Налог на продажу участка?

Суть ситуации и правовая оценка
Продавец получил участок по договору дарения от дальних родственников и владеет им менее 5 лет. Вы хотите купить этот участок за 1 375 000 рублей, при этом его кадастровая стоимость — 156 493 рубля. Вас интересует, какой налог с продажи заплатит продавец.

Применимые нормы
Согласно п. 3 ст. 217.1 НК РФ, если недвижимость находится в собственности менее минимального срока (5 лет — для подаренного имущества, если даритель не является близким родственником), при продаже продавец обязан уплатить НДФЛ с разницы между доходом от продажи и налоговыми вычетами.

Особенности расчёта
1. Доходом от продажи считается наибольшая из двух величин: цена по договору или 70% кадастровой стоимости (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).
2. В вашем случае 70% кадастровой стоимости — 109 545,10 руб. (156 493 × 0,7).
3. Поскольку цена продажи (1 375 000 руб.) больше, налог будет считаться именно с этой суммы.
4. Продавец может уменьшить налогооблагаемую сумму на имущественный вычет — максимум 1 000 000 руб. (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ), если у него нет расходов на приобретение (например, если участок получен по дарению).

Расчёт налога
Налогооблагаемая база: 1 375 000 – 1 000 000 = 375 000 руб.
Ставка НДФЛ: 13%
Сумма налога: 375 000 × 0,13 = 48 750 руб.

Важные нюансы
- Если продавец уже использовал имущественный вычет по другим сделкам, уменьшить базу на 1 млн руб. он не сможет.
- Если даритель был близким родственником (ст. 14 СК РФ), минимальный срок владения — 3 года, но в вашем случае речь о дальних родственниках, поэтому 5 лет.
- Продавцу необходимо подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи, и уплатить налог до 15 июля.

Пошаговые действия для продавца
1. Убедиться, что вычет не использован ранее.
2. После продажи подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.
3. Оплатить налог до установленного срока.

Что уточнить
Для точного расчёта важно знать, использовал ли продавец вычет ранее, и кто именно был дарителем (если есть сомнения в степени родства).

Для точной оценки всех нюансов сделки и налоговых последствий рекомендую проконсультироваться с юристом.