Налоговое право: вопросы и ответы — страница 27

Добрый день. Если вычет в 2025 году уже был получен, а в 2026 году заявление в упрощенном порядке подано повторно ошибочно, налоговая, скорее всего, вынесет отказ в предоставлении повторного вычета. Повторное предоставление имущественного вычета не допускается, кроме ситуации, когда ранее использован не весь лимит и речь идет об остатке. На рассмотрение материалов проверки лучше явиться или направить письменные пояснения: указать, что заявление было подано ошибочно, умысла на повторное получение денег не было, вычет за этот объект (период) уже получен, просите отказать в повторном вычете без привлечения к ответственности. Вы имеете право участвовать в рассмотрении материалов, знакомиться с ними и давать объяснения. Если деньги по повторному заявлению не перечислялись, обычно последствие просто отказ в вычете. Если же деньги уже успели перечислить повторно, их придется вернуть; дополнительно налоговая может начислить пени и пытаться поставить вопрос о штрафе, обычно 20% от суммы неуплаты, а при доказанном умысле — 40%. Поэтому сейчас задача — не игнорировать извещение, а подать пояснение об ошибке, приложить копию решения и декларации по вычету 2025 года и, если деньги повторно поступали, добровольно вернуть сумму до вынесения решения.

Здравствуйте, из вашего вопроса следует, что вам позвонил сотрудник налогового органа, но не указано - направлено ли требование о предоставлении документов. Обычно оно располагается в рамках документов по направлению данной декларации (где и извещения о приеме декларации и ее регистрации). Данное требование считается полученным на следующий день. В рамках камеральной проверки срок исполнения требования обычно 5 рабочих дней. Следовательно, если требование направлено вам 08.05.2026, то срок его исполнения заканчивается 19 мая. Поскольку вы направили документы 16 мая, то срок не нарушен. Опять же смотрим дату требования и срок на его исполнение.

Можете обратиться на консультацию с самим требование и посмотрим сроки по нему.

Позиция налогового органа, что они не обязаны выдать по запросу копию декларации. Но ничего не мешает попробовать реализовать право на обращение (с какой-либо мотивировкой - для уточнения сведений, для реализации иных гражданских прав в других правоотношениях), а в случае отказа - обжаловать со ссылкой на общие нормы как Конституции РФ (ч. 2 Ст. 24), НК РФ и т.п. - Либо попытаться оспорить норму НК РФ, на которую сошлются ФНС в отказе в ВС РФ или в КС РФ. Есть вариант также обратиться с ходатайством об ознакомлении с материалами камеральной проверки и в рамках ознакомления с ними попробовать получить доступ к декларации.

Есть мнение, что декларации 3-НДФЛ, представленные в налоговые органы по 2002 год включительно, хранятся 75 лет. В действительности, срок хранения декларации 3-НДФЛ закреплён в Перечне документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, её территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения. Документ утверждён приказом ФНС России от 02.11.2021 №ЕД-7-10/952@ (ред. От 23.04.2025). (Режим доступа: https: //www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_400331/a82c8a207d70c020027717df05cd3a2bf296d0bd/#dst102006.)

Если обращение гражданина, то ответ будет предоставлен в соответствии с ФЗ от 02.05.2006 № 59-ФЗ (режим доступа: https: //www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_59999/23fb391f3632e3f68a11e40c5a7711f3513cc674/)

Здравствуйте, абз.4 п.2 ст. 217.1 НК РФ вообще не относится к описанной вами ситуации.

Согласно позиции ФНС (есть решения по отмене решений нижестоящих органов) и позиции ВС РФ срок владения исчисляется с момента приобретения первой доля на объект, поскольку право собственности не меняется, меняется лишь размер доли.

Для рекомендации дальнейших действий необходимо ознакомиться с документами. Направлено ли в ваш адрес только уведомление о предоставлении налоговой декларации, либо вами подавалась налоговая декларация и сейчас проходит ее камеральная проверка, в рамках которой направлено требование.

Обращайтесь помогу составить позицию.

