Налоговое право: вопросы и ответы — страница 21

Вам необходимо подать корректирующую (уточненную) декларацию 3-НДФЛ, объединив в ней заявление на вычет за обучение и сведения о продаже автомобиля. По закону (ст. 217 И 220 НК РФ), если вы продали машину дешевле 250 000 рублей, вы не должны платить налог, и даже отдельную декларацию на продажу подавать не требовалось. Однако ГИБДД автоматически передает в налоговую только факт снятия авто с учета, но без указания цены сделки. Инспекторы увидели продажу имущества, не нашли ее в вашей декларации по обучению и посчитали это сокрытием дохода

Отчитываться нужно за 2026 год.

Для НДФЛ имеет значение именно дата получения денег, а не дата регистрации перехода права. Поскольку средства поступили на ваш счет 12 января 2026 года, этот доход относится уже к следующему налоговому периоду. Поэтому подавать налоговую декларацию (3-НДФЛ) за 2026 год необходимо будет до 30 апреля 2027 года. Если срок владения участком был более минимального (обычно 5 лет), налог может не потребоваться, но декларацию подать всё равно нужно. Если налог всё же начислят, уплатить его нужно будет до 15 июля 2027 года.

Сам факт, что дети от разных браков, не лишает права на ежегодную семейную выплату. Важнее другое: кто именно является заявителем и по отношению к каким детям он юридически является родителем, усыновителем, опекуном или попечителем.

Если работает только муж, то заявление может подать именно он, но выплата будет возможна только при одновременном выполнении условий: у мужа в 2025 году был доход, с которого уплачен НДФЛ; он является гражданином РФ, постоянно проживает в РФ и является налоговым резидентом; у него есть двое и более детей, по отношению к которым он является отцом, усыновителем, опекуном или попечителем; дети — граждане РФ и постоянно проживают в РФ; среднедушевой доход семьи не выше 1, 5 прожиточного минимума на душу населения в регионе за 2025 год; семья проходит имущественную проверку; нет задолженности по алиментам. Если один ребенок — родной ребенок мужа от первого брака, а второй — общий ребенок, препятствия из-за разных браков нет. Если же один из детей является только ребенком жены от прежнего брака, а муж его не усыновлял и не оформлял опеку/попечительство, то для мужа этот ребенок не считается его ребенком для назначения выплаты. Тогда муж, имея юридически только одного ребенка, право на выплату не получит. Жена могла бы быть заявителем по своим двум детям, но при отсутствии дохода, с которого уплачен НДФЛ за 2025 год, выплату ей фактически назначить не из чего. Заявление за 2025 год подается с 1 июня по 1 октября 2026 года через Госуслуги, СФР или МФЦ. Размер — разница между расчетным НДФЛ за 2025 год и налогом с того же дохода по ставке 6%. Нормы: ч. 1, 3, 5 Ст. 1, Ч. 1 Ст. 2 Федерального закона от 13.07.2024 № 179-ФЗ; п. 10 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 27.12.2025 № 2173.

Регистрируйте стройку: Подайте уведомление о начале строительства в администрацию.
Документируйте расходы: Сохраняйте все чеки, даже если вы на УСН 6% — это доказательство того, что дом построен вами как предпринимателем, а не куплен для перепродажи (что важно для подтверждения статуса застройщика).
Продажа: Продавайте дом как ИП, принимая деньги на расчетный счет ИП.

Здравствуйте

Сам факт заключения договора аренды - это только намерение сторон. Исполнение договора подтверждается иными первичными документами (актом приема -передачи, расчетами сторон и т.д.). В зависимости от того, какой пакет документов имеется у сторон - и следует рассматривать ситуацию. При этом, возможным вариантом может быть подача налоговой декларации с декларированием возникших обязательств по применяемой системе налогообложения

Доброе утро, Игорь.

Лично идти в налоговую инспекцию не нужно, так как всю ситуацию можно полностью исправить и проверить дистанционно. Налог на профессиональный доход (НПД) всегда начисляется постфактум. Налоговая формирует квитанцию с 9-го по 12-е число следующего месяца. Если вы прекратили аренду и снялись с учета в текущем месяце, финальное уведомление за его отработанные дни придет только в следующем месяце. Его необходимо оплатить.

Доброе утро, Ирина.

