Налоговое право: вопросы и ответы — страница 28

Да, вам придется уплатить налог с дохода от продажи квартиры. Несмотря на то, что квартира находилась в вашей собственности более пяти лет, освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц в вашей ситуации не применяется.

Ключевое значение имеет тот факт, что квартира использовалась в предпринимательской деятельности (сдавалась в аренду). Налоговый кодекс освобождает от налогообложения доходы от продажи недвижимости, находившейся в собственности более минимального срока, но это освобождение не распространяется на доходы от продажи имущества, которое непосредственно использовалось индивидуальным предпринимателем в предпринимательской деятельности.

Для налоговой инспекции не имеет значения, что на момент продажи вы уже закрыли ИП и квартира больше не использовалась в бизнесе. В разъяснениях финансового ведомства и в решениях судов подтверждается, что для потери права на льготу достаточно самого факта использования недвижимости в предпринимательских целях в прошлом.

Это означает, что полученный доход считается доходом физического лица и подлежит обложению налогом.

Что необходимо сделать:

По окончании года, в котором была продана квартира, вам необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства налоговую декларацию. В декларации необходимо указать всю сумму дохода, полученную от продажи квартиры. Уплатить исчисленный налог. Налоговая ставка для резидентов России составляет 13 процентов (или 15 процентов, если сумма вашего общего дохода за год превысит 5 миллионов рублей).

Применимые нормы закона:

Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217, пункт 17.1, абзац пятый (освобождение доходов от продажи имущества не применяется к имуществу, использовавшемуся в предпринимательской деятельности).

Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 4 (особенности определения минимального срока владения в отношении имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности).

Для полноценной оценки потребуется ознакомиться с документами (договоры аренды и купли-продажи, выписки из ЕГРИП). Также проверьте, имеете ли вы право на имущественный налоговый вычет, который может уменьшить сумму налога.

Последствий не будет. Составлен акт камеральной проверки, затем вынесут через месяц решение об отказе в привлечении к ответственности, имущественный вычет заявлен неправомерно

Имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) до 2014 года предоставлялся всего один раз, даже если он был получен в меньшем размере, чем установленный предел (2 млн рублей). Иными словами, до 31.12.2013 включительно применялось следующее правило: если собственник получил, но не использовал имущественный вычет полностью в связи с небольшой суммой приобретенной квартиры, то перенос неиспользованной суммы вычета на другой объект не был предусмотрен. Поэтому, если Вы частично получили налоговый вычет за покупку квартиры до 2014 года, его остаток при покупке нового жилья Вы получить не сможете, так как это противоречит законодательству.

Здравствуйте, при анализе вашей ситуации необходимо разделить два момента: первый - это наличие налоговой оговорки в договоре и ее формат, второе, право арендодателя в одностороннем порядке увеличивать цену сделки на НДС 5%. В рамках первого момента, конечно лучше вычитать сам договор аренды, но если иных положений, кроме тех которые вы описали в вопросе, в договоре нет, то и как таковой налоговой оговорки в нем нет. Обычно налоговая оговорка звучит так: налоговые обязательства арендодателя не влияют на цену сделки. В рамках именно такой налоговой оговорки и высказался Верховный суд РФ. В части положения же, что при переходе на ОСНО к цене добавляется НДС, как раз и указывает, что стороны без дополнительного соглашения будут увеличивать цену сделки на НДС. То что иные случаи не прописаны в договоре на это не влияют, поскольку в договоре нет прямого запрета на это. Поэтому о действует второй момент, это письмо ФНС, которое раскрывает позицию Верховного суда РФ, что дополнительное соглашение не требуется, если арендодатель становиться плательщиком 5% НДС в связи с законодательными изменениями и превышением лимита для освобождения. Если необходимо могу более подробно рассказать на очной консультации. И раскрыть ряд моментов.

Елена, доброе утро!
К сожалению, оспорить это крайне сложно. Объясняю честно.
Почему налоговая права
Брат является взаимозависимым лицом по закону, и имущественный вычет при покупке жилья у него не предоставляется — это прямая норма НК РФ. Она действовала в момент, когда вычет выплачивался. То, что налоговая три года не замечала родство — это их ошибка, но она не освобождает от возврата незаконно полученных средств. Суды в таких спорах единогласно встают на сторону ФНС — факт родства с братом оспорить невозможно.

Про кредит
Факт того, что на покупку брался кредит, правового значения не имеет — основание для отказа в вычете одно: покупка у взаимозависимого лица.
Единственная реальная зацепка — срок давности
Налоговая вправе взыскать переплату только за три года. Нужно точно установить за какие именно годы выплачивался вычет и за какой период налоговая требует возврат. Если часть выплат была более трёх лет назад — по этому периоду можно возразить и уменьшить итоговую сумму к возврату.

Что делать прямо сейчас
Запросите у налоговой точный расчёт — за какие периоды и в каких суммах они требуют возврат. После этого проверяем срок давности по каждому году. Это единственный реальный инструмент для уменьшения суммы.

Если ответ полезен — поставьте лайк 👍

Могу провести консультацию и помочь минимизировать сумму к возврату.

С Уважением Ивкин Руслан

Здравствуйте. У Вас право на вычет есть: за своё обучение очная форма не требуется, онлайн тоже подходит. Проблема только в справке: для налоговой важен тот, кто указан плательщиком. Сначала подайте школе письменное требование о выдаче корректной справки на Вас, приложив кредитный договор и платёжные документы. При отказе можно обжаловать его в суд и затем повторно подать на вычет.

Для деятельности по ОКВЭД 85.41.9 («Образование дополнительное детей и взрослых прочее») лицензия нужна, если деятельность носит образовательный характер, но ИП, работающие лично (без наемных педагогов), могут работать без нее. Лицензия обязательна для ООО, а также ИП, привлекающих наемных преподавателей для курсов.

если ИП без наемных работников ему лицензия не требуется

В отношении расходов с 01.01.2024 для подтверждения права на социальный вычет по обучению достаточно приложить справку об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, выданную образовательной организацией или ИП, осуществляющими образовательную деятельность.

напишите ему в письменном виде заявление о предоставлении Справки об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган (КНД 1151158), утвержденную Приказом ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/755@, один экземпляр оставьте ему, второй с отметкой ИП с датой, себе

Здравствуйте, ваш вопрос касается налогообложения сделки по продаже квартиры, полученной по наследству. Если так, то рассмотрим ситуацию последовательно: после смерти мамы - квартира стала в собственности в долях у троих - вы, брат и отец. После смерти отца у вас только изменился размер доли. Так, вот согласно позиции ФНС и ВС РФ поскольку право собственности на эту квартиру у вас и у брата появилось после смерти матери, то и 3 года для освобождения от налогообложения (ст. 217.1 НК РФ льготный срок при наследовании) считаем с момента первоначального приобретения собственности на эту квартиру, т.е. После смерти матери. Обратите внимание, что ранее данные комментарии иных юристов либо касаются другого вопроса, либо вводят вас в заблуждение.

Срок для подачи документов на налоговый вычет за 2022 год еще не истек, но вам нужно успеть сделать это до конца текущего года. Согласно закону (ст. 219 НК РФ), социальный налоговый вычет за обучение можно заявить в течение 3-х лет после года, в котором была произведена оплата.

Оплата в 2022 году: вы можете подать декларацию 3-НДФЛ в течение 2023, 2024 и до 31 декабря 2025 года включительно. Оплата в 2023 году: срок подачи — до конца 2026 года. Так как сейчас май 2026 года, срок для вычета по расходам именно за 2022 год уже действительно прошел. Однако вы все еще можете подать документы за обучение, оплаченное в 2023, 2024 и 2025 годах.

Здравствуйте

Для того, чтобы детально ответить на ваш вопрос - в ситуации необходимо разбираться более подробно. О какой именно налоговой декларации идет речь, о несдаче отчетности в статусе ИП или физического лица, налоговая декларация нулевая или по ней имеется задолженность? В общем случае - необходимо сдавать отчетность - то есть устранять причины блокировки счета. Также не исключено, что действия налогового органа могут быть обжалованы. При необходимости, обращайтесь

Марк, добрый день! В рамках краткой консультации, начните с изучения Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Армения от 28.12.1996 "Об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество".

К примеру, существующими налогами, на которые распространяется настоящее Соглашение, являются, в частности:
а) применительно к России:
(i) налог на прибыль организаций;
(ii) налог на доходы физических лиц;
(iii) налог на имущество организаций;
(iv) налог на имущество физических лиц;
б) применительно к Армении:
(i) налог на прибыль юридических лиц;
(ii) подоходный налог с физических лиц;

Первоначальный текст документа опубликован в изданиях:
- "Собрание законодательства РФ", 25.05.1998, N 21, ст. 2174,
- "Бюллетень международных договоров", N 9, 1998.

Далее, открывайте Налоговый кодекс РФ и самостоятельно по каждой системе налогообложения првоводите свой анализ.

Здравствуйте

Если сумма уплаченного НДФЛ при предоставлении имущественного налогового вычета израсходована не полностью - то есть имеется остаток, но в такой части можно дополнительно заявить и социальный вычет. При этом правильно подайте налоговую декларацию, чтобы имущественный вычет не обнулился. Социальные налоговый вычеты на иные года не переносятся

Здравствуйте

Ссылаться на пропуск срока давности (статья 113 НК РФ) в рассматриваемом случае бессмысленно - это не привлечение к ответственности (действия, который налоговый орган принял в отношении приостановки движения по счету в связи с непредоставлением налоговой отчетности ИП). В данном случае - только предоставление нужной отчетности по форме, которая действовала в тот период. Скорее всего решение было принято когда вы были в статусе ИП, само по себе снятие с регистрации в качестве ИП не снимает эту обязанность.

При необходимости детально разобрать вашу ситуацию, обращайтесь

Вы представили извещение о месте и времени рассмотрения материалов налоговой проверки

налоговым оргном составлен акт камеральной проверки, в котором, скорее всего вам отказано в вычете

но предметно нужно его рассматривать

если действительно, вы не согласны с актом, то согласно п.6 ст.100 НК РФ, Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель), в случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих в течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки вправе представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям. При этом лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель), вправе приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать в налоговый орган документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность своих возражений.

если налоговым органом правомерно составлен акт и вам только отказано в вычете, то можно и не приходить на рассмотрение материалов проверки и возражений

в любом случае, привлечения к ответственности не будет, будет вынесено решение об отказе в привлечении к ответственности

Здравствуйте

Для точного ответа на вопрос - необходимо изучить ваши документы. Исходя из того, что вы указали - НДФЛ не должно возникнуть к уплате. В случае, если в следующем году вы получите запрос налогового органа о необходимости уплаты НДФЛ - предоставьте ваши доводы, поскольку налоговый орган будет руководствоваться датой ЕГРН согласно сведениям, полученным от Росреестра.

Дополнительно получите данные по кадастровой стоимости объекта недвижимости

При необходимости, обращайтесь

Здравствуйте!

Физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем (ИП), владело грузовым автомобилем Scania более 5 лет и сдавало его в аренду организации. Арендатор уплачивал 13% НДФЛ как налоговый агент. Впоследствии автомобиль был продан. Налоговая инспекция направила требование о включении дохода от продажи в налоговую базу по УСН (6%), так как ИП также сдаёт в аренду недвижимость и применяет упрощённую систему налогообложения.

Правомерность требования налоговой зависит от того, использовалось ли Scania в предпринимательской деятельности ИП. Согласно нормам Налогового кодекса РФ и разъяснениям контролирующих органов, если имущество применялось в бизнесе, доход от его продажи должен включаться в налоговую базу по УСН. Если же автомобиль использовался в личных целях и не был связан с предпринимательской деятельностью, доход облагается НДФЛ.

Ключевые факторы, которые может учитывать налоговая при квалификации деятельности:

- включались ли доходы от сдачи Scania в аренду в декларацию по УСН;
- учитывались ли в расходах по УСН затраты, связанные с эксплуатацией автомобиля (например, ГСМ, транспортный налог);
- оформлялись ли путевые листы или другие документы, подтверждающие использование машины в бизнесе;
был ли у ИП ОКВЭД, связанный с арендой или перевозками;
- использовались ли льготы по налогу на имущество в связи с применением УСН.

Если Scania не применялась в предпринимательской деятельности, а использовалась, например, для личных нужд, это нужно документально подтвердить. В таком случае доход от продажи не должен облагаться УСН.

Что можно возразить в акте проверки:

1. Отсутствие связи с предпринимательской деятельностью. Указать, что Scania приобреталась и использовалась исключительно в личных целях, не связанных с бизнесом. Приложить документы, подтверждающие это (например, договоры, акты, переписку), если они есть.

2. Ссылка на нормы закона. Сформулировать позицию со ссылками на положения Налогового кодекса РФ и разъяснения Минфина. Например, на письмо Минфина России от 28.06.2023 №03-04-05/60201, где указано, что доходы от реализации имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности ИП, облагаются НДФЛ.

3. Аргумент о сроке владения. Подчеркнуть, что автомобиль находился в собственности более 5 лет, что может косвенно свидетельствовать о личном использовании, а не о намерении систематически получать прибыль от его эксплуатации в бизнесе.

4.Отсутствие ранее претензий. Если в прошлых периодах налоговая не оспаривала статус дохода от аренды Scania как личного, можно сослаться на принцип стабильности налоговых правоотношений. Согласно позиции Верховного Суда РФ, если налоговый орган в течение длительного времени не выражал сомнений в правильности уплаты НДФЛ с такого дохода, он не вправе пересматривать налоговые обязательства спустя годы.

Здравствуйте, директором по трудовому договору может быть только физическое лицо, но учредитель может принять решение, что единоличным органом управления ООО будет не директор, а управляющая организация по гражданскому договору, в том числе и которая является учредителем. ЕЕ директор и будет действовать от имени организации.