых вычетов:
- на расходы по приобретению данного имущества (если можете подтвердить их документально и предоставить эти документы к декларации на проверку);
- на имущественный вычет в фиксированном размере 1 000 000 руб. (Если никакие документы не сохранились).
В данном случае стоимость покупки квартиры вы сможете подтвердить, а налог будет рассчитан с разницы между покупкой и продажей.

Если жилье в вашей собственности и собственности супруга единственной (что скорее всего не так, польку вы приобретали квартиру для сына) - можно рассчитывать на сокращенный срок в 3 года как единственное жилье без уплаты НДФЛ.

К сожалению действующее законодательство не позволяет учитывать характер направления денежных средств на приобретение нового жилья как доказательства того, что прибыли не возникло. Речь идет именно о конкретном жилье - его покупки и продаже - налоговые обязательства рассматривают по нему отдельно

Здравствуйте

Возникший доход от продажи физлицом имущества, в том числе объекта недвижимости, не освобожденный от налогообложения, декларируется посредством подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. В частности, не подлежит налогообложению доход от продажи имущества, непрерывно находившегося в собственности не менее установленного минимального срока. В ряде случаев минимальный предельный срок владения недвижимым имуществом составляет 3 года (п. 3 Ст. 217.1 НК РФ). Как вы указываете, сама декларация подавалась вашим отцом, то есть само обязательство по декларированию дохода имеется и не оспаривается, однако по каким-то причинам не получена налоговым органом. Вопрос с обязанностью декларирования дохода можно оценить дополнительно - действительно ли имеется такая обязанность в конкретной ситуации. То есть такой налог можно обжаловать, если должны применяться обстоятельства освобождения от уплаты НДФЛ (рассматривать всю историю с земельным участком).

Если таких оснований нет, в таком случае налоговая декларация должна быть подана и уплачен налог (ст. 228 НК РФ). До момента неуплаты налога будут начисляться пени, а также возможно применен штраф (можно ходатайствовать о его смягчении).

&Nbsp;

Да, это законно. Решение единственного участника о назначении генерального директора может быть принято в любой момент после регистрации ООО (ст. 39, 40 ФЗ №14-ФЗ). Закон не требует, чтобы решение было принято до или одновременно с регистрацией.

Дата вступления в должность также может не совпадать с датой решения. Полномочия директора возникают с момента, указанного в самом решении или в приказе о вступлении в должность, а не с даты принятия решения. Например, решение от 16 июля может установить, что директор приступает к обязанностям с 20 июля.

Важное требование с 1 сентября 2024 года: факт принятия решения о назначении генерального директора должен быть нотариально удостоверен (ст. 40 ФЗ №14-ФЗ в ред. От 08.08.2024 №287-ФЗ). Исключение – отдельные виды организаций (кредитные и т.п.).

Что делать:

Оформить решение единственного участника в письменной форме с указанием даты назначения и даты вступления в должность.

Заверить решение у нотариуса.

Издать приказ о вступлении в должность с 20 июля.

В течение 3 рабочих дней подать сведения о новом руководителе в СФР (форма ЕФС-1).

В течение 5 рабочих дней подать заявление Р14001 в налоговую для внесения изменений в ЕГРЮЛ (п. 5 Ст. 5 ФЗ №129-ФЗ).

Разрешение коллизии периодов (п. 2 Ст. 207 НК РФ): кажущееся противоречие в источниках связано с различным правоприменением нормы. Правило «любых 12 следующих подряд месяцев» используется исключительно налоговыми агентами (работодателями) для текущего удержания НДФЛ в течение года. При самостоятельной реализации имущества и декларировании дохода (3-НДФЛ) итоговый налоговый статус определяется строго по фактическому времени нахождения в РФ в течение календарного налогового периода — с 1 января по 31 декабря года, в котором получены денежные средства за квартиру (ст. 216 НК РФ). Дата фиксации статуса: для целей налогообложения сделок с недвижимостью статус резидента окончательно фиксируется на 31 декабря года продажи. Ваш налоговый статус непосредственно на дату подписания договора купли-продажи или получения задатка юридического значения не имеет (Письма Минфина России от 18.02.2022 № 03-04-05/11648, от 27.02.2020 № 03-04-05/14352). Налоговые последствия и статус ИП: тот факт, что вы зарегистрированы как ИП, не влияет на налогообложение данной сделки, если квартира не сдавалась в аренду и не использовалась в коммерческой деятельности. Квалификация идет как продажа имущества физического лица. Поскольку срок владения составляет 2 года (менее минимального установленного срока), доход подлежит декларированию. При сохранении резидентства Вам действительно необходимо добрать недостающие 44 дня физического присутствия в РФ до 31 декабря 2026 года. В этом случае применяется ставка 13%, и вы вправе применить имущественный вычет (уменьшить доход на сумму расходов по приобретению данной квартиры). При утрате резидентства: если 183 дня в 2026 календарном году не наберутся, ставка НДФЛ составит 30% со всей суммы продажи. Право на применение любых имущественных вычетов у нерезидентов отсутствует (п. 3 Ст. 210, П. 3 Ст. 224 НК РФ).

