Налоговый вычет?

Инспекцией правомерно отказано вам в имущественном вычете по ст.220 НК РФ за 2025 год

Согласно пп.4 п.1 ст.220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Пунктом 5 ст.220 НК РФ установлено, что имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп.4 п.1 ст.220 НК РФ, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 НК РФ.

Согласно п.1 ст.105.1 НК РФ если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения.

В соответствии с пп.11 п.2 ст.105.1 НК РФ взаимозависимыми лицами признаются физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.
Таким образом, при наличии взаимозависимости сторон сделки купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет не применяется (например: сделка между матерью и дочерью).

Инспекцией будет составлен акт КНП и вынесено решение об отказе в привлечении по декларации формы 3-НДФЛ за 2025 год

на супруга имущественный вычет нельзя получить, поскольку квартира приобретена не в браке

что касается неправомерного возврата за 2020 года имущественного вычета:

вам необходимо уплатить сумму в размере 34 000 руб. В бюджет

что касается декларации формы 3-НДФЛ за 2020 год обратитесь к инспектору в вашем налоговом органе, в требовании указан тел и добав.номер и скажите пусть сами оформляют декларацию за 2020 год и также предупредите,

что ПЕНИ вы уплачивать не намерены, поскольку это ошибка Инспекции

По состоянию на 04.06.2026 получить имущественный вычет именно по этой квартире нельзя. Причина не в МФЦ и не в порядке подачи, а в самом факте сделки: квартира куплена у матери. Пункт 5 статьи 220 НК РФ запрещает имущественный вычет при покупке жилья у взаимозависимого физического лица. Подпункт 11 пункта 2 статьи 105.1 НК РФ прямо относит к взаимозависимым лицам родителей и детей. Незнание этого правила, фактическая оплата квартиры и принятие документов МФЦ права на вычет не создают. Супруг также не сможет получить вычет по этой квартире. Квартира приобреталась до брака, поэтому она не является совместно нажитым имуществом; по пункту 1 статьи 36 СК РФ имущество, принадлежавшее супругу до вступления в брак, является его личной собственностью. То, что первый возврат налога был получен уже в браке, значения не имеет: право на вычет оценивается по сделке покупки и расходам на приобретение. По сумме 95 000 руб. За 2025 год отказ налоговой, скорее всего, правомерен. Реальный вопрос — можно ли сейчас требовать назад 34 000 руб., возвращенные в 2021 году. Если при подаче документов за 2020 год вы не представляли подложные документы и не скрывали, что продавец — мать, а налоговая сама ошибочно одобрила вычет, есть сильный аргумент против взыскания: Конституционный Суд РФ в Постановлении № 9-П от 24.03.2017 указал, что при ошибке налогового органа требование о возврате ошибочно предоставленного имущественного вычета может заявляться в течение 3 лет с момента первого ошибочного решения о предоставлении вычета. Если решение было принято в 2021 году, к 2026 году этот срок, как правило, уже истек. Практически: не ограничивайтесь письмом. Запросите в ИФНС акт/решение, расчет и основание требования вернуть 34 000 руб. Если вынесено решение или требование об уплате — подавайте возражения/жалобу в вышестоящую налоговую, указывая на отсутствие подложных документов и истечение 3-летнего срока.

Здравствуйте. К сожалению, вернуть вычет вам уже не удастся, и вычет, полученный за 2020 год, действительно придется вернуть.

Это связано с тем, что вы купили квартиру у матери. По закону мать и дочь признаются взаимозависимыми лицами, а для таких сделок имущественный налоговый вычет не предоставляется (п. 5 Ст. 220 НК РФ). Налоговая инспекция была не вправе давать вам его в 2020 году, это была их ошибка, но обнаружив её, они требуют возврата.

Что касается вашего супруга: он не сможет получить вычет за эту квартиру. Квартира была куплена вами до брака, следовательно, она является вашей личной добрачной собственностью, а не совместно нажитым имуществом (п. 1 Ст. 36 СК РФ). Право на вычет возникает только у собственника имущества, ваш супруг им не является.

Вы вправе зачесть сумму, которую у вас просят вернуть за 2020 год, в счет налога за 2025 год. Если налог к возврату за 2025 год больше (95 000 руб.), то 34 000 рублей пойдут в счет погашения, а остаток (61 000 руб.) вы сможете получить. Но если налог за 2025 год меньше — придется доплатить разницу.

Добрый вечер, Наталья.

Законных вариантов получить этот вычет или переоформить его на супруга нет, а выплаченные 34 000 рублей действительно придется вернуть государству.

Купля-продажа жилья между родителями и детьми признается сделкой между взаимозависимыми лицами. По закону (п. 5 Ст. 220 НК РФ), в таких ситуациях имущественный вычет категорически не предоставляется. Налоговая инспекция допустила ошибку, одобрив вам первую выплату в 2021 году, но при повторной проверке в 2026 году они её обнаружили.

Так как вычет за 2020 год был получен ошибочно, ФНС имеет право потребовать его возврата как излишне выплаченного (необоснованного обогащения).

Поскольку первая выплата аннулируется, ваш лимит в 2 000 000 рублей (с которого можно вернуть до 260 000 рублей) восстанавливается. Вы сможете полностью использовать его и получить деньги от государства, когда в будущем купите другую квартиру, дом или земельный участок (но уже не у близких родственников).

Здравствуйте

В силу прямой нормы права (п. 5 Ст. 220 НК РФ) налоговый вычет не положен при приобретении имущества у взаимозависимого лица. Эта норма в указанной редакции была и в 2020 году (на ваш дополнительный комментарий в вопросе). Варианты получить указанный вычет отсутствуют, в связи с чем налоговый орган правомерно отказал в его предоставлении. К супругу это имущество не имеет никакого отношения (приобретено до брака). Основной вопрос сейчас встанет с ранее предоставленным вычетом за 2020 год. По идее, его истребовать можно только в судебном порядке, а сроки обращения в суд прошли. Возможно будет применен какой-либо механизм внесения корректировок данных на ваш ЕНС - отразят как задолженность. В таком случае с ситуацией следует разбираться более подробно, в таком случае, обращайтесь