Да, оспорить начисленный налог и полностью убрать пени можно, так как в вашем договоре купли-продажи есть ключевое условие, которое полностью меняет ситуацию в вашу пользу.

Вы абсолютно правы: по закону, если квартира продается как единый объект по одному договору, вычет в 1 миллион рублей действительно делится пополам (по 500 тысяч каждому). Но если в одном общем документе четко прописано, что каждый сособственник продает именно свою долю как самостоятельный объект (выделены разные продавцы, разные документы-основания и разные счета для оплаты), то каждый имеет право на полный вычет в 1 000 000 рублей.

Чтобы аннулировать задолженность, вашей маме необходимо срочно подать декларацию 3-НДФЛ. Без декларации налоговая не может применить вычет, поэтому она начислила налог со всей суммы.

Кратко: само по себе появление имущества, например автомобиля, не дает ФНС права заново взыскивать уже списанную задолженность, признанную безнадежной по подп. 4.3 П. 1 Ст. 59 НК РФ. Подп. 4.3 П. 1 Ст. 59 НК РФ касается ситуации, когда суд вернул заявление о банкротстве должника либо прекратил дело о банкротстве из-за отсутствия средств на судебные расходы. После этого налоговая задолженность признается безнадежной к взысканию и списывается. Но для этого основания есть специальное исключение: по п. 1.2 Ст. 59 НК РФ, если после списания у налогоплательщика появится положительное сальдо единого налогового счета, списанная задолженность подлежит восстановлению в пределах суммы такого положительного сальдо. То есть если на ЕНС возникнет переплата/положительный остаток, ФНС может восстановить старый долг только на эту сумму и фактически зачесть ее. Наличие автомобиля, квартиры или другого имущества само по себе положительным сальдо ЕНС не является. Поэтому ответ зависит от того, что именно «появилось». Если появилось имущество — оснований автоматически возобновлять взыскание списанного долга только из-за этого нет. Если появились деньги на ЕНС как положительное сальдо — восстановление возможно в пределах этого сальдо. Новые налоги, например транспортный налог за новый автомобиль, будут отдельной новой обязанностью и к списанному долгу не относятся. Практически стоит проверить справку о принадлежности сумм ЕНС и решение о списании. Если старая сумма снова отражена как долг без положительного сальдо ЕНС, надо подать заявление в ИФНС о корректировке сальдо и приложить документ о списании; при отказе — жалобу в УФНС. Принудительное взыскание с физлица по налогам производится по правилам ст. 48 НК РФ, но по списанной задолженности оно допустимо только при наличии законного восстановления, прежде всего по п. 1.2 Ст. 59 НК РФ.

Агентский договор между двумя ИП, по которому агент получает 50% прибыли за выполнение всей операционной, маркетинговой и бухгалтерской работы, с высокой вероятностью будет признан налоговой службой необоснованным и направленным на дробление бизнеса. Налоговая оценивает не форму договора, а реальную экономическую цель. Если агент фактически несет штатную службу предприятия, не несет самостоятельных рисков (не отвечает за велосипеды, не ищет других клиентов, работает исключительно с вами), не имеет своего персонала, офиса и управляется теми же лицами — это классические признаки искусственного дробления. Целью таких схем обычно является удержание дохода на льготных налоговых режимах (УСН, ПСН), чтобы избежать НДС и уменьшить страховые взносы. Основания для претензий: Вознаграждение 50% прибыли рыночным не является — стандартное агентское вознаграждение составляет 3–20%. Столь высокая доля говорит о перераспределении дохода, а не об оплате услуг. Отсутствие у агента деловой самостоятельности. Если он не несет убытков при падении выручки, не вкладывает свои средства, все решения принимает принципал — это зависимая структура. Общее руководство, один расчетный счет или близкое родство ИП усиливают подозрения. Последствия: налоговая объединит выручку обоих ИП, пересчитает налоги (как если бы вы работали напрямую), доначислит налоги за 3 года, пени и штраф 40% по ст. 122 НК РФ. Применимые нормы: Статья 54.1 НК РФ — запрет на необоснованную налоговую выгоду. Статья 156 НК РФ — налог у агента только с вознаграждения. Статья 1008 ГК РФ — агент обязан отчитываться, но это не защищает при отсутствии деловой цели. Как сделать безопасно: Уберите агента, работайте как один ИП. Либо переведите агента на рыночное вознаграждение (10–15%), дайте ему реальную самостоятельность: своих других клиентов, свой штат, свои риски. Не управляйте его деятельностью. Заключение: агентский договор с 50% прибыли почти гарантированно сочтут фиктивным дроблением бизнеса. Налоговая доначислит налоги, пени и штраф.