Здравствуйте

Если срок владения жилым помещением менее минимального предельного срока владения (в данном случае три года), то доход от продажи такого жилого помещения будет подлежать обложению НДФЛ. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им в денежной форме (п. 1 Ст. 210 НК РФ). Налогоплательщик при определении размера налоговой базы по НДФЛ имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи квартир, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, не превышающем в целом 1 000 000 рублей. Учитывая изложенное, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи квартиры, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета. В данном случае у вас нет фактически произведенных расходов, то есть можно заявить только фиксированный вычет. Налог составит 507 тыс. Руб. При этом нужно будет проверить еще кадастровую стоимость жилья. Обратите внимание, что подача налоговой декларации в срок и уплата налога обязательны - иначе дополнительно появятся пени и штраф, что существенно при такой сумме налога

Взыскать с вас эту задолженность незаконно и юридически невозможно. Максимальный срок исковой давности по взысканию налоговых долгов составляет 3 года (ст. 48, 113 НК РФ). Появление задолженности за 2012 год — это классический технический сбой базы ФНС, массово происходящий после перехода всех налогоплательщиков на Единый налоговый счет (ЕНС). Старые архивные ошибки просто поднялись на поверхность. Ни в коем случае не оплачивайте этот долг. Добровольная оплата обнуляет сроки давности, и вернуть деньги будет крайне сложно. Направьте электронное обращение через ЛК ФНС (раздел «Каталог обращений» → «Прочие ситуации» → «Жалоба» или «Обращение в свободной форме»). В тексте обращения укажите следующее: «В моем личном кабинете неправомерно отображается задолженность за 2012 год. Прошу разъяснить основания ее возникновения. Поскольку с 2012 года прошло более 10 лет, сроки принудительного взыскания истекли. На основании ст. 59 НК РФ и ч. 9 Ст. 4 ФЗ № 263-ФЗ требую признать данную задолженность безнадежной к взысканию и исключить ее из отрицательного сальдо моего Единого налогового счета (ЕНС)». Дополнительно закажите «Справку о принадлежности сумм» (там же в ЛК), чтобы увидеть точный КБК — это покажет, к какому именно налогу (НДФЛ, имущество, транспорт) система привязала эту ошибку. ФНС обязана рассмотреть обращение в течение 30 дней, поднять архивы, убедиться в истечении сроков взыскания и технически обнулить эту сумму (списать как безнадежную). Судиться вам не придется.

Да, доначислить и уплатить взносы за период с 01.01.2026 по 16.01.2026 необходимо. Это требование налоговой правомерно.

Ключевой момент: для контролирующих органов полномочия генерального директора как единоличного исполнительного органа (ЕИО) прекращаются не с даты увольнения или решения учредителя, а с даты внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ. Пока в выписке ЕГРЮЛ значится старый директор, он юридически остается ЕИО. Поэтому взносы начисляются по день внесения записи в реестр включительно. Ваша ситуация полностью соответствует этому правилу.

В обоснование налоговой можно привести следующие доводы:

Положения пп. 1 П. 1 Ст. 420 НК РФ и п. 1 Ст. 421 НК РФ, обязывающие организацию начислять взносы на выплаты в пользу физических лиц по трудовым договорам.

Разъяснения ФНС о том, что обязанность по уплате взносов сохраняется до момента внесения записи в ЕГРЮЛ.

Дополнительный аргумент: с 01.01.2026 организации обязаны исчислять взносы на ЕИО исходя из суммы не ниже федерального МРОТ (27 093 руб. В месяц), даже если выплаты не производились.

Что касается управляющего ИП: с 16.01.2026 вы передали полномочия управляющему-ИП. Его вознаграждение не облагается страховыми взносами для вашей организации, так как ИП уплачивает их за себя самостоятельно. С этой даты начислять взносы на ЕИО не нужно.

Взыскание налоговым органом в безакцептном порядке со счетов физического лица без суда предусмотрено ст. 46 Налогового кодекса РФ (в ред., действ. С 2025 г.). Банк обязан исполнить поручение ФНС.

Механизм сохранения прожиточного минимума (ст. 99.1 Федерального закона № 229-ФЗ) в полном объеме распространяется на взыскание в рамках исполнительного производства через ФССП.

При прямом взыскании налоговой по ст. 46 НК РФ банки не всегда автоматически применяют эту норму, однако вы вправе требовать сохранения на счете суммы не менее федерального прожиточного минимума для трудоспособного населения (с 01.01.2026 — 20 644 руб.). Для этого подайте в банк письменное заявление о сохранении прожиточного минимума на счете.

Денежные средства, полученные в качестве материальной помощи от бабушки, не относятся к доходам, защищенным от взыскания безусловно (в отличие от алиментов, пособий, пенсий по потере кормильца и возмещения вреда).