Отчёт: необходимость подачи декларации 3 НДФЛ при продаже нежилого здания, использовавшегося для сдачи в аренду
Исходные данные
• Объект недвижимости: нежилое здание.
• Срок владения: более 20 лет.
• Использование: периодическая сдача части помещений в аренду.
• Регион: Брянская область.
Правовая основа
Основные нормы, регулирующие налогообложение при продаже недвижимости:
1. Налоговый кодекс РФ:
o ст. 209 — Определяет объект налогообложения (доходы физических лиц);
o ст. 210 — Устанавливает налоговую базу;
o ст. 217.1 — Предусматривает освобождение от НДФЛ при продаже имущества, находившегося в собственности более минимального предельного срока (5 лет для нежилых помещений);
o ст. 220 — Регулирует имущественные налоговые вычеты;
o ст. 224 — Устанавливает ставки НДФЛ.
2. Письма Минфина и ФНС о квалификации деятельности как предпринимательской.
Анализ ситуации
По общему правилу, если нежилое здание находилось в собственности более 5 лет, доход от его продажи не облагается НДФЛ, и подавать декларацию 3 НДФЛ не требуется (ст. 217.1 НК РФ).
Однако это правило не применяется, если недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности.
Ключевые признаки предпринимательской деятельности (согласно ст. 2 ГК РФ):

• систематичность получения дохода;
• наличие хозяйственных операций, связанных с деятельностью;
• направленность на извлечение прибыли.
В рассматриваемом случае периодическая сдача помещений в аренду соответствует этим признакам, даже если собственник не был зарегистрирован как ИП.
Налоговые последствия
1. Обязанность подачи декларации:
o необходимо подать декларацию 3 НДФЛ за год продажи имущества;
o срок подачи — до 30 апреля года, следующего за годом продажи (п. 1 Ст. 229 НК РФ).
2. Уплата НДФЛ:
o срок уплаты — до 15 июля года, следующего за годом продажи (п. 6 Ст. 228 НК РФ);
o ставка НДФЛ с 2025 года:
 13 % — если налогооблагаемая база не превышает 2, 4 млн рублей;
 15 % — с суммы превышения над 2, 4 млн рублей (п. 1 Ст. 224 НК РФ).
3. Расчёт налоговой базы:
o можно уменьшить доход от продажи на документально подтверждённые расходы на приобретение здания;
o либо применить имущественный налоговый вычет в размере 1 млн рублей (если расходы не подтверждены документально) (пп. 1 П. 2 Ст. 220 НК РФ).
4. Документальное подтверждение:

o договоры аренды;

o акты приёма передачи помещений;
o платёжные документы (расписки, выписки со счетов);
o договор купли продажи здания;
o документы, подтверждающие расходы на приобретение (если применимо).
Пошаговый алгоритм действий

1. Расчёт дохода от продажи:
o определить сумму, полученную от продажи здания.
2. Выбор способа уменьшения налоговой базы:
o вариант 1: подтвердить расходы на покупку здания (чеки, договоры, выписки);
o вариант 2: применить имущественный вычет 1 млн рублей.
3. Расчёт НДФЛ:
o если доход 2, 4 млн рублей или меньше: (доход−вычет/расходы)×13%;
o если доход больше 2, 4 млн рублей:
2, 4 млн×13%+(доход−2, 4 млн−вычет/расходы)×15%.

4. Заполнение декларации 3 НДФЛ:
o использовать актуальную форму декларации;
o приложить подтверждающие документы.
5. Подача декларации:
o лично в ИФНС;
o через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
o почтой (заказным письмом с описью вложения).
6. Уплата налога:
o перечислить сумму НДФЛ в бюджет до 15 июля.
Сроки:

Действие Срок Норма
Подача декларации 3 НДФЛ До 30 апреля года, следующего за годом продажи п. 1 Ст. 229 НК РФ
Уплата НДФЛ До 15 июля года, следующего за годом продажи п. 6 Ст. 228 НК РФ
Риски при несоблюдении требований
• штраф за непредставление декларации — 5 % неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ);
• пени за просрочку уплаты налога (ст. 75 НК РФ);
• привлечение к ответственности за неуплату налогов (ст. 122 НК РФ);
• доначисление налога, если налоговая выявит доход самостоятельно.
Рекомендации:

