Задавайте вопросы юристам по Налоговому праву

Здравствуйте. Если аванс и отгрузка проведены по разным спецификациям, система могла не связать их внутри одного договора. Сначала проверьте привязку аванса к отгрузке, счета-фактуры, номенклатуру и аналитику по договору. Если ошибка только техническая, обычно корректируют учет без уточненки. Если же в декларации НДС уже искажены книга покупок и сумма вычета, тогда, как правило, подают уточненную декларацию.

По общему правилу налог с доходов от сдачи квартиры в аренду обязан платить её собственник (Наталья), а не представитель по доверенности (Дарья). Доход от использования имущества признаётся доходом того, кому это имущество принадлежит.

Физическое получение денег представителем не меняет налоговых обязательств собственника. Налоговые органы исходят из того, что доход принадлежит именно собственнику недвижимости. Поэтому по умолчанию именно Наталья должна ежегодно подавать декларацию 3-НДФЛ и уплачивать налог по ставке 13% (или 15% при превышении лимита).

Чтобы Дарья сама платила налог с этих доходов, необходимо перестроить отношения между собственником и представителем. Сама по себе доверенность этого не позволяет. Схема может выглядеть так: Наталья (собственник) заключает с Дарьей договор аренды квартиры. В этом случае Дарья становится арендатором и вправе сдавать квартиру в субаренду третьим лицам. Доходом Дарьи будет разница между полученной от субарендаторов платой и арендной платой, уплаченной Наталье.

В рамках такой схемы Дарья может легально применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) как самозанятое лицо. Ставка налога составит 4% от дохода, полученного от физических лиц (субарендаторов), и 6% – от юридических лиц и ИП (ст. 4, Ч. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Годовой лимит дохода для самозанятого – 2, 4 млн рублей (п. 2 Ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Регистрация осуществляется через приложение «Мой налог». Деньги от субарендаторов должны поступать непосредственно Дарье.

Иной вариант – заключение агентского договора, по которому Дарья действует от своего имени, но в интересах Натальи. Доходом агента будет агентское вознаграждение, с которого Дарья может платить налог как самозанятая. Однако этот вариант требует детальной проработки документации и не столь однозначен, как договор аренды с последующей субарендой.

Таким образом, для достижения цели необходимо:

Заключить между Натальей и Дарьей договор аренды квартиры.

Дарье зарегистрироваться в качестве плательщика НПД (самозанятого) через приложение «Мой налог».

Дарье заключать от своего имени договоры субаренды с фактическими жильцами и получать плату напрямую.

Дарье уплачивать НПД с полученного дохода ежемесячно до 25 числа следующего месяца (ст. 6 Закона № 422-ФЗ).

Для полноценной оценки ситуации необходимо ознакомиться с полным текстом доверенности, а также проанализировать позицию собственника Натальи относительно такой реструктуризации отношений.

Правовое обоснование:
Пункт 1 статьи 209 ГК РФ – собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом.
Статья 41 НК РФ – доходом признаётся экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности её оценки.
Пункт 1 статьи 210 НК РФ – при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.
Статья 208 НК РФ – доходы от сдачи имущества в аренду на территории РФ относятся к доходам от источников в РФ.
Пункт 1 статьи 226 НК РФ – российские организации, ИП, нотариусы, адвокаты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога.
Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“» – регулирует применение НПД для самозанятых лиц.

Здравствуйте. В Вашей ситуации сначала письменно требуйте от ООО исправить сведения и дать основание отражения дохода, затем подайте обращение в ИФНС о недостоверных данных налогового агента по ст. 230 И ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации. В полицию разумно обращаться не с обвинением в "отмывании", а с заявлением о возможном использовании Ваших персональных данных и ложных сведений.

Действия налоговой инспекции по начислению штрафа за отчетные периоды 2022 и 2023 годов могут быть неправомерны, но только в отношении одной конкретной обязанности. Федеральным законом от 26 марта 2022 года № 67-ФЗ действительно была введена временная отмена ответственности за непредставление подтверждающих документов о прибыли контролируемой иностранной компании по пункту 1.1 статьи 126 Налогового кодекса РФ.

Ключевое обстоятельство — какой именно вид отчетности вами не предоставлен, а также за какой отчетный период. Временная отмена штрафа действовала в 2022 и 2023 годах только в отношении документов, подтверждающих размер прибыли или убытка КИК (финансовая отчетность, аудиторское заключение) за финансовые годы, даты окончания которых приходятся на 2020 и 2021 годы. Иная отчетность по КИК, в частности уведомление о КИК (статья 129.6 Налогового кодекса РФ), подлежала сдаче в обычном порядке под страхом штрафа. Непредставление такого уведомления в срок влечет штраф в размере пятисот тысяч рублей по каждой КИК.