Что делать:

Получите в банке выписку по счету с реквизитами списания (назначение платежа, дата, сумма).

Подайте в банк заявление о сохранении на счете прожиточного минимума (можно через мобильное приложение или лично).

Направьте письменную жалобу в вышестоящий налоговый орган (УФНС по региону) на действия ИФНС с требованием вернуть излишне списанные средства в части, превышающей разрешенный законом лимит удержания (не более 50% дохода).

Если жалоба не удовлетворена — обратитесь в суд с административным иском об оспаривании действий налогового органа.

Нет, налог при продаже квартиры платить не нужно, так как для вас действует минимальный срок владения 3 года, а не 5.

Обоснование
Срок владения считается с момента полной выплаты пая – 13.10.2020 г. (П. 4 Ст. 218 ГК РФ, п. 16 Постановления Пленума ВС РФ № 10).
К моменту продажи до конца 2026 года пройдёт более 3 лет (с октября 2020). Для вашей семьи (с созаёмщиком и детьми-собственниками) этот срок применяется ко всем долевым собственникам, включая детей.

Вы освобождены от НДФЛ, если владеете недвижимостью более минимального срока (п. 17.1 Ст. 217 НК РФ, ст. 217.1 НК РФ). Для вашей ситуации минимальный срок – 3 года, так как это единственное жильё или право собственности возникло до 01.01.2016 (здесь это неважно, но 3 года действуют, если у вас нет другого жилья в собственности).
Даже если у вас есть другое жильё, для вас срок тоже 3 года, потому что право на квартиру возникло до 01.01.2016? Нет – квартира оформлена в 2022 (выделение долей), но срок владения считается с момента возникновения права у первого собственника (супруга) – с 2020 года, поэтому 3-летний срок истекает в октябре 2023.

Таким образом, налог не возникнет.

Покупка меньшего жилья не влияет на обязанность платить налог, если срок владения превышает минимальный. Если бы срок был меньше 3 лет, то можно было бы применить вычет или зачесть сумму покупки, но в вашем случае это не требуется.

Итог: Налог платить не нужно, подавать декларацию 3-НДФЛ также не требуется, так как доход освобождается от налогообложения.

Не стоит путать разовую продажу личных вещей с систематической коммерцией. Иллюзия отсутствия налогов: Продажа б/у вещей не облагается налогом (за счет вычетов), только если это разовая реализация личного имущества. Создание приложения, упаковка в «бренд» и потоковая торговля — это предпринимательская деятельность (ст. 2 ГК РФ). Она облагается налогами с первого рубля, независимо от того, новые это вещи или бывшие в употреблении. Самозанятость (НПД) запрещена: Федеральный закон №422-ФЗ строго запрещает самозанятым перепродажу любых товаров. Упаковка чужого (пусть и б/у) кабеля в свой пакет не делает его «товаром собственного производства». Обязателен статус ИП. Для легальной перепродажи товаров под своим брендом необходимо открывать ИП (например, на УСН). В 15 лет зарегистрировать ИП возможно, но только при наличии нотариального согласия родителей на ведение бизнеса, либо после прохождения процедуры эмансипации (признания подростка полностью дееспособным через органы опеки или суд).

Здравствуйте

Ваш вопрос связан фактически с построением схемы работы, притом на стыке нескольких отраслей права. Можно отметить, что лицо, осуществляющее перепродажу товаров, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, не вправе применять самозанятость (подпункт 2 пункта 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»). Таким образом, самозанятому нельзя быть агентом или комиссионером, заниматься перепродажей товаров, указанный режим не подходит. Соответственно, вы фактически являетесь агентом третьего лица, находящегося в иной юрисдикции, при этом необходим понимать, каким образом между вами оформлены взаимоотношения. Полагаю, что статус самозанятого применить в таких операциях неправомерно. Все остальные режимы налогообложения предполагают более серьезную налоговую нагрузку (уплата фиксированных страховых взносов). Кроме того, такую коммерческую партию товара (регулярная пересылка кукол) нельзя оформлять физическим лицом, действительно, вопросы могут быть у ФТС.

Здравствуйте. Да, доход от продажи земельных участков учитывается при расчете налога на прибыль. То, что полученные деньги сразу направляются на погашение промышленной ипотеки, значения не имеет: погашение кредита само по себе не уменьшает налогооблагаемую прибыль. При этом доход от продажи можно уменьшить на стоимость приобретения земельных участков и иные учитываемые расходы, связанные с продажей. Налог рассчитывается с финансового результата сделки, а не обязательно со всей суммы продажи.

НДС при продаже именно земельных участков платить не нужно: такие операции не признаются объектом налогообложения НДС. Если вместе с землей продаются здания или иные объекты недвижимости, по ним налоговые последствия нужно рассчитывать отдельно.

Поэтому перед продажей рекомендую рассчитать балансовую и налоговую стоимость участков, предполагаемую цену продажи и расходы по сделке — тогда можно определить реальную сумму налога на прибыль.