1. Собрать все документы, подтверждающие:
o право собственности на здание;
o расходы на его приобретение (если есть);
o факт сдачи в аренду (договоры, акты, платёжки).
2. Рассчитать налог с учётом вычетов.
3. Заполнить декларацию 3 НДФЛ через:
o личный кабинет на сайте ФНС (удобно и быстро);
o специализированные программы;
o с помощью бухгалтера/налогового консультанта.
4. Подать декларацию до 30 апреля.
5. Уплатить налог до 15 июля.
6. Сохранить все квитанции и подтверждения подачи.

Вывод: в рассматриваемой ситуации необходимо подать декларацию 3 НДФЛ и уплатить НДФЛ с дохода от продажи нежилого здания. Это обусловлено тем, что недвижимость использовалась для сдачи в аренду, что квалифицируется как предпринимательская деятельность. Освобождение от НДФЛ по сроку владения (более 5 лет) в этом случае не применяется.

Разбираем вашу ситуацию с учётом норм Налогового кодекса РФ: Как считается срок давностиПо ст. 113 НК РФ срок давности привлечения к ответственности за налоговое правонарушение — 3 года. Но важно правильно определить дату начала отсчёта.Для непредставления уведомления о КИК срок давности начинается не с даты фактического пропуска срока подачи, а с момента, установленного законом: срок подачи уведомления о КИК за 2022 год — до 20 марта 2023 года (п. 2 Ст. 25.14 НК РФ);начало отсчёта 3‑летнего срока давности — с 21 марта 2023 года;окончание срока давности — 20 марта 2026 года.

Анализ вашей ситуации: Вы получили требование в ноябре 2025 года о подаче уведомления за несколько лет, в т. Ч. За 2022 год. Разберём, почему штраф возможен: Срок давности ещё не истёк (истекает только 20.03.2026). Значит, налоговая вправе требовать подачи уведомления и налагать штраф за его непредставление.Ваша логика «прошло три года» неверна, потому что: отсчёт идёт не с 2022 года (года, за который подаётся уведомление), а с 2023 года (года подачи);начало отсчёта — не 01.01.2023, а 21.03.2023 (после крайнего срока подачи).

Требование за три года законно, если уведомления не подавались за эти годы и срок давности по ним не истёк. Для каждого года он считается отдельно.

Почему путаница с отчётностью за 21 год. Вы правильно заметили, что отчётность за 2021 год подаётся в 2022 году. Но это не относится к КИК: налоговый период по КИК — календарный год (за который признаётся прибыль), т. Е. 2022;Срок подачи — следующий год (2023), а не тот, за который отчитываетесь.Важные нюансы Пени начисляются независимо от срока давности — они не мера ответственности, а компенсация потерь бюджета.Приостановление срока давности возможно, если вы препятствовали проверке (ст. 113 НК РФ).При неуплате налога с прибыли КИК срок давности для уголовного преследования может достигать 10 лет (ст. 198 УК РФ).Если подаёте уточнённое уведомление, проверьте, нет ли ошибок или пропусков в ранее поданных документах — это может привести к дополнительным претензиям.

Краткий итог и рекомендации:

По уведомлению о КИК за 2022 год: срок давности истекает 20 марта 2026 года;требование в ноябре 2025 года законно — срок не пропущен;

налоговая вправе наложить штраф по ст. 129.6 НК РФ (50 000 рублей за каждый непредставленный документ).

Что делать: Проверьте сроки давности отдельно для каждого года, по которому пришло требование.Подайте уведомление о КИК за 2022 год как можно скорее, чтобы минимизировать штрафные санкции.

Если есть основания, подготовьте возражения на требование (например, если срок давности истёк по другим годам).

Обратитесь к налоговому юристу для: точной оценки ситуации;расчёта сроков давности по всем периодам;подготовки ответа в налоговую;защиты ваших интересов при споре.

