Налоговое право: вопросы и ответы — страница 22

Здравствуйте, да, по общему правилу НДФЛ при продаже будет. Для недвижимости срок владения считается с даты государственной регистрации права, а не с покупки земли или постройки дома: п. 2 Ст. 8.1, П. 2 Ст. 223 Гражданского кодекса Российской Федерации; п. 4 Ст. 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Если право зарегистрировано в 2024 году, а продажа в 2026 году, минимальный срок обычно не истек.

Нет, возврат НДФЛ за лечение в Беларуси вам не положен. Это связано с тем, что социальный налоговый вычет на лечение можно получить только за услуги, оказанные на территории Российской Федерации. Медицинские учреждения Беларуси, даже если они имеют лицензию, под это требование не подпадают. Это подтверждается официальной позицией Министерства финансов РФ и Федеральной налоговой службы. Кроме того, для получения вычета необходима справка об оплате медицинских услуг строго по форме, утвержденной приказом ФНС России. Справка, выданная в Беларуси (даже если она нотариально переведена и заверена), не соответствует этой форме, поэтому налоговый орган откажет в вычете. Таким образом, получить вычет за лечение в Беларуси невозможно ни при каких условиях, включая санаторно-курортное лечение. Внесение лечения в перечень дорогостоящих также не меняет правила. Применимые нормы: подпункт 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ (социальный налоговый вычет по расходам на лечение) письмо Минфина России от 25.04.2025 № 03-04-05/42258 письмо ФНС России от 07.10.2022 № БС-4-11/12955@

1.По Здобновой (техническая ошибка)- налоговая может не принять объяснение, решить, что фактически работала именно она. Тогда доначислят НДФЛ, страховые взносы и возможно штраф за недостоверный чек.

2. По Гусевой (ИП)- высокий риск переквалификации договора услуг в трудовой, т.к. Работа на кассе обычная трудовая функция, есть контроль, график. Исход: доначисление страховых взносов (включая взносы на травматизм), НДФЛ, пеней, штраф. Также возможен штраф по ч. 1 Ст. 5.27 КоАП РФ за подмену трудового договора гражданско-правовым.

Предоставьте дополнительные доказательства (акты по договору с ИП, подтверждение самостоятельной уплаты ею налогов, скриншоты исправления ошибки в ККТ, табель учёта рабочего времени по Копейкиной). Без этого налоговая доначислит налоги и взносы.

Здравствуйте

Федеральная налоговая служба осуществляет ведение реестра контрольно-кассовой техники в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа". Реестр контрольно-кассовой техники можно скачать с официального сайта налогового органа. Представить заявление на регистрацию ККТ можно на бумаге или в электронной форме. Одним из способов подачи заявлений на регистрацию ККТ - в личном кабинете на Едином портале Госуслуг или через изготовителя ККТ (оператора фискальных данных).

&Nbsp;

Да, при дарении квартиры сыну вы можете освободить его от НДФЛ при продаже. Сын, получив квартиру в дар от матери (близкого родственника), должен владеть ею не менее 3 лет (п. 3 Ст. 217.1 НК РФ). Поскольку квартира находится в собственности с июля 2021 года, на июнь 2026 года этот срок уже истек. Значит, при соблюдении трехлетнего срока сын полностью освобождается от уплаты НДФЛ и подачи декларации. При этом обратите внимание: если сын продаст квартиру в 2026 году, а право собственности перейдет к нему в 2026 году, трехлетний срок владения может не истечь (если дарение оформлено в 2026 году). В этом случае налог придется заплатить. Тогда есть два варианта уменьшения налога: 1. Имущественный вычет в размере 1 млн рублей (пп. 1 П. 2 Ст. 220 НК РФ). Вычитается из суммы продажи. 2. Уменьшение дохода на расходы дарителя (абз. 19 Пп. 2 П. 2 Ст. 220 НК РФ). Сын может уменьшить доход от продажи на сумму, за которую мать купила квартиру у брата (3, 8 млн рублей), при условии что эти расходы документально подтверждены и ранее не учитывались для налогообложения. Это подтверждается позицией Минфина России (письмо от 26.02.2024 № 03-04-05/16423). Пример расчета при продаже за 5, 5 млн рублей: Доход: 5 500 000 руб. Расходы дарителя: 3 800 000 руб. Налоговая база: 5 500 000 – 3 800 000 = 1 700 000 руб. НДФЛ: 1 700 000 × 13% = 221 000 руб. Имущественный вычет (1 млн руб.) даст налоговую базу 4 500 000 руб. И налог 585 000 руб. – Вариант с расходами дарителя выгоднее. Важно: для семей с двумя и более детьми действует освобождение от НДФЛ при продаже жилья независимо от срока владения, но в вашем случае оно не применяется: у сына есть иное жилье (квартира супруги), что не соответствует условиям освобождения. Рекомендация: проведите дарение квартиры сыну и дождитесь истечения трех лет с момента регистрации его права собственности. Только после этого продавайте квартиру без налога. Если продажа необходима раньше, учитывайте расходы дарителя. В любом случае при продаже до истечения трех лет необходимо подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и уплатить налог до 15 июля.