Получите в налоговой инспекции акт проверки или решение о привлечении к ответственности, чтобы точно установить, за какой вид нарушения начислен штраф. Если штраф начислен по пункту 1.1 статьи 126 Налогового кодекса РФ за непредставление финансовой документации за 2020–2021 годы, вы вправе обжаловать это решение в вышестоящем налоговом органе (УФНС по вашему региону) или в суде. Срок подачи жалобы — один год со дня вынесения решения (статья 139 Налогового кодекса РФ). Если штраф начислен за иные нарушения, например за непредставление уведомления о КИК или за документацию за 2022 год, такое начисление правомерно. В этом случае следует оценить возможность уплаты штрафа или снижения его размера при наличии смягчающих обстоятельств (статьи 112 и 114 Налогового кодекса РФ).

Для полноценной оценки потребуется ознакомиться с документами, а именно с решением налоговой инспекции о привлечении к ответственности.

При продаже всего дома налог на доходы физических лиц (НДФЛ) придется уплатить только с части дохода, приходящейся на долю, унаследованную от брата в 2025 году. Доход от продажи долей, которыми вы владеете с 2006 года и унаследованной от матери в 2016 году, налогом не облагается, так как срок владения ими превышает минимальный (три года для наследуемого имущества). Вы не являетесь налоговым резидентом РФ, поэтому налоговая ставка для вас составит 30 процентов.

Для расчета налога важно определить:

дату смерти брата в 2025 году – именно с нее исчисляется срок влаения унаследованной долей (если до продажи пройдет три года, налог платить не нужно);

цену продажи всего дома, чтобы выделить одну треть дохода, облагаемую налогом.

Что делать:
При продаже дома подайте налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета в России (или через личный кабинет налогоплательщика) не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи. Уплатите налог не позднее 15 июля того же года. Поскольку вы не являетесь резидентом, имущественный налоговый вычет в размере до 1 миллиона рублей вам не предоставляется.

Применимые нормы закона:

пункт 2 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ – минимальный срок владения недвижимостью, полученной в наследство, составляет три года;

статья 224 Налогового кодекса РФ – налоговая ставка для нерезидентов РФ (30 процентов);

пункт 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ – налоговыми резидентами признаются лица, находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

Необходимо срочно проверить точную дату смерти брата и дату продажи дома, чтобы определить, истек ли трехлетний срок владения унаследованной долей. Для полноценной оценки потребуется ознакомиться с документами: свидетельствами о праве на наследство и договором купли-продажи.

Чтобы разблокировать счёт, заблокированный ФНС, необходимо выяснить причину блокировки и устранить её. Даже если человек находится на СВО, общие правила разблокировки счетов применяются в полном объёме. Вот основные шаги, которые можно предпринять:

ФНС может заблокировать счёт по нескольким основаниям, предусмотренным ст. 76 НК РФ. К ним относятся:

неуплата налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов (даже если сумма задолженности превышает 500 рублей);
непредставление декларации, расчёта 6-НДФЛ или расчёта по страховым взносам;
непередача налоговикам квитанции о приёме требования о представлении документов, пояснений или уведомлений;
обеспечение исполнения решения по итогам налоговой проверки.

Узнать причину блокировки можно:

в личном кабинете налогоплательщика;
через сервис ФНС «Запрос о действующих приостановлениях операций по счетам»;
в банке — на экране блокировки в приложении или личном кабинете.

Действия зависят от причины:

При неуплате налогов, сборов, страховых взносов необходимо внести полную сумму задолженности (налоги, пени, штрафы) на Единый налоговый счёт (ЕНС). Если на счёте достаточно средств для погашения задолженности, дождитесь списания. Если нет — пополните ЕНС самостоятельно. Сделать это можно через личный кабинет ФНС, на сайте ФНС или через Госуслуги. Предприниматели также могут пополнить ЕНС наличными через МФЦ или почту.

При несдаче отчётности нужно оперативно подготовить и направить недостающие налоговые документы или расчёт (РСВ, 6-НДФЛ) в инспекцию. Если ранее сданная отчётность была признана непредставленной из-за ошибок, необходимо заново сдать корректную декларацию.