Здравствуйте. Если аванс и отгрузка проведены по разным спецификациям, система могла не связать их внутри одного договора. Сначала проверьте привязку аванса к отгрузке, счета-фактуры, номенклатуру и аналитику по договору. Если ошибка только техническая, обычно корректируют учет без уточненки. Если же в декларации НДС уже искажены книга покупок и сумма вычета, тогда, как правило, подают уточненную декларацию.

По общему правилу налог с доходов от сдачи квартиры в аренду обязан платить её собственник (Наталья), а не представитель по доверенности (Дарья). Доход от использования имущества признаётся доходом того, кому это имущество принадлежит.

Физическое получение денег представителем не меняет налоговых обязательств собственника. Налоговые органы исходят из того, что доход принадлежит именно собственнику недвижимости. Поэтому по умолчанию именно Наталья должна ежегодно подавать декларацию 3-НДФЛ и уплачивать налог по ставке 13% (или 15% при превышении лимита).

Чтобы Дарья сама платила налог с этих доходов, необходимо перестроить отношения между собственником и представителем. Сама по себе доверенность этого не позволяет. Схема может выглядеть так: Наталья (собственник) заключает с Дарьей договор аренды квартиры. В этом случае Дарья становится арендатором и вправе сдавать квартиру в субаренду третьим лицам. Доходом Дарьи будет разница между полученной от субарендаторов платой и арендной платой, уплаченной Наталье.

В рамках такой схемы Дарья может легально применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) как самозанятое лицо. Ставка налога составит 4% от дохода, полученного от физических лиц (субарендаторов), и 6% – от юридических лиц и ИП (ст. 4, Ч. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Годовой лимит дохода для самозанятого – 2, 4 млн рублей (п. 2 Ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Регистрация осуществляется через приложение «Мой налог». Деньги от субарендаторов должны поступать непосредственно Дарье.

Иной вариант – заключение агентского договора, по которому Дарья действует от своего имени, но в интересах Натальи. Доходом агента будет агентское вознаграждение, с которого Дарья может платить налог как самозанятая. Однако этот вариант требует детальной проработки документации и не столь однозначен, как договор аренды с последующей субарендой.

Таким образом, для достижения цели необходимо:

Заключить между Натальей и Дарьей договор аренды квартиры.

Дарье зарегистрироваться в качестве плательщика НПД (самозанятого) через приложение «Мой налог».

Дарье заключать от своего имени договоры субаренды с фактическими жильцами и получать плату напрямую.

Дарье уплачивать НПД с полученного дохода ежемесячно до 25 числа следующего месяца (ст. 6 Закона № 422-ФЗ).

Для полноценной оценки ситуации необходимо ознакомиться с полным текстом доверенности, а также проанализировать позицию собственника Натальи относительно такой реструктуризации отношений.

Правовое обоснование:
Пункт 1 статьи 209 ГК РФ – собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом.
Статья 41 НК РФ – доходом признаётся экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности её оценки.
Пункт 1 статьи 210 НК РФ – при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.
Статья 208 НК РФ – доходы от сдачи имущества в аренду на территории РФ относятся к доходам от источников в РФ.
Пункт 1 статьи 226 НК РФ – российские организации, ИП, нотариусы, адвокаты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога.
Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“» – регулирует применение НПД для самозанятых лиц.

Здравствуйте. В Вашей ситуации сначала письменно требуйте от ООО исправить сведения и дать основание отражения дохода, затем подайте обращение в ИФНС о недостоверных данных налогового агента по ст. 230 И ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации. В полицию разумно обращаться не с обвинением в "отмывании", а с заявлением о возможном использовании Ваших персональных данных и ложных сведений.

Действия налоговой инспекции по начислению штрафа за отчетные периоды 2022 и 2023 годов могут быть неправомерны, но только в отношении одной конкретной обязанности. Федеральным законом от 26 марта 2022 года № 67-ФЗ действительно была введена временная отмена ответственности за непредставление подтверждающих документов о прибыли контролируемой иностранной компании по пункту 1.1 статьи 126 Налогового кодекса РФ.

Ключевое обстоятельство — какой именно вид отчетности вами не предоставлен, а также за какой отчетный период. Временная отмена штрафа действовала в 2022 и 2023 годах только в отношении документов, подтверждающих размер прибыли или убытка КИК (финансовая отчетность, аудиторское заключение) за финансовые годы, даты окончания которых приходятся на 2020 и 2021 годы. Иная отчетность по КИК, в частности уведомление о КИК (статья 129.6 Налогового кодекса РФ), подлежала сдаче в обычном порядке под страхом штрафа. Непредставление такого уведомления в срок влечет штраф в размере пятисот тысяч рублей по каждой КИК.

Получите в налоговой инспекции акт проверки или решение о привлечении к ответственности, чтобы точно установить, за какой вид нарушения начислен штраф. Если штраф начислен по пункту 1.1 статьи 126 Налогового кодекса РФ за непредставление финансовой документации за 2020–2021 годы, вы вправе обжаловать это решение в вышестоящем налоговом органе (УФНС по вашему региону) или в суде. Срок подачи жалобы — один год со дня вынесения решения (статья 139 Налогового кодекса РФ). Если штраф начислен за иные нарушения, например за непредставление уведомления о КИК или за документацию за 2022 год, такое начисление правомерно. В этом случае следует оценить возможность уплаты штрафа или снижения его размера при наличии смягчающих обстоятельств (статьи 112 и 114 Налогового кодекса РФ).

Для полноценной оценки потребуется ознакомиться с документами, а именно с решением налоговой инспекции о привлечении к ответственности.

При продаже всего дома налог на доходы физических лиц (НДФЛ) придется уплатить только с части дохода, приходящейся на долю, унаследованную от брата в 2025 году. Доход от продажи долей, которыми вы владеете с 2006 года и унаследованной от матери в 2016 году, налогом не облагается, так как срок владения ими превышает минимальный (три года для наследуемого имущества). Вы не являетесь налоговым резидентом РФ, поэтому налоговая ставка для вас составит 30 процентов.

Для расчета налога важно определить:

дату смерти брата в 2025 году – именно с нее исчисляется срок влаения унаследованной долей (если до продажи пройдет три года, налог платить не нужно);

цену продажи всего дома, чтобы выделить одну треть дохода, облагаемую налогом.

Что делать:
При продаже дома подайте налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета в России (или через личный кабинет налогоплательщика) не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи. Уплатите налог не позднее 15 июля того же года. Поскольку вы не являетесь резидентом, имущественный налоговый вычет в размере до 1 миллиона рублей вам не предоставляется.

Применимые нормы закона:

пункт 2 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ – минимальный срок владения недвижимостью, полученной в наследство, составляет три года;

статья 224 Налогового кодекса РФ – налоговая ставка для нерезидентов РФ (30 процентов);

пункт 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ – налоговыми резидентами признаются лица, находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

Необходимо срочно проверить точную дату смерти брата и дату продажи дома, чтобы определить, истек ли трехлетний срок владения унаследованной долей. Для полноценной оценки потребуется ознакомиться с документами: свидетельствами о праве на наследство и договором купли-продажи.

Чтобы разблокировать счёт, заблокированный ФНС, необходимо выяснить причину блокировки и устранить её. Даже если человек находится на СВО, общие правила разблокировки счетов применяются в полном объёме. Вот основные шаги, которые можно предпринять:

ФНС может заблокировать счёт по нескольким основаниям, предусмотренным ст. 76 НК РФ. К ним относятся:

неуплата налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов (даже если сумма задолженности превышает 500 рублей);
непредставление декларации, расчёта 6-НДФЛ или расчёта по страховым взносам;
непередача налоговикам квитанции о приёме требования о представлении документов, пояснений или уведомлений;
обеспечение исполнения решения по итогам налоговой проверки.

Узнать причину блокировки можно:

в личном кабинете налогоплательщика;
через сервис ФНС «Запрос о действующих приостановлениях операций по счетам»;
в банке — на экране блокировки в приложении или личном кабинете.

Действия зависят от причины:

При неуплате налогов, сборов, страховых взносов необходимо внести полную сумму задолженности (налоги, пени, штрафы) на Единый налоговый счёт (ЕНС). Если на счёте достаточно средств для погашения задолженности, дождитесь списания. Если нет — пополните ЕНС самостоятельно. Сделать это можно через личный кабинет ФНС, на сайте ФНС или через Госуслуги. Предприниматели также могут пополнить ЕНС наличными через МФЦ или почту.

При несдаче отчётности нужно оперативно подготовить и направить недостающие налоговые документы или расчёт (РСВ, 6-НДФЛ) в инспекцию. Если ранее сданная отчётность была признана непредставленной из-за ошибок, необходимо заново сдать корректную декларацию.

При нарушениях в электронном документообороте (ЭДО) следует заключить договор с оператором ЭДО, приобрести квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (КЭП), направить в инспекцию копии этих документов.
Если блокировка связана с обеспечением исполнения решения по итогам проверки, можно попросить заменить блокировку на другие обеспечительные меры (банковскую гарантию, поручительство, залог имущества), оплатить налоговые обязательства, пени и штрафы или оспорить решение инспекции о применении обеспечительных мер, если считаете его необоснованным.

После устранения причины блокировки необходимо уведомить ФНС о предпринятых действиях и подать заявление (обращение) о снятии ограничений. К обращению обязательно приложите подтверждающие документы (например, платёжное поручение с отметкой банка, протокол приёма отчётности).

Для ускорения процесса можно использовать специализированный сервис ФНС «Оперативная помощь: разблокировка счёта и вопросы по ЕНС».

Здравствуйте, доходы от ИП на УСН будут облагаться только на УСН и не попадают в базу по НДФЛ.

Доходы от трудовой деятельности это основная налоговая база по НДФЛ, с которой налоговый агент удерживает НДФЛ и перечисляет его в бюджет. В основную налоговую базу по НДФЛ входят, например, такие доходы физлица - резидента РФ, как:
• заработная плата, премии и иные выплаты в рамках трудовых отношений;
• вознаграждения за выполненные работы, оказанные услуги по ГПД.
Речь идет о доходах, которые облагаются по ставке налога, предусмотренной п. 1 Ст. 224 НК РФ, и не перечислены в пп. 2, 6, 8, 8.3 П. 2.1 Ст. 210 НК РФ (пп. 9 П. 2.1 Ст. 210 НК РФ).

Для основной базы предусмотрена шкала ставок от 13% до 22% - п.1 ст. 224 НК РФ.

Для дивидендов -по п.6 ст. 210 НК РФ это налоговая база не основная и формируется отдельно, налоговые ставки предусмотрены п. 1.1 Ст. 224 НК РФ шкала от 13% до 15%.

Для повышения ставки эти базы не суммируются, если документы оформлены правильно.

Инспектор ФНС ввёл вас в заблуждение. Отказ жене пришёл правомерно, а вот действия инспектора по отношению к мужу были незаконными. По Семейному кодексу РФ все доходы и расходы супругов в браке считаются общими (совместная собственность). Минфин и ФНС России в многочисленных письмах подчеркивают: любой из супругов имеет право заявить вычет за лечение второго, независимо от того, кто из них указан в справке в качестве плательщика.

Жене отказали в вычете, вероятнее всего, по самой простой причине: она находится в декрете, отпуске по уходу за ребенком или просто официально не работает (у неё за этот год в базе ФНС нет доходов, облагаемых налогом НДФЛ по ставке 13%, а возвращать можно только реально уплаченный налог)

В вашей ситуации муж, скорее всего, не сможет получить налоговый вычет за эту квартиру. Обычно супруг может заявить вычет за жильё, оформленное на другого супруга, если оно является совместной собственностью. Но у вас есть брачный договор, по которому квартира принадлежит только вам, а ипотека оформлена также только на вас. Поэтому право на вычет, включая вычет по ипотечным процентам, относится к вам, а не к мужу. Кроме того, если квартира покупается в конце 2025 года, НДФЛ мужа за 2024 год вернуть по этой покупке нельзя, так как право на вычет возникает не раньше года покупки. Вы сможете воспользоваться вычетом позже, когда у вас появится официальный доход с НДФЛ.

