-
Вопрос № 00198398
Здравствуйте!
Нужно оценить юридическую корректность схемы по договору на разработку сайта.
Есть российское ООО — заказчик сайта. ООО хочет заключить договор не с исполнителем из Республики Беларусь, а с физическим лицом — самозанятой РФ на НПД.
Планируемая схема такая:
1. ООО заключает договор подряда / смешанный договор на разработку сайта с самозанятой РФ.
2. Самозанятая РФ выступает исполнителем перед ООО, получает оплату, выдает чек через «Мой налог», подписывает акт.
3. В договоре с ООО указано, что самозанятая вправе привлекать третьих лиц для выполнения отдельных работ и несет ответственность за их действия как за свои собственные.
4. Фактически основную часть работ по сайту выполняет гражданин и резидент Республики Беларусь, самозанятый/плательщик НПД в РБ, дистанционно с территории РБ.
5. Между самозанятой РФ и исполнителем из РБ планируется отдельный договор подряда/ГПХ на выполнение работ по сайту.
6. Самозанятая РФ должна выполнять роль руководителя проекта: коммуникация с ООО, постановка задач, приемка результата у исполнителя из РБ, проверка, передача результата ООО.
7. Сумма договора ООО с самозанятой РФ — 40 000 руб. Исполнителю из РБ планируется выплатить меньшую сумму, чтобы у самозанятой РФ оставалась маржа за управление проектом, налог НПД и ответственность.
Вопросы:
1. Допустима ли такая схема для самозанятой РФ на НПД, если она привлекает иностранного исполнителя из РБ по гражданско-правовому договору, а не по трудовому?
2. Не будет ли это считаться запрещенной агентской/посреднической схемой для НПД, если самозанятая РФ реально отвечает перед ООО и участвует в проекте как руководитель?
3. Достаточно ли в договоре с ООО прописать право привлекать третьих лиц и ответственность самозанятой за результат?
4. Нужно ли ООО указывать в договоре конкретного исполнителя из РБ или лучше не указывать?
5. Нужно ли уведомлять МВД РФ о договоре между самозанятой РФ и гражданином РБ, если гражданин РБ физически работает из Беларуси и не въезжает в РФ для выполнения работ?
6. Какие основные риски есть для ООО и самозанятой РФ в такой схеме?
7. Какие пункты обязательно должны быть в договорах, чтобы схема не выглядела как транзит денег через самозанятую РФ?
Интересует именно правовая оценка схемы с точки зрения РФ: НПД, гражданско-правовой договор, субподряд, отсутствие агентирования/посредничества и возможные риски для ООО.
Здравствуйте. Схема допустима, если самозанятая РФ реально участвует в проекте (руководит, проверяет, принимает результат), а не просто перевыставляет счета. Её обязанность — личное выполнение работ (п. 1 Ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Если она передаёт почти всё субподрядчику из РБ, это риск признания её посредником с отказом в НПД и штрафами (ст. 15.11 КоАП РФ).
В договоре с ООО обязательно пропишите: право привлекать третьих лиц (без раскрытия конкретных лиц), ответственность самозанятой перед ООО за весь результат, факт её руководства проектом.
ООО не нужно уведомлять МВД о привлечении гражданина РБ, если он работает удалённо из Беларуси и не въезжает в РФ. Но самозанятой следует заключить с ним отдельный субподряд, описав в нём передачу результатов ей, а не конечному заказчику.
Основные риски: налоговая может признать ООО фактическим заказчиком услуг у иностранца, потребовать удержания НДС или посчитать самозанятую посредником без собственного участия, исключив из НПД. Чтобы снизить риски, самозанятая должна оставлять за собой существенную часть работ (постановка задач, проверка, утверждение), а не только переписку. ООО должно проверять, что конечный результат передаётся через самозанятую, а не напрямую из РБ. Договор с исполнителем из РБ должен быть субподрядным с указанием, что права передаются самозанятой, а не заказчику. Самозанятой рекомендуется сохранять переписку, подтверждающую её активную роль в проекте.
Схема содержит критический налоговый риск для самозанятой РФ: её деятельность будет признана незаконным посредничеством. Самозанятые не вправе вести деятельность на основе агентских договоров или поручений (п. 5 Ч. 2 Ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Если самозанятая получает деньги от ООО, а всю основную работу выполняет третье лицо (исполнитель из РБ), оставляя себе разницу, налоговая переквалифицирует договор. Последствия: вся сумма 40 000 руб. Будет облагаться НДФЛ (13% или 15%), страховыми взносами и штрафом 20% за неуплату. Формальное «руководство проектом» не меняет сути. Уведомление МВД — обязанность заказчика при заключении ГПХ-договора с иностранцем. Для ООО она не требуется, так как договор с самозанятой РФ. Для самозанятой РФ — да, требуется. При заключении договора с гражданином РБ она обязана в течение трёх рабочих дней уведомить территориальный орган МВД. Это правило действует с 1 сентября 2025 года. Нарушение — штраф до 1 млн руб. (Ст. 18.15 КоАП РФ). Налоги с выплат исполнителю из РБ не удерживаются, так как он не въезжает в РФ и доход получен от источника за пределами РФ. Валютный контроль не требуется, если сумма по договору менее 3 млн руб. Рекомендация: исключить самозанятую из цепочки. ООО должно заключить прямой договор подряда с исполнителем из РБ. Это единственный способ избежать посредничества и связанных с ним налоговых рисков. Если ООО не хочет работать напрямую с иностранцем, схема с самозанятой недопустима.
Схема в целом не является заведомо незаконной, если она структурирована правильно. Гражданский кодекс РФ прямо разрешает подрядчику привлекать субподрядчиков (ст. 706 ГК РФ). Однако, именно в контексте статуса самозанятого (плательщика НПД) существуют серьезные ограничения, которые делают эту схему высокорискованной. Главная угроза — признание договора между ООО и самозанятой РФ не договором подряда, а агентским (посредническим). Это повлечет за собой крайне неблагоприятные налоговые последствия для ООО, включая доначисление НДФЛ, страховых взносов и крупные штрафы.
захотите полны анализ обращайтесь но это платно
Подскажите, пожалуйста, сколько стоит консультация
В вашем случае 10
