-
Вопрос № 00197472
Дом купили в 2018г, работаю по ИП. С 2022 г живу в грузии. могу ли я подать на возврат налогового вычета?
Вы не можете получить имущественный налоговый вычет при покупке дома. Это связано с вашим статусом налогового нерезидента РФ и с истечением срока для подачи деклараций. Главная причина – статус «налоговый нерезидент». Если вы с 2022 года находитесь за пределами России более 183 дней в календарном году, то признаётесь налоговым нерезидентом (ст. 207 НК РФ). Доходы нерезидентов облагаются НДФЛ по ставке 30% (п. 3 Ст. 224 НК РФ). Закон прямо устанавливает, что налоговые вычеты, включая имущественный, применяются только к доходам, облагаемым по ставке 13% или 15% (п. 4 Ст. 210 НК РФ). Таким образом, как нерезидент вы не имеете права ни на один налоговый вычет — ни имущественный, ни социальный, ни стандартный. Это прямо подтверждается письмами Минфина РФ (например, от 18.03.2024 № 03-04-05/23827). Дополнительное ограничение – трёхлетний срок. Даже если бы вы сохранили статус налогового резидента, вернуть налог за 2018 год уже не получится. Имущественный вычет можно получить только за три календарных года, предшествующих году обращения (п. 7 Ст. 11.3 НК РФ, письмо Минфина от 16.01.2024 № 03-04-05/2576). При обращении в 2026 году вы можете претендовать на возврат налога не ранее, чем за 2023, 2024 и 2025 годы. Применимые нормы права: п. 4 Ст. 210, П. 3 Ст. 224, Ст. 220 Налогового кодекса РФ. Единственный способ получить налоговый вычет — восстановить статус налогового резидента РФ. Для этого необходимо находиться на территории России не менее 183 дней в течение календарного года. Только после этого у вас возникнет право на возврат 13% от суммы расходов на покупку дома (в пределах 2 млн рублей) за те годы, когда вы являлись резидентом и платили НДФЛ по ставке 13% или 15%. Однако даже после восстановления статуса вернуть налог за 2018 год будет невозможно из-за трёхлетнего срока давности.
В текущей ситуации получить налоговый вычет вы, скорее всего, не сможете, так как у вас отсутствует главный источник для возврата денег — уплаченный налог НДФЛ по ставке от 13% до 22%. Имущественный налоговый вычет — это не государственное пособие, а возврат ранее уплаченного вами подоходного налога.
Вы налоговый неризидент, вам имуществ вычет в соответствии со ст.220 НК РФ не положен