Предложенная схема с использованием карты мужа и его статуса самозанятого для продажи вашего рукоделия незаконна и влечёт серьёзные риски как для вас, так и для него. Вам необходимо самостоятельно зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (НПД) — это единственный легальный способ вести такую деятельность. Любая систематическая деятельность, направленная на получение прибыли (в том числе продажа hand-made через соцсети), считается предпринимательской и требует официальной регистрации с первого же дохода. Для продажи изделий собственного производства (рукоделия) оптимальным вариантом является оформление статуса самозанятого.

Ваши действия:

Самостоятельно зарегистрироваться в качестве плательщика НПД. Это делается за несколько минут в бесплатном мобильном приложении «Мой налог» или через личный кабинет на сайте ФНС. Для этого понадобятся только паспорт и ИНН.Через это же приложение оформлять чеки на каждую продажу. По итогам месяца приложение автоматически рассчитает налог к уплате.Для приёма платежей от покупателей открыть отдельную банковскую карту на своё имя. Использование чужой карты для получения дохода от предпринимательской деятельности является уголовным преступлением (ст. 187 УК РФ) с максимальным наказанием до 6 лет лишения свободы.Важно о рисках для мужа: Передача им своей карты вам для незаконных операций также подпадает под ст. 187 УК РФ.Опасения по поводу «дробления бизнеса»: Под этим понимается искусственное распределение доходов между несколькими лицами для получения необоснованной налоговой выгоды, например, когда два человека фактически ведут один бизнес. Предложенная схема (вы работаете, а налоги платит муж) обладает всеми признаками дробления. Если налоговая выявит такую схему, весь доход (включая ваш) может быть пересчитан по общей ставке НДФЛ 13% с доначислением налога и штрафом в размере 20–40% от неуплаченной суммы по ст. 122 НК РФ.Самозанятым запрещено заниматься перепродажей товаров, но для товаров собственного производства (рукоделие) этот режим полностью подходит. Годовой лимит дохода для самозанятого составляет 2, 4 млн рублей.

Ключевой вывод: регистрация в качестве самозанятого — это быстрая, бесплатная и единственная законная процедура в вашей ситуации.

Нет, повторно получить имущественный налоговый вычет за квартиру, купленную в 2026 году, нельзя, так как право на него было полностью использовано при покупке жилья в 2006 году. Это связано с тем, что ваше право на вычет возникло до 1 января 2014 года, когда в законодательстве действовали иные правила.Применимые нормы закона: Согласно пункту 11 статьи 220 Налогового кодекса РФ, повторное предоставление налогоплательщику имущественных налоговых вычетов (по расходам на покупку жилья и на погашение процентов по целевым кредитам) не допускается. Иными словами, закон прямо устанавливает однократность получения такого вычета.Кроме того, в отношении жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, имущественный вычет предоставлялся только в отношении одного и того же объекта. Это закреплено положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ (в редакции, действовавшей до 2014 года), а также разъяснениями Минфина России, подтверждающими, что оснований для получения вычета по другому объекту, купленному после 2014 года, не имеется.Важно учитывать переходные положения: новые правила статьи 220 НК РФ (в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ), позволяющие переносить остаток вычета на другие объекты, применяются только к правоотношениям, возникшим после 1 января 2014 года, то есть к тем, кто впервые обратился за вычетом после этой даты. К вашей ситуации эти изменения не применимы.Подать декларацию 3-НДФЛ за 2026 год можно лишь в том исключительном случае, если по первой квартире вычет получен не полностью и сохранился его остаток (что маловероятно, так как до 2014 года остаток на другие объекты не переносился). Для точного вывода необходимо знать точную сумму вычета, полученную по первой квартире.Отдельный вычет по процентам по ипотеке: если по первой квартире вы не получали вычет по процентам по целевому кредиту (ипотеке), то при покупке новой квартиры в 2026 году с привлечением кредита вы можете претендовать на этот вычет. Такой вычет считается отдельным, и его получение возможно даже при отсутствии права на основной вычет по расходам на покупку жилья