Здравствуйте. Схема допустима, если самозанятая РФ реально участвует в проекте (руководит, проверяет, принимает результат), а не просто перевыставляет счета. Её обязанность — личное выполнение работ (п. 1 Ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Если она передаёт почти всё субподрядчику из РБ, это риск признания её посредником с отказом в НПД и штрафами (ст. 15.11 КоАП РФ).

В договоре с ООО обязательно пропишите: право привлекать третьих лиц (без раскрытия конкретных лиц), ответственность самозанятой перед ООО за весь результат, факт её руководства проектом.

ООО не нужно уведомлять МВД о привлечении гражданина РБ, если он работает удалённо из Беларуси и не въезжает в РФ. Но самозанятой следует заключить с ним отдельный субподряд, описав в нём передачу результатов ей, а не конечному заказчику.

Основные риски: налоговая может признать ООО фактическим заказчиком услуг у иностранца, потребовать удержания НДС или посчитать самозанятую посредником без собственного участия, исключив из НПД. Чтобы снизить риски, самозанятая должна оставлять за собой существенную часть работ (постановка задач, проверка, утверждение), а не только переписку. ООО должно проверять, что конечный результат передаётся через самозанятую, а не напрямую из РБ. Договор с исполнителем из РБ должен быть субподрядным с указанием, что права передаются самозанятой, а не заказчику. Самозанятой рекомендуется сохранять переписку, подтверждающую её активную роль в проекте.

Ваша ситуация с ремонтом и продажей телефонов, по аналогии с примером про футболки, должна признаваться переработкой. Если у вас в собственности есть нерабочий телефон, и вы восстанавливаете его, превращая в работающий, вы создаёте новый товар и получаете продукт, который по своим потребительским свойствам кардинально отличается от исходного. Именно поэтому эта деятельность является законной для плательщика НПД и не должна рассматриваться как запрещённая перепродажа. Всё, что вам нужно, — это чётко соблюдать требования закона и подтверждать «превращение» нерабочего телефона в работающий вашим личным трудом

Здравствуйте. Ваша ситуация связана с особенностью учёта на ЕНС и приостановлением взыскания при подаче жалобы.

Почему возникло «доначисление»:
Это не новый штраф, а техническое отражение прежнего. Согласно абз. 3 П. 6 Ст. 11.3 НК РФ, если вы подали заявление о зачете положительного сальдо ЕНС (деньги, которые вы перечислили) в счет исполнения решения, не вступившего в силу, то сумма «учитывается в совокупной обязанности». Система просто отразила ту же самую сумму как учтенную, но приостановленную к взысканию из-за жалобы. Визуально в ЛК это может выглядеть как «доначисление».

Отказ закономерен. Зачет положительного сальдо в счет исполнения решения налогового органа производится только после вступления этого решения в силу (если вышестоящий орган жалобу отклонит) либо до вступления по вашему заявлению в порядке п. 1 Ст. 78 НК РФ. Однако если вы уже подали жалобу, инспекция приостанавливает действия по взысканию, но автоматический зачет может быть заблокирован до рассмотрения жалобы.

Для урегулирования ситуации без суда:

Напишите заявление о предоставлении развернутого расчета (акта сверки) по ЕНС на дату подачи жалобы. В заявлении укажите, что поданные вами средства должны числиться как положительное сальдо, а не «зависшие».

Если сумма штрафа уже списалась (вы ее вносили, а потом ЛК показал «доначисление»), но вы считаете штраф незаконным, подайте заявление о возврате излишне взысканных сумм.

Если жалоба об уменьшении штрафа будет удовлетворена вышестоящим органом, инспекция обязана будет произвести перерасчет и вернуть разницу на ЕНС.

Здравствуйте. Для вас срок владения составляет 3 года. При продаже квартиры в 2026 году налог платить не нужно.

Несмотря на то, что муж владел квартирой с 2007 года, для вас срок владения начал течь с момента регистрации вашего права собственности на основании брачного договора. Это произошло летом 2022 года.

Однако есть важная льгота. Согласно п. 3 Ст. 217.1 Налогового кодекса РФ, минимальный предельный срок владения составляет 3 года, если право собственности получено в результате безвозмездной сделки. Брачный договор о разделе имущества приравнивается к безвозмездной сделке. Поскольку вы получили квартиру от супруга безвозмездно, для вас применяется льготный 3-летний срок.

К моменту продажи весной 2026 года прошло 3, 5 года с момента регистрации вашего права. Таким образом, вы полностью освобождаетесь от уплаты налога и подачи налоговой декларации (3-НДФЛ). Обязанность по уплате налога была бы, если бы вы продали квартиру до июля 2025 года (раньше 3 лет).

Здравствуйте

Если речь идет о подаче налоговой декларации в электронном виде - информация об этом должна быть в личном кабинете физического лица. В таком случае также и отражены материалы ее проверки (либо акт / либо завершение без нарушения). В случае, если указанные данные отсутствуют и декларация также не подавалась нарочно / по почте на бумаге - доказать факт ее предоставления невозможно. Соответственно, вам следует уточнить факт направления декларации и чем это можно подтвердить документально.

Поскольку для налогового органа вы декларацию не предоставили - вычет в связи с имеющимися подтверждающими расходы документами (их нужно также оценивать) они не видели и не проверили (не подтвердили рассчитанную вами сумму налога к уплате - 0). С самим расчетом налогового органа следует разбираться детально, поскольку помимо налога начислили пени и штрафы по статьям 119 и 122 НК РФ. В зависимости от имеющихся документов - возможно уменьшение как самого налога (в связи с этим пени будут пересчитаны), так и применение обстоятельств, влияющих на размер штрафных санкций.

Здравствуйте, как разобьете так и будет, для налогообложения это не влияет (исключение - возможно для покупателя). Поскольку гараж в собственности болье 5 лет- следовательно освобождается от налогообложения по ст. 217.1 НК РФ. Земля - в собственности меньше минимального срока владения для освобождения от налогообложения доходов от ее реализации, но она в любом случае перекрывается имущественным вычетом в 1 млн. Руб. По ст. 220 НК РФ. А поскольку доход полученный от продажи земли полностью перекрывается имущественным вычетом, то на основании ст. 229 НК РФ предоставлять налоговую декларацию не нужно. При поступлении от налогового органа уведомления, необходимо дать указанные выше пояснения.

Нет

должны быть соблюдены следующие условия:

налогоплательщик не пользовался имущественным налоговым вычетом до 1 января 2014 года;
объект недвижимого имущества приобретен после 1 января 2014 года, т.е. Правоустанавливающие документы оформлены после этой даты и право на вычет возникло с указанной даты.

Если даже вы подадите налоговую декларацию формы 3- НДФЛ, вам откажут по акту камеральной проверки и решению

Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами облагается НДФЛ, если налогоплательщик получил кредит от своего работодателя или от взаимозависимого лица. Взаимозависимыми являются супруг или супруга, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

Исключением является ситуация, если льготный кредит был предоставлен по договору займа (кредита), заключенному до 31 декабря 2024 года включительно на новое строительство (приобретение) на территории Российской Федерации объекта жилой недвижимости, в том числе при перекредитовании банками ранее полученных на указанные цели кредитов

Такая материальная выгода освобождается от налога, если у налогоплательщика есть право на получение имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство (приобретение) объекта недвижимости. Право на получение указанного налогового вычета должно быть подтверждено налоговым органом в порядке, установленном пунктом 8 статьи 220 НК РФ.

Рассмотрим два примера. Гражданин приобрел новый автомобиль в автосалоне и воспользовался предложением от банка о беспроцентном кредите на три года. Так как покупатель не работает в банке, который выдает кредит, материальной выгоды не возникает.

Другой гражданин - работник банка приобрел автомобиль, используя льготный кредит, полученный у своего работодателя. В этом случае возникает материальная выгода, которая облагается налогом.

Рассмотрим два примера. Гражданин приобрел новый автомобиль в автосалоне и воспользовался предложением от банка о беспроцентном кредите на три года. Так как покупатель не работает в банке, который выдает кредит, материальной выгоды не возникает.

Другой гражданин - работник банка приобрел автомобиль, используя льготный кредит, полученный у своего работодателя. В этом случае возникает материальная выгода, которая облагается налогом.

