ТРЕБОВАНИЕ ПО КАССИРАМ?

1. Суть ситуации и правовая оценка

У вас возникла ситуация, когда налоговый орган по результатам проверки обнаружил, что за кассовыми аппаратами работали физические лица, по которым отсутствуют сведения о начисленных страховых взносах и НДФЛ. Вы пояснили, что по Здобновой А.С. была техническая ошибка в ИНН, а по Гусевой С.Ф. — это индивидуальный предприниматель, с которым заключён гражданско-правовой договор. Ваши пояснения в целом соответствуют требованиям законодательства, однако есть нюансы, которые могут вызвать вопросы у налоговой.

2. Применимые нормы права

- Ст. 11, 23, 24, 226, 230 НК РФ (налог на доходы, обязанности налогового агента)
- Ст. 419, 420, 424, 431 НК РФ (страховые взносы)
- Ст. 15, 56 ТК РФ (разграничение трудовых и гражданско-правовых отношений)
- Ст. 54.1 НК РФ (достоверность сведений в отчетности)

3. Риски, сроки, ответственность и важные нюансы

По Здобновой А.С.:
- Основной риск — налоговая может усомниться в достоверности вашей отчетности и наличии трудовых отношений с этим лицом. Однако если ошибка была технической, вы её исправили, и по фактически работающему сотруднику (Копейкиной С.В.) все взносы и налоги уплачены, то серьезных последствий быть не должно.
- Важно, чтобы в отчетности (РСВ, 6-НДФЛ) отражены именно Копейкина С.В., и в штатном расписании, табеле учёта рабочего времени, трудовом договоре, приказах и иных документах нет упоминаний о Здобновой А.С.
- Если ошибка подтверждается документально (например, журнал ошибок, переписка с обслуживающей организацией ККТ), приложите эти документы.

По Гусевой С.Ф.:
- Риск переквалификации гражданско-правового договора в трудовой. Если налоговая сочтет, что фактически отношения были трудовыми (например, если Гусева С.Ф. работала по графику, под контролем, с подчинением правилам внутреннего распорядка), могут доначислить страховые взносы, НДФЛ, штрафовать за отсутствие трудового договора.
- Если договор действительно гражданско-правовой, и ИП Гусева С.Ф. оказывала услуги самостоятельно, риски минимальны. Важно, чтобы в договоре и актах оказанных услуг не было признаков трудовых отношений.
- Проверьте, чтобы расчеты с ИП проходили по безналу, а не наличными, чтобы не возникало подозрений в "серой" зарплате.

4. Что делать пошагово

1. Убедитесь, что по Копейкиной С.В. все взносы и налоги уплачены и отражены в отчетности за 2025 год.
2. Подготовьте и приложите к пояснениям документы, подтверждающие техническую ошибку и ее исправление (служебные записки, акты исправления, переписка с сервисом ККТ).
3. Проверьте договор с ИП Гусевой С.Ф. на отсутствие признаков трудовых отношений (нет графика, подчинения, оплаты "за процесс", только "за результат").
4. Приложите к пояснениям копию договора с ИП, акт(ы) выполненных работ, выписку из ЕГРИП.
5. Если налоговая потребует дополнительные документы или пояснения — подготовьте их в установленные сроки.
6. Вести переписку с налоговой только официально, через Личный кабинет или почтой с описью вложения.

5. Что нужно уточнить для точного вывода

- Были ли у Гусевой С.Ф. признаки трудовых отношений (например, постоянное рабочее место, подчинение внутреннему распорядку, регулярная оплата "за часы/дни")?
- Есть ли у вас документы, подтверждающие исправление ошибки по Здобновой А.С.?
- Нет ли других сотрудников, по которым могут возникнуть аналогичные вопросы?

Возможные сценарии:
- Если вы подтвердите свою позицию документально, серьёзных последствий не будет.
- Если налоговая усмотрит признаки трудовых отношений с ИП — возможны доначисления и штрафы.
- Если ошибка по ККТ не подтверждается или есть разночтения в отчетности — возможны вопросы по достоверности отчетности и штрафы.

Для точной оценки ситуации и грамотной подготовки документов рекомендую обратиться к юристу, который сможет проанализировать ваши договоры и отчетность.