Добрый день! В вашей ситуации ответ Сбербанка неполный. Само по себе правило о «2/3 ключевой ставки» действительно существует, и после трудоустройства в банк у работодателя появляется основание рассматривать экономию на процентах как материальную выгоду. Но для вашей ипотеки действует специальное исключение.
Вы заключили ипотечный договор в декабре 2022 года, то есть до 31 декабря 2024 года, и кредит был выдан на приобретение жилья. Для таких кредитов ст. 9 Федерального закона № 362-ФЗ предусматривает освобождение материальной выгоды от НДФЛ, если у заемщика имеется право на имущественный налоговый вычет по приобретенной квартире и это право подтверждено налоговым органом. ФНС прямо подтверждает применение этого освобождения и в 2026 году.
То есть, если у вас уже возникло право на имущественный вычет по этой новостройке, с высокой вероятностью НДФЛ с материальной выгоды удерживать не должны после представления подтверждения из ФНС. При этом не имеет значения, начали вы уже фактически получать имущественный вычет или нет; главное — наличие самого подтвержденного права.
Что касается услуги «Своя ставка»: то, что вы отдельно заплатили банку за снижение ставки с 6, 7% до 3, 2%, само по себе не отменяет правила о материальной выгоде. НК РФ сравнивает именно проценты по кредитному договору с установленной расчетной ставкой; разовая плата за банковскую услугу автоматически в этот расчет не включается. Но в вашем случае основной аргумент не эта комиссия, а именно ипотечное освобождение по Федеральному закону № 362-ФЗ.
Я бы рекомендовала сделать следующее:
1. Обратиться в ФНС за документом, подтверждающим право на имущественный вычет именно по этой квартире и этому кредиту. ФНС разъясняет, что для освобождения материальной выгоды может использоваться специальная справка либо уведомление о подтверждении права на имущественный вычет. Заявление можно направить через Личный кабинет ФНС: «Каталог обращений → Прочие обращения → Заявление в свободной форме», приложив кредитный договор и указав Сбербанк как налогового агента.
2. После получения подтверждения подать в Сбербанк заявление о прекращении удержания НДФЛ с материальной выгоды и о перерасчете ранее удержанных сумм.
3. Потребовать возврата уже излишне удержанного НДФЛ. По ст. 231 НК РФ излишне удержанный налог возвращает налоговый агент по письменному заявлению работника, как правило, в течение трех месяцев.
Таким образом, просто смиряться с этими удержаниями я бы не советовала. То, что вы стали сотрудником Сбербанка только в 2025 году, действительно объясняет, почему банк начал рассчитывать материальную выгоду, однако ипотека 2022 года подпадает под специальное освобождение при наличии подтвержденного права на имущественный вычет. ФНС прямо указывает: кредит на приобретение недвижимости, заключенный до 31.12.2024, освобождается от НДФЛ с материальной выгоды при выполнении этого условия.
Если квартира уже передана вам по акту и право собственности оформлено, есть смысл оформлять справку ФНС и требовать у Сбербанка возврат всего удержанного с материальной выгоды НДФЛ за 2025–2026 годы.