Да, зарегистрировать ИП на УСН (6% «доходы») для продажи криптовалюты можно, но это не уменьшит налог ниже 6%, и у вас возникнут серьезные проблемы из-за отсутствия документов о покупке биткоинов 10 лет назад.

С 1 января 2025 года криптовалюта официально признана имуществом (Федеральный закон № 418-ФЗ). При продаже вы обязаны заплатить НДФЛ 13-15% как физлицо. Единственный способ уменьшить налог — вычесть документально подтвержденные расходы на покупку биткоина. Поскольку у вас их нет, налог придется платить со 100% суммы продажи.

ИП не решит проблему отсутствия документов о покупке — налог придется платить либо как физлицо (13-15% без вычета расходов), либо как ИП на УСН (6% без вычета расходов). При этом как ИП вы обязаны будете подавать декларации и отвечать на запросы банка по 115-ФЗ. Рекомендуется сначала проконсультироваться с налоговым специалистом о возможности восстановить документы или ином способе подтвердить давность приобретения.

При продаже подаренной доли, которой вы владеете менее 3 лет, налог (НДФЛ) платить не нужно, если цена продажи не превышает 250 000 рублей. Именно столько составляет ваш лимит имущественного вычета при продаже доли в недвижимости

Альтернативный способ (выгоден, если доля дорогая): Вместо вычета можно уменьшить доход на сумму документально подтвержденных расходов дарителя (того близкого родственника, который вам ее подарил) на ее приобретение. Для этого нужны документы: договор купли-продажи дарителя, расписки. Если расходы дарителя были большими, налога тоже не будет

Самый безопасный и выгодный вариант — продавать свою долю по отдельному договору купли-продажи. Тогда при цене до 1 млн рублей вы полностью освобождаетесь от налога и подачи декларации. Если продажа идет одним договором с соседями, безопасная сумма для вас — до 250 000 рублей.

По описанным объектам налог на имущество, скорее всего, к уплате начисляться не должен, но это зависит от сведений в ЕГРН и от того, применяется ли льгота к бане. Жилой дом 50 кв. М сам является объектом налогообложения, поскольку жилые дома включены в объекты налога на имущество физлиц. Но по жилому дому налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 50 кв. М общей площади. Поэтому если в ЕГРН площадь дома ровно 50 кв. М, налоговая база по дому будет равна нулю, и налог к уплате по дому не возникает. Если в ЕГРН площадь указана больше 50 кв. М, налог будет считаться только с «лишней» площади. Баня 40 кв. М, если она зарегистрирована как отдельное хозяйственное строение/сооружение, расположена на участке для ЛПХ и не используется в предпринимательской деятельности, подпадает под федеральную льготу: хозпостройки площадью не более 50 кв. М на участках для ЛПХ освобождаются от налога. Льгота предоставляется в отношении одного хозяйственного строения или сооружения такого вида. Если других зарегистрированных хозпостроек у вас нет, налог по бане начисляться не должен. Если таких построек несколько, льгота будет только на одну; при отсутствии уведомления налоговая обычно применяет ее к объекту с наибольшей суммой налога. То, что дом и баня стоят отдельно и в разных местах одного участка, само по себе налог не создает и льготу не отменяет. Важно, как каждый объект учтен в ЕГРН: площадь, назначение, кадастровая стоимость. Применимые нормы: п. 1 Ст. 401 НК РФ; п. 5 И п. 8 Ст. 403 НК РФ; подп. 15 П. 1, П. 2–4, П. 6–7 Ст. 407 НК РФ. Отдельно сохраняется земельный налог за сам участок ЛПХ: льготы по дому и бане его не отменяют.

Да, при описанных условиях можно оформить не трудовые отношения, а гражданско-правовой договор возмездного оказания услуг между физическим лицом-заказчиком и вами как самозанятой. Это подходит, если заказчику важен результат/объем услуг, а не ваше подчинение как работника: нет рабочего места, графика, должности, правил внутреннего распорядка, отпуска, больничных, дисциплинарных взысканий и контроля процесса как у работодателя. В договоре лучше писать не «работник», «работодатель», «зарплата», «оклад», а «заказчик», «исполнитель», «вознаграждение». Предмет можно сформулировать как услуги по организационному, административному и проектному сопровождению личных проектов. Укажите ежемесячное вознаграждение, порядок оплаты, перечень услуг, способ постановки задач, отчет/акт за месяц, что вы самостоятельно определяете место, время и способ оказания услуг, не подчиняетесь трудовому распорядку заказчика и применяете НПД. Полученные деньги можно отражать в приложении «Мой налог» как доход от физического лица. Ставка НПД — 4%. После получения оплаты нужно сформировать чек и передать его заказчику. Налог приложение рассчитает автоматически; уплата производится ежемесячно не позднее 28-го числа следующего месяца. Следите за годовым лимитом дохода для НПД — 2, 4 млн руб. Если фактически отношения будут трудовыми — постоянная должность личного менеджера, обязательные часы на связи, подчинение указаниям как работника, регулярная «зарплата» за сам процесс работы, запрет работать с другими клиентами, — оформление через самозанятость будет рискованным. Тогда нужно заключать трудовой договор; физическое лицо-работодатель обязано оформить его письменно, регистрировать договор в установленном порядке и уплачивать обязательные платежи. Применимые нормы: ст. 15 Трудового кодекса РФ; ст. 303 Трудового кодекса РФ; ст. 6 И ст. 10 Федерального закона № 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход.

Инспекцией правомерно отказано вам в имущественном вычете по ст.220 НК РФ за 2025 год

Согласно пп.4 п.1 ст.220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Пунктом 5 ст.220 НК РФ установлено, что имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп.4 п.1 ст.220 НК РФ, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 НК РФ.

Согласно п.1 ст.105.1 НК РФ если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения.

В соответствии с пп.11 п.2 ст.105.1 НК РФ взаимозависимыми лицами признаются физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.
Таким образом, при наличии взаимозависимости сторон сделки купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет не применяется (например: сделка между матерью и дочерью).

Инспекцией будет составлен акт КНП и вынесено решение об отказе в привлечении по декларации формы 3-НДФЛ за 2025 год

на супруга имущественный вычет нельзя получить, поскольку квартира приобретена не в браке

что касается неправомерного возврата за 2020 года имущественного вычета:

вам необходимо уплатить сумму в размере 34 000 руб. В бюджет

что касается декларации формы 3-НДФЛ за 2020 год обратитесь к инспектору в вашем налоговом органе, в требовании указан тел и добав.номер и скажите пусть сами оформляют декларацию за 2020 год и также предупредите,

что ПЕНИ вы уплачивать не намерены, поскольку это ошибка Инспекции

Из документов МВД и налоговой следует: за 2025 год у налоговой нет сведений о вашем доходе, хотя по данным МВД вы работали в Московском регионе. Вам грозит ограничение въезда в РФ, если в течение месяца работодатель не подаст отчетность. В справке из Госуслуг помимо основного работодателя указано ООО «ФОНКОР» (букмекерская контора) с доходом 10 350 руб. И налогом 3 105 руб. По ставке 30% (ставка для нерезидентов). Это не ваш основной работодатель, и проблема, скорее всего, именно в этом доходе: контора могла не передать сведения в налоговую. Что делать: Убедитесь, что основной работодатель подавал справки за 2025 год. Попросите копию 2-НДФЛ. Обратитесь в ООО «ФОНКОР» (через поддержку или письменно) с требованием направить в налоговую инспекцию сведения о вашем доходе за 2025 год и удержанном налоге. Сохраните доказательство обращения. Самостоятельно подайте налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2025 год (срок до 30 апреля 2026, но подайте немедленно). Укажите оба дохода. Если налог уже удержан, переплату вернут. Обратитесь в налоговую инспекцию (лично или через «Личный кабинет») с заявлением о принятых мерах и приложите справки. Применимые нормы: ст. 226 НК РФ — обязанность налогового агента удержать налог и представить сведения. Ст. 224 НК РФ — ставка 30% для нерезидентов. