Налоговое право: вопросы и ответы — страница 10

Обязанность платить страховые взносы с МРОТ сохраняется, несмотря на передачу имущества Минобороны и отсутствие дохода.

С 1 января 2026 года действует новое правило: если за месяц руководителю коммерческой организации начислено меньше федерального МРОТ (27 093 руб.), страховые взносы всё равно нужно рассчитать с суммы, равной МРОТ. Производственный кооператив является коммерческой организацией (п. 2 Ст. 50 ГК РФ), а его председатель — единоличным исполнительным органом. Правило применяется независимо от наличия деятельности, поступлений на счёт и фактических выплат.

Безвозмездная передача имущества на нужды СВО освобождает от обложения страховыми взносами только выплаты и имущество, переданные непосредственно мобилизованным работникам или добровольцам (пп. 18 П. 1 Ст. 422 НК РФ). Передача помещения Минобороны самой организацией не является выплатой в пользу работника, поэтому на обязанность платить взносы с МРОТ не влияет.

Возможные законные варианты: если председатель кооператива призван на СВО по мобилизации или заключил контракт, взносы за этот период не начисляются. В остальных случаях обязанность сохраняется до исключения организации из ЕГРЮЛ.

Рекомендуется направить в ФНС письменные пояснения с приложением документов о передаче помещения Минобороны. Это не освободит от взносов, но может быть учтено как смягчающее обстоятельство при возможных санкциях. При отсутствии деятельности и перспектив её возобновления целесообразно рассмотреть вопрос о ликвидации кооператива.

Для резидента РФ доходы от иностранной компании облагаются НДФЛ в России (ст. 208, 209 НК РФ). Ставка — 13% (до 2, 4 млн руб. В год) или 15% (свыше) (ст. 224 НК РФ).

Соглашение об избежании двойного налогообложения с США с 2022 года приостановлено, поэтому зачесть налог, удержанный в США, в России не получится.

Варианты оформления:

Как физическое лицо (без регистрации): американская компания не является налоговым агентом в РФ, поэтому вы самостоятельно исчисляете и уплачиваете НДФЛ. До 30 апреля следующего года подаёте декларацию 3-НДФЛ, до 15 июля уплачиваете налог.

Как самозанятый (налог на профессиональный доход): ставка 6% при работе с юрлицами. Регистрация через приложение «Мой налог», отчётность не требуется. Доход от иностранных заказчиков разрешён, но есть лимит — 2, 4 млн руб. В год.

Порядок действий: заключите контракт, получайте деньги на счёт в РФ, выберите вариант налогообложения и регулярно платите налоги. При получении валюты уведомляйте банк о поступлении (валютный контроль).

Поскольку решение МВД об аннулировании ВНЖ признано судом незаконным, ваше право на статус ИП и ведение деятельности в оспариваемый период восстановлено. Налоговая инспекция обязана произвести перерасчёт налоговых обязательств, исходя из того, что вы являлись действующим предпринимателем.

Для этого вам необходимо подать в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП:

Заявление о перерасчёте ранее исчисленных налогов (в свободной форме или по форме, рекомендованной ФНС), с указанием на необходимость пересчёта в связи с отменой аннулирования ВНЖ на основании вступившего в силу решения суда.

Копию решения суда, вступившего в законную силу, которым признано незаконным аннулирование ВНЖ.

Уточнённые налоговые декларации (корректировки) за те периоды, за которые налог был исчислен неверно.

Одновременно с этим вы можете подать заявление о возврате или зачёте излишне уплаченных сумм налогов (ст. 78 НК РФ). Срок подачи такого заявления — три года со дня уплаты налога.

Если налоговая инспекция откажет в перерасчёте, решение можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд (ст. 137–138 НК РФ).

Добрый день! Если муж не является биологическим или усыновившим отцом дочери, то по общему правилу он не вправе получить социальный налоговый вычет именно как родитель за ее обучение. Сам факт официальной работы и уплаты НДФЛ этого права не создает.

