Имущественный вычет?

Суть ситуации и правовая оценка:
Мама воспользовалась имущественным налоговым вычетом при покупке квартиры, заявляя его по своей доле (1/4) и, вероятно, по доле ребенка (1/2), пока тот был несовершеннолетним. Сейчас она хочет получить остаток вычета до 2 млн рублей, включая долю ребенка, но налоговая отказывает, поскольку ребенок достиг 18 лет.

Применимые нормы:
Согласно подп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, имущественный вычет при покупке жилья предоставляется каждому налогоплательщику — собственнику недвижимости. За несовершеннолетнего ребенка вычет может получить один из родителей, если ребенок — совладелец. Это право действует, пока ребенок не достиг совершеннолетия. После 18 лет ребенок сам становится налогоплательщиком и вправе заявить остаток вычета по своей доле.

Риски, сроки, нюансы:
Мама не может заявить вычет по доле совершеннолетнего ребенка — даже если ранее часть вычета уже была получена за него. После наступления 18 лет право на вычет по этой доле переходит к ребенку, и только он может воспользоваться им, если является налогоплательщиком (имеет доходы, облагаемые НДФЛ).

Что делать пошагово:
1. Мама может продолжать заявлять имущественный вычет только по своей доле (1/4), если лимит по этой доле не выбран.
2. По доле ребенка мама больше не вправе получать вычет. Если осталась неиспользованная сумма по доле ребенка, ребенок может заявить ее сам, когда получит облагаемые НДФЛ доходы.
3. Для получения остатка вычета по доле ребенка мама не может подать декларацию за 2025 год, налоговая правомерно отказывает.
4. Рекомендуется проверить, не была ли переплата вычета ранее (чтобы избежать возможных доначислений или споров).

Что уточнить:
Для точного расчета стоит уточнить, какую сумму мама уже получила по каждой доле, и не было ли превышения лимита по своей доле. Также важно знать, есть ли у ребенка доходы, облагаемые НДФЛ, чтобы он мог воспользоваться своим правом на вычет.

Для точной оценки вашей ситуации и дальнейших действий рекомендую проконсультироваться с юристом по налоговому праву.