Если субарендаторы — организации или ИП и платят обычным безналичным переводом со своего расчетного счета на счет ИП, без предъявления карты, QR-кода, эквайринга и иных электронных средств платежа, онлайн-касса и чек не нужны. Это прямо следует из п. 9 Ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ. Если платит физлицо, самозанятый без статуса ИП, либо оплата идет наличными, картой, через эквайринг, платежную ссылку, QR/СБП, с личной карты или иным способом, который считается расчетом с физлицом, ККТ нужна и чек формировать надо. То, что деньги поступают именно на расчетный счет ИП, само по себе не освобождает от кассы. УСН 6%, отсутствие работников и уплата фиксированных взносов на обязанность применять ККТ в этой ситуации не влияют. Отдельное исключение по сдаче жилья без ККТ касается сдачи ИП собственных жилых помещений. Для субаренды чужого помещения, тем более нежилого, это исключение обычно не подходит. По ОКВЭД: код не является условием действительности договора субаренды, то есть сам договор не станет недействительным только потому, что код еще не добавлен. Но если в ЕГРИП у вас нет подходящего вида деятельности, лучше до начала фактической сдачи и получения платежей добавить код 68.20 «Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом», для нежилого помещения — 68.20.2. Изменения подаются по форме Р24001. По п. 5 Ст. 5 Федерального закона № 129-ФЗ об изменении сведений в ЕГРИП нужно сообщить в течение 7 рабочих дней. Также проверьте основной договор аренды: сдавать помещение в субаренду можно только с согласия арендодателя, если иное не предусмотрено договором или законом; срок субаренды не должен выходить за срок основной аренды. Это следует из п. 2 Ст. 615 ГК РФ.

Риск блокировки есть, но он не критичен, если вы всё делаете аккуратно и скоро начнете получать законный доход. Банки, выполняя требования ЦБ, теперь действительно внимательнее отслеживают транзитные операции, когда деньги с личной карты быстро перебрасываются на бизнес-карту ИП и тратятся.

Однако одноразовые пополнения расчетного счета со своей личной карты, тем более в отсутствие иных поступлений, выглядят логично и не являются прямым нарушением, так как вы один и тот же человек. Банк может попросить подтвердить, что это ваши личные сбережения, а не неучтенная выручка.

Лучше вам конечно же нанять бухгалтера

а так ежеквартально вам необходимо подавать уведосление в ИНСЧ, ежеквартально уплачивать налог на ЕНС, и за год сдавать декларацию

Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%

Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели - по месту своего жительства.
1 Платим налог авансом
Не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (п.5 ст. 346.21 НК РФ)

2 Заполняем и подаем декларацию по УСН
Организации - не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Индивидуальные предприниматели- не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

3 Платим налог по итогам года
Организации - не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Индивидуальные предприниматели - не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

Способы уплаты:
Через банк-клиент
Сформировать платёжное поручение
Квитанция для безналичной оплаты

Подача декларации
Порядок и сроки представления налоговой декларации

Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.
Организации - не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Индивидуальные предприниматели - не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Налогоплательщик - не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность по УСН
Налогоплательщик - не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применять УСН

Налоговая декларация за налоговый период 2025 года и далее представляется по форме и формату, утвержденным приказом ФНС России от 26.11.2025 N ЕД-7-3/1017@ (Зарегистрировано в Минюсте России 26.12.2025 N 84818).

Обращаем внимание, что налоговые декларации за налоговый период 2025 года налоговыми органами принимаются по формам и форматам, утвержденным приказом ФНС России от 26.11.2025 N ЕД-7-3/1017@ и приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@ (письмо ФНС России от 30 декабря 2025 г. N СД-4-3/11881@).

НЕ ЗАБЫВАЕМ!!!

Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – Книга учета доходов и расходов), форма и порядок заполнения которой утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

С 1 января 2024 года применяются новая форма и порядок заполнения Книги учета доходов и расходов, утвержденные приказом ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816 (зарегистрирован 01.12.2023 № 76227).

Здравствуйте. Вам обязательно нужно явиться в налоговую инспекцию. Игнорирование вызова приведет к доначислению налога, пеней и штрафу (ст. 122 НК РФ).

Причина вызова: вы заявили имущественный вычет и вычет на долгосрочные сбережения (ДСГ). Для вычета на ДСГ нужно, чтобы на дату заключения договора до срока назначения выплат оставалось не менее 5 лет (для договоров 2024-2026 гг.). Если это условие не соблюдено, инспекция правомерно отказала в вычете.

Что делать: возьмите паспорт и явитесь в инспекцию в назначенное время. На месте напишите заявление об отзыве заявлений на вычеты (требование инспекции). После этого будет сформирован акт, и претензии к вам снимут. Штрафных санкций за добровольный отзыв не будет. В дальнейшем, когда начнете работать и платить НДФЛ, сможете подать на вычеты заново — через работодателя или налоговую.

Здравствуйте

Налоговый орган вправе направлять корреспонденцию не только через Почту России, но и посредством курьерских служб доставки, с которыми заключены соответствующие договоры. Таким образом, нарушения прав налогоплательщика при использовании курьерских служб не происходит. При этом корреспонденция должна направляться на адрес, который указан в ЕГРЮЛ.

Как разъяснено в пункте 67 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 N 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", юридически значимое сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено, но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним (пункт 1 статьи 165.1 ГК РФ).

&Nbsp;