Однако возможны варианты:
- если муж усыновил дочь либо является ее опекуном или попечителем, он может претендовать на вычет при соблюдении остальных условий;
- если дочь — ваша общая дочь или муж ее усыновил, вопрос решается как для родителя;
- если это ваша дочь от предыдущего брака и муж только отчим, безопаснее оформлять вычет на вас как на родителя. Оплата мужем может быть подтверждена как расход за счет общего имущества супругов либо как платеж по вашему поручению.

Обоснование: Социальный вычет предоставляется налогоплательщику-родителю за обучение ребенка в возрасте до 24 лет, если ребенок обучается по очной форме в организации, осуществляющей образовательную деятельность. Также право имеют опекуны и попечители — в отношении подопечных в предусмотренных законом пределах.

Следовательно, для права на вычет важны не только: наличие официального дохода, облагаемого НДФЛ;
фактическая оплата обучения; но и статус лица, оплатившего обучение. Отчим, который не усыновлял ребенка и не является его опекуном или попечителем, прямо к указанным в Налоговом кодексе категориям не относится.

При этом доходы супругов, полученные во время брака, обычно являются их совместной собственностью. Поэтому оплату обучения, произведенную мужем в период брака, можно обосновывать как произведенную за счет общего имущества супругов. В таком случае вычет целесообразно заявлять вам — матери ребенка. Желательно, чтобы образовательная организация выдала справку об оплате образовательных услуг на ваше имя, а в документах прослеживалась связь платежа с договором обучения дочери.

Если оплата производилась мужем именно по вашему поручению, полезно иметь письменное поручение или доверенность, где указаны договор, образовательная организация и полномочия на оплату обучения. Конституционный Суд РФ признавал возможность подтверждения расходов такими документами, даже когда платежные документы оформлены на другое лицо.

Для обучения, оплаченного начиная с 2024 года, расходы на обучение детей учитываются в пределах 110 000 руб. На каждого ребенка в общей сумме для обоих родителей. Возврат составляет сумму фактически уплаченного НДФЛ в пределах предоставленного вычета. Если дочь обучается заочно или очно-заочно, вычет за ее обучение как за обучение ребенка по общему правилу не предоставляется: для этой категории требуется очная форма.

Прошу оставить отзыв!

Здравствуйте. Чтобы избежать вопросов ФНС и налогов, укажите в ДКП реальную рыночную стоимость автомобиля, близкую к кадастровой или оценочной (в вашем случае около 1 миллиона рублей). Если автомобиль вам фактически дарят, лучше оформить договор дарения — тогда налог для вас как одаряемого не резидента РФ будет 13%, но если вы близкий родственник (сын, дочь и т.п.), то налога нет. Если же ваш статус позволяет, выгоднее заключить договор купли-продажи на символическую сумму (например, 10 000 рублей), но ФНС может расценить это как занижение стоимости и доначислить налог с рыночной цены.

Рекомендую указать сумму не менее 70% от оценочной стоимости из наследства (700 000 рублей). Тогда налог у продавца (маминого мужчины), если он владел авто менее 3 лет, составит 13% с разницы между 700 000 и 15 000 рублей, но он имеет право на налоговый вычет. Для вас налог не возникает.

Здравствуйте! У вас не возникает обязанности уплачивать НДФЛ, срок владения более 5 лет

По общему правилу от НДФЛ освобождаются доходы, полученные физическими лицами от продажи недвижимости, если она находилась в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения и более.

Пять лет - минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в общем случае.

Три года - минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в случае, если:

право собственности на объект получено лицом в порядке наследования;
право собственности на объект получено по договору дарения от члена семьи (близкого родственника по Семейному кодексу РФ);

право собственности на объект получено лицом в результате приватизации;
право собственности на объект получено лицом - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
проданное жилье является для лица «единственным» - то есть в собственности лица (включая совместную собственность супругов) на дату продажи объекта недвижимости не находится иного жилого помещения.

При определении единственного жилья у конкретного супруга для применения минимального трехлетнего срока владения учитываются объекты недвижимости, являющиеся совместно нажитыми, а также объекты, находящиеся в собственности этого налогоплательщика и не являющиеся совместно нажитыми. Кроме того, не учитывается жилое помещение, приобретенное в собственность налогоплательщика или его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение от налогоплательщика к покупателю (подп. 4 П. 3 Ст. 217.1 НК РФ).

При соблюдении указанных условий в отношении жилого помещения, правило о трехлетнем минимальном предельном сроке владения распространяется и на земельный участок под ним, и на расположенные на участке строения и сооружения.

Независимо от срока владения имуществом освобождаются от налогообложения доходы семей с двумя или более несовершеннолетними детьми, полученные от продажи жилья при соблюдении ряда условий:

возраст детей налогоплательщика – до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка на очной форме обучения);
кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;

если в собственности налогоплательщика, а также членов его семьи находится иное жилое помещение общей площадью большей, чем приобретаемое жилое помещение, то совокупная доля налогоплательщика, а также членов его семьи в праве собственности на это иное жилое помещение не должна превышать 50%;
в 2024 году либо до 30 апреля 2025 года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье (при долевом строительстве – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору);
общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади (или по кадастровой стоимости) проданное жилье.

такой порядок распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

Также следует учитывать, что физическим лицам не нужно представлять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ при продаже недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) на сумму до 1 млн рублей. Указанная сумма соответствует размеру имущественного налогового вычета по НДФЛ. При этом если доходы от продажи объектов превышают размер вычета, обязанность по предоставлению декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.

В вашем случае, если предельный срок владения выше 5 лет, то нет НДФЛ и обязанности представлять декларацию формы 3-НДФЛ за 2026 год тоже нет

Добрый день!

Нет, вы не должны платить налог. Минимальный срок владения для объектов по ДДУ/уступке считается с даты полной оплаты (2011 год), а не с момента выдачи свидетельства в 2023 году. Поскольку с 2011 по 2026 год прошло больше 5 лет, доход освобожден от НДФЛ, а с 01.01.2019 г. Статус нерезидента на это правило не влияет (ст. 217.1 Налогового кодекса РФ)

Да, оспорить начисленный налог и исключить запись о регистрации ИП из ЕГРИП можно. Для этого потребуется подать заявление в полицию о мошенничестве и в налоговый орган по форме № Р34001 о недостоверности сведений о регистрации ИП. К заявлению в ФНС приложите копию паспорта с образцом подписи и талон-уведомление из полиции. В обращении в налоговую сошлитесь на ст. 111 НК РФ (обстоятельства, исключающие вину) и требуйте пересмотра начислений.

После признания регистрации недействительной налоговая обязана аннулировать запись в ЕГРИП и пересчитать налоги. Одновременно подайте заявление об отмене приостановления операций по счетам (ст. 76 НК РФ). Если ФНС откажет, обжалуйте решение в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд.

Законных механизмов «временно» приостановить или снять запрет на выезд из РФ по экстренным семейным обстоятельствам в Федеральной службе судебных приставов (ФССП) не существует. Единственным гарантированным способом снять ограничение является полная оплата задолженности, после чего запрет автоматически снимается через Госуслуги в течение нескольких часов (до суток).

Пограничная служба руководствуется исключительно электронной базой ФСБ и не примет бумажные справки о болезни родственника на паспортном контроле. Тем не менее в вашей критической ситуации можно попробовать альтернативные варианты.

Есть ли у вас на руках официальное медицинское заключение из больницы Узбекистана?

Добрый день!

КАС РФ допускает предъявление в одном административном исковом заявлении нескольких требований, если они взаимосвязаны. Фактически имеется одно материальное публичное правоотношение, реализуемое двумя различными субъектами публичной власти.

ВС РФ неоднократно исходил из того, что соединение требований допустимо, если: они имеют единое фактическое основание; исследуются одни и те же доказательства; раздельное рассмотрение может привести к принятию противоречащих судебных актов; совместное рассмотрение способствует более быстрому и правильному разрешению дела.

Пока жалоба налогоплательщика не рассмотрена вышестоящим налоговым органом, обращение в суд бессмыслено, суд либо оставит жалобу без движения или более вероятно возвратит заявителю. На мой взгляд, на данной стадии более перспективным будет обжалование бездействие (не приостановка исполнения решения на время обжалования в вышестоящем органе) пристава-исполнителя.

Компенсация морального вреда налогоплательщику, в случае признания незаконным оспариваемого Решения налогового органа, законом не предусмотрена, не теряйте на это время и госпошлину.

Акт камеральной проверки — это не окончательный вердикт, а промежуточный документ, в котором налоговая инспекция излагает свои выводы.

На что обратить внимание в акте:

В разделе «Описание выявленных нарушений» ищите конкретную причину: неполный пакет документов, ошибки в заполнении 3-НДФЛ, неверный остаток вычета, расхождение суммы в декларации и стоимости по договору.

Если сумма к возврату указана со знаком «минус», это может означать, что вам нужно доплатить налог.

Наиболее частые причины отказа:

Покупка жилья у близких родственников (супруги, родители, дети, братья, сестры).

Использование средств материнского капитала, военной ипотеки или средств работодателя.

Объединение расходов за несколько лет в одной декларации.

Неверно заполненное поле «Номер корректировки».

Дальнейшие действия:

Внимательно изучите акт и найдите конкретное нарушение. Если причина неясна, обратитесь в налоговую за разъяснениями.

При несогласии с выводами инспекции подайте письменные возражения на акт в течение 1 месяца со дня его получения (ст. 100 НК РФ).

Если ошибка в документах или расчётах — подайте уточнённую декларацию 3-НДФЛ с исправленными данными.

При отказе в удовлетворении возражений решение налоговой можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган (УФНС), а затем в суд.

Важно: не игнорируйте акт. Если в нём указано, что вы должны уплатить налог, лучше сделать это до истечения срока, чтобы избежать пеней. При возникновении сложностей рекомендую обратиться за очной консультацией к налоговому юристу.

Представленная позиция в части разграничения порядков взыскания для физических и юридических лиц обоснована, однако является неполной, поскольку не содержит правового анализа процедур уведомления, императивности досудебного порядка и механизма восстановления пропущенных процессуальных сроков. Законность направления акта ИФНС напрямую судебному приставу-исполнителю зависит от статуса налогоплательщика: для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: Применяется бесспорный (внесудебный) порядок (ст. 46, 47 НК РФ). Постановление ИФНС о взыскании задолженности за счет имущества имеет силу исполнительного документа (п. 5 Ч. 1 Ст. 12 ФЗ «Об исполнительном производстве»). Наличие судебного решения не требуется. Для физических лиц (не имеющих статуса ИП): Применяется исключительно судебный порядок (ст. 48 НК РФ). Передача акта ИФНС в службу судебных приставов без судебного приказа или исполнительного листа незаконна и подлежит немедленной отмене. Налоговое законодательство обязывает ИФНС уведомлять налогоплательщика. Согласно ст. 69, 70 НК РФ, налоговый орган обязан направить требование об уплате, а затем — решение о взыскании. Способы направления: через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН), по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) или заказным письмом (в силу фикции права считается полученным на шестой день с даты отправки). Объективное неполучение документов не аннулирует их юридическую силу автоматически, но, согласно сложившейся практике Верховного Суда РФ, является безусловным основанием для восстановления пропущенных сроков на обжалование. В соответствии с п. 2 Ст. 138 НК РФ, оспаривание ненормативных актов налоговых органов в суде допускается строго после исчерпания досудебного порядка. Этап 1: Досудебное обжалование. Поскольку решение ИФНС вступило в законную силу, подается жалоба в вышестоящий налоговый орган в течение 1 года со дня вынесения спорного решения (п. 2 Ст. 139 НК РФ). К жалобе в обязательном порядке прилагается письменное ходатайство о восстановлении пропущенного срока, где в качестве уважительной причины указывается факт ненадлежащего извещения и дата фактического ознакомления с актом через материалы исполнительного производства. Этап 2: Судебное оспаривание. Осуществляется только после получения решения вышестоящего налогового органа. Заявление о признании недействительным акта ИФНС подается в течение 3 месяцев с момента получения ответа по жалобе (в арбитражный суд по правилам гл. 24 АПК РФ для ИП/ЮЛ, либо в суд общей юрисдикции по правилам гл. 22 КАС РФ для физических лиц). Действия ИФНС по внесудебному взысканию правомерны только в отношении ЮЛ и ИП. Отсутствие надлежащего уведомления должника со стороны ИФНС является процессуальным нарушением, дающим право на восстановление срока на обжалование. Защита нарушенного права подлежит реализации путем направления жалобы в вышестоящий налоговый орган с ходатайством о восстановлении срока, с последующим (при необходимости) обращением в суд. Прямое обращение в суд минуя вышестоящую инстанцию повлечет оставление заявления без рассмотрения.