При нарушениях в электронном документообороте (ЭДО) следует заключить договор с оператором ЭДО, приобрести квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (КЭП), направить в инспекцию копии этих документов.
Если блокировка связана с обеспечением исполнения решения по итогам проверки, можно попросить заменить блокировку на другие обеспечительные меры (банковскую гарантию, поручительство, залог имущества), оплатить налоговые обязательства, пени и штрафы или оспорить решение инспекции о применении обеспечительных мер, если считаете его необоснованным.

После устранения причины блокировки необходимо уведомить ФНС о предпринятых действиях и подать заявление (обращение) о снятии ограничений. К обращению обязательно приложите подтверждающие документы (например, платёжное поручение с отметкой банка, протокол приёма отчётности).

Для ускорения процесса можно использовать специализированный сервис ФНС «Оперативная помощь: разблокировка счёта и вопросы по ЕНС».

Здравствуйте, доходы от ИП на УСН будут облагаться только на УСН и не попадают в базу по НДФЛ.

Доходы от трудовой деятельности это основная налоговая база по НДФЛ, с которой налоговый агент удерживает НДФЛ и перечисляет его в бюджет. В основную налоговую базу по НДФЛ входят, например, такие доходы физлица - резидента РФ, как:
• заработная плата, премии и иные выплаты в рамках трудовых отношений;
• вознаграждения за выполненные работы, оказанные услуги по ГПД.
Речь идет о доходах, которые облагаются по ставке налога, предусмотренной п. 1 Ст. 224 НК РФ, и не перечислены в пп. 2, 6, 8, 8.3 П. 2.1 Ст. 210 НК РФ (пп. 9 П. 2.1 Ст. 210 НК РФ).

Для основной базы предусмотрена шкала ставок от 13% до 22% - п.1 ст. 224 НК РФ.

Для дивидендов -по п.6 ст. 210 НК РФ это налоговая база не основная и формируется отдельно, налоговые ставки предусмотрены п. 1.1 Ст. 224 НК РФ шкала от 13% до 15%.

Для повышения ставки эти базы не суммируются, если документы оформлены правильно.

В вашей ситуации муж, скорее всего, не сможет получить налоговый вычет за эту квартиру. Обычно супруг может заявить вычет за жильё, оформленное на другого супруга, если оно является совместной собственностью. Но у вас есть брачный договор, по которому квартира принадлежит только вам, а ипотека оформлена также только на вас. Поэтому право на вычет, включая вычет по ипотечным процентам, относится к вам, а не к мужу. Кроме того, если квартира покупается в конце 2025 года, НДФЛ мужа за 2024 год вернуть по этой покупке нельзя, так как право на вычет возникает не раньше года покупки. Вы сможете воспользоваться вычетом позже, когда у вас появится официальный доход с НДФЛ.

Предложенная схема с использованием карты мужа и его статуса самозанятого для продажи вашего рукоделия незаконна и влечёт серьёзные риски как для вас, так и для него. Вам необходимо самостоятельно зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (НПД) — это единственный легальный способ вести такую деятельность. Любая систематическая деятельность, направленная на получение прибыли (в том числе продажа hand-made через соцсети), считается предпринимательской и требует официальной регистрации с первого же дохода. Для продажи изделий собственного производства (рукоделия) оптимальным вариантом является оформление статуса самозанятого.

Ваши действия:

Самостоятельно зарегистрироваться в качестве плательщика НПД. Это делается за несколько минут в бесплатном мобильном приложении «Мой налог» или через личный кабинет на сайте ФНС. Для этого понадобятся только паспорт и ИНН.Через это же приложение оформлять чеки на каждую продажу. По итогам месяца приложение автоматически рассчитает налог к уплате.Для приёма платежей от покупателей открыть отдельную банковскую карту на своё имя. Использование чужой карты для получения дохода от предпринимательской деятельности является уголовным преступлением (ст. 187 УК РФ) с максимальным наказанием до 6 лет лишения свободы.Важно о рисках для мужа: Передача им своей карты вам для незаконных операций также подпадает под ст. 187 УК РФ.Опасения по поводу «дробления бизнеса»: Под этим понимается искусственное распределение доходов между несколькими лицами для получения необоснованной налоговой выгоды, например, когда два человека фактически ведут один бизнес. Предложенная схема (вы работаете, а налоги платит муж) обладает всеми признаками дробления. Если налоговая выявит такую схему, весь доход (включая ваш) может быть пересчитан по общей ставке НДФЛ 13% с доначислением налога и штрафом в размере 20–40% от неуплаченной суммы по ст. 122 НК РФ.Самозанятым запрещено заниматься перепродажей товаров, но для товаров собственного производства (рукоделие) этот режим полностью подходит. Годовой лимит дохода для самозанятого составляет 2, 4 млн рублей.

