-
Вопрос № 00230587
Добрый день, если ИП перечисляет агентское вознаграждение физическим лицам на их банковские карта, какую отчетность и куда и в какие сроки он должен сдавать?
Да, ИП является налоговым агентом по НДФЛ при выплате вознаграждения физлицу (не ИП) и плательщиком страховых взносов.
НДФЛ: удержите 13% (резидент) или 30% (нерезидент) и перечислите в бюджет (ст. 226 НК РФ). С 2025 года применяется прогрессивная шкала 13–22%.
Страховые взносы: начислите на выплату по агентскому договору (пенсионные, медицинские, социальные). Взносы на травматизм — только если предусмотрено договором (ст. 420, 422 НК РФ).
Отчётность в ФНС:
6-НДФЛ — ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 230 НК РФ).
РСВ — ежеквартально, не позднее 25-го числа следующего месяца (ст. 431 НК РФ).
Персонифицированные сведения — ежемесячно, не позднее 25-го числа следующего месяца (п. 7 Ст. 431 НК РФ).
Если агент — ИП, вы не налоговый агент: он платит налоги сам (п. 1 Ст. 226 НК РФ).
Если физлица получают агентское вознаграждение по гражданско-правовым договорам, ИП выступает налоговым агентом: удерживает НДФЛ при выплате и отражает доход в 6-НДФЛ. 6-НДФЛ подается в ИФНС ежеквартально: за I квартал, полугодие и 9 месяцев — не позднее последнего дня следующего месяца, за год — до 1 марта следующего года (ст. 226, 230 НК РФ). Также возникают страховые взносы и представляется РСВ ежеквартально до 25-го числа следующего месяца, а персонифицированные сведения — ежемесячно до 25-го числа (ст. 431 НК РФ). При выплате НДФЛ также подаются уведомления и производится уплата в установленные ст. 226 НК РФ сроки.
Здравствуйте. Перевод на банковскую карту сам по себе ничего не меняет. Если получатели — обычные физические лица по агентскому договору, ИП обычно выступает налоговым агентом по НДФЛ и начисляет страховые взносы, сдавая расчёты в налоговую инспекцию в установленные сроки. Если получатель — самозанятый или ИП, порядок иной. Для точного ответа важны статус исполнителей и условия договора.