Да, с точки зрения закона делать это необходимо. Систематическое получение дохода от оказания услуг или продажи цифровых ценностей квалифицируется как предпринимательская деятельность. Оформление статуса самозанятого (применение специального налогового режима НПД) — наиболее простой, дешёвый и легальный способ защиты от претензий ФНС и банков. Согласно ст. 23 ГК РФ и ст. 207 НК РФ, любой регулярный доход гражданина подлежит налогообложению. Без статуса самозанятого вы обязаны самостоятельно декларировать эти средства и уплачивать НДФЛ по ставке 13%. Налог на профессиональный доход (НПД) при работе с физическими лицами составляет всего 4%. При доходе 5 000 рублей налог составит 200 рублей в месяц. Работа «втемную» создает риски привлечения к ответственности по ст. 14.1 КоАП РФ (незаконное предпринимательство) и блокировки банковских счетов в рамках 115-ФЗ из-за частых входящих переводов. Самозанятость полностью легальна для оказания услуг (бустинг, прокачка, обучение) и продажи цифровых товаров собственного изготовления. Формально перепродажа чужого имущества/аккаунтов под режим НПД не подпадает (п. 2 Ч. 2 Ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ), однако для услуг на FunPay данный режим подходит идеально. Оформите самозанятость через приложение «Мой налог» (занимает не более 5 минут). Это полностью обезопасит вас от вопросов со стороны налоговой инспекции и финансового мониторинга банков при минимальных затратах.

Да, он имеет право на имущественный вычет по ст.220 НК РФ и по Семейному кодексу

Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере не превышающем 2 000 000 рублей за фактически произведенные им расходы на строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилья, а также земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Каждый из супругов имеет право на получение имущественного налогового вычета, исходя из величины произведенных расходов, либо в размере, определенном на основании заявления супругов о распределении их расходов. При этом общая сумма предоставленного каждому из супругов налогового вычета должна оставаться в пределах указанного максимального размера.

При отсутствии в налоговом периоде у супруга (супруги) доходов право на получение имущественного налогового вычета не теряется, не ограничивается тремя годами и при наличии в последующих налоговых периодах налогооблагаемых доходов налогоплательщик вправе получить указанный вычет.

Повторное предоставление налогоплательщику имущественных налоговых вычетов не допускается.

заявить имущественный вычет на покупку жилья может:

каждый из супругов - в сумме фактически понесенных им расходов, но не более 2 млн рублей, либо
каждый из супругов, распределив между собой фактически понесенные расходы в любой пропорции, но не более 2 млн рублей на каждого.

каждый из супругов - в сумме фактически понесенных им расходов, но не более 2 млн рублей, либо
каждый из супругов, распределив между собой фактически понесенные расходы в любой пропорции, но не более 2 млн рублей на каждого.

каждый из супругов - в сумме фактически понесенных им расходов, но не более 2 млн рублей, либо
каждый из супругов, распределив между собой фактически понесенные расходы в любой пропорции, но не более 2 млн рублей на каждого.

Если стоимость квартиры 3 млн рублей, то возможны следующие варианты распределения размера вычета: 2 млн рублей одному супругу и 1 млн рублей другому; 1, 8 млн рублей одному супругу и 1, 2 млн рублей другому; по 1, 5 млн рублей каждому и т.д.