Ключевой вывод: регистрация в качестве самозанятого — это быстрая, бесплатная и единственная законная процедура в вашей ситуации.

Нет, повторно получить имущественный налоговый вычет за квартиру, купленную в 2026 году, нельзя, так как право на него было полностью использовано при покупке жилья в 2006 году. Это связано с тем, что ваше право на вычет возникло до 1 января 2014 года, когда в законодательстве действовали иные правила.Применимые нормы закона: Согласно пункту 11 статьи 220 Налогового кодекса РФ, повторное предоставление налогоплательщику имущественных налоговых вычетов (по расходам на покупку жилья и на погашение процентов по целевым кредитам) не допускается. Иными словами, закон прямо устанавливает однократность получения такого вычета.Кроме того, в отношении жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, имущественный вычет предоставлялся только в отношении одного и того же объекта. Это закреплено положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ (в редакции, действовавшей до 2014 года), а также разъяснениями Минфина России, подтверждающими, что оснований для получения вычета по другому объекту, купленному после 2014 года, не имеется.Важно учитывать переходные положения: новые правила статьи 220 НК РФ (в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ), позволяющие переносить остаток вычета на другие объекты, применяются только к правоотношениям, возникшим после 1 января 2014 года, то есть к тем, кто впервые обратился за вычетом после этой даты. К вашей ситуации эти изменения не применимы.Подать декларацию 3-НДФЛ за 2026 год можно лишь в том исключительном случае, если по первой квартире вычет получен не полностью и сохранился его остаток (что маловероятно, так как до 2014 года остаток на другие объекты не переносился). Для точного вывода необходимо знать точную сумму вычета, полученную по первой квартире.Отдельный вычет по процентам по ипотеке: если по первой квартире вы не получали вычет по процентам по целевому кредиту (ипотеке), то при покупке новой квартиры в 2026 году с привлечением кредита вы можете претендовать на этот вычет. Такой вычет считается отдельным, и его получение возможно даже при отсутствии права на основной вычет по расходам на покупку жилья

Да, вам придется уплатить налог с дохода от продажи квартиры. Несмотря на то, что квартира находилась в вашей собственности более пяти лет, освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц в вашей ситуации не применяется.

Ключевое значение имеет тот факт, что квартира использовалась в предпринимательской деятельности (сдавалась в аренду). Налоговый кодекс освобождает от налогообложения доходы от продажи недвижимости, находившейся в собственности более минимального срока, но это освобождение не распространяется на доходы от продажи имущества, которое непосредственно использовалось индивидуальным предпринимателем в предпринимательской деятельности.

Для налоговой инспекции не имеет значения, что на момент продажи вы уже закрыли ИП и квартира больше не использовалась в бизнесе. В разъяснениях финансового ведомства и в решениях судов подтверждается, что для потери права на льготу достаточно самого факта использования недвижимости в предпринимательских целях в прошлом.

Это означает, что полученный доход считается доходом физического лица и подлежит обложению налогом.

Что необходимо сделать:

По окончании года, в котором была продана квартира, вам необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства налоговую декларацию. В декларации необходимо указать всю сумму дохода, полученную от продажи квартиры. Уплатить исчисленный налог. Налоговая ставка для резидентов России составляет 13 процентов (или 15 процентов, если сумма вашего общего дохода за год превысит 5 миллионов рублей).

Применимые нормы закона:

Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217, пункт 17.1, абзац пятый (освобождение доходов от продажи имущества не применяется к имуществу, использовавшемуся в предпринимательской деятельности).

Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 4 (особенности определения минимального срока владения в отношении имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности).

Для полноценной оценки потребуется ознакомиться с документами (договоры аренды и купли-продажи, выписки из ЕГРИП). Также проверьте, имеете ли вы право на имущественный налоговый вычет, который может уменьшить сумму налога.

Последствий не будет. Составлен акт камеральной проверки, затем вынесут через месяц решение об отказе в привлечении к ответственности, имущественный вычет заявлен неправомерно

Имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) до 2014 года предоставлялся всего один раз, даже если он был получен в меньшем размере, чем установленный предел (2 млн рублей). Иными словами, до 31.12.2013 включительно применялось следующее правило: если собственник получил, но не использовал имущественный вычет полностью в связи с небольшой суммой приобретенной квартиры, то перенос неиспользованной суммы вычета на другой объект не был предусмотрен. Поэтому, если Вы частично получили налоговый вычет за покупку квартиры до 2014 года, его остаток при покупке нового жилья Вы получить не сможете, так как это противоречит законодательству.