Если стоимость квартиры менее 2 млн рублей, то супруги могут принять решение о том, что вычетом будет пользоваться только один из них, или распределить вычет в любой пропорции.

Если стоимость квартиры 3 млн рублей, то возможны следующие варианты распределения размера вычета: 2 млн рублей одному супругу и 1 млн рублей другому; 1, 8 млн рублей одному супругу и 1, 2 млн рублей другому; по 1, 5 млн рублей каждому и т.д.

Если стоимость квартиры менее 2 млн рублей, то супруги могут принять решение о том, что вычетом будет пользоваться только один из них, или распределить вычет в любой пропорции.

Если стоимость квартиры 3 млн рублей, то возможны следующие варианты распределения размера вычета: 2 млн рублей одному супругу и 1 млн рублей другому; 1, 8 млн рублей одному супругу и 1, 2 млн рублей другому; по 1, 5 млн рублей каждому и т.д.

Если стоимость квартиры менее 2 млн рублей, то супруги могут принять решение о том, что вычетом будет пользоваться только один из них, или распределить вычет в любой пропорции.

Вычет на погашение процентов по займу (кредиту) можно получить, а также передать другому супругу только в отношении одного объекта недвижимости. Если супруг до 2014 г. Получал имущественный вычет и включал в его состав расходы на уплату процентов по кредиту, то при приобретении другой недвижимости он не вправе получить вычет на погашение процентов по займу (кредиту).

Если жилье приобретено после 01.01.2014 в долевую собственность, размер имущественного вычета распределяется между супругами в соответствии с их долями в размере фактически понесенных расходов по приобретению недвижимости, или на основании заявления о распределении общей суммы расходов на покупку недвижимости, но не более предельного размера вычета.

За получением имущественных вычетов каждый из супругов должен обращаться самостоятельно.

Добрый день!

Ваш долг в 100 тысяч рублей — это накопившиеся фиксированные страховые взносы ИП за себя, которые начисляются автоматически с момента открытия до момента ликвидации бизнеса, даже если доход был нулевым.

Согласно п. 7 Ст. 430 Налогового кодекса РФ, ИП освобождается от уплаты страховых взносов за период ухода за каждым ребенком до достижения им возраста 1, 5 лет, если в это время бизнес-деятельность не велась и доходов не было.

Сам период тяжелой беременности (до рождения ребенка) автоматически от взносов не освобождается. Однако Конституционный Суд РФ (Постановление № 11-П) указал, что если предпринимательница не могла закрыть ИП из-за тяжелой болезни, госпитализации или иных «экстраординарных обстоятельств», суды и налоговая могут списать взносы и за этот период.

Для списания (уменьшения) начисленных взносов, вам нужно обратиться в ИФНС, где вы стояли на учете (можно через Личный кабинет налогоплательщика или лично) и подать заявление об освобождении от уплаты страховых взносов (форма КНД 1150081), копию свидетельства о рождении ребенка и выписку по банковскому счету ИП (или справку об отсутствии открытых счетов), подтверждающую, что движения денег и доходов не было.

Помните, что подать заявление нужно успеть в течение 3 лет с момента возникновения права на освобождение.

При сумме долга свыше 200 тыс. Руб. ФНС вправе применять весь комплекс мер принудительного взыскания. При этом закон предоставляет возможность договориться о рассрочке.

Вы вправе подать заявление о рассрочке (или отсрочке) на основании ст. 64 НК РФ. Рассрочка предоставляется на срок до 3 лет, за пользование взимаются проценты — 1/2 ключевой ставки ЦБ.

Порядок действий:

Подайте заявление в налоговый орган по месту жительства через личный кабинет налогоплательщика или лично.

Приложите документы, подтверждающие невозможность единовременной уплаты (справки о доходах, семейном положении, иные подтверждения).

Дождитесь решения (до 30 дней).

Основания для рассрочки перечислены в п. 2 Ст. 64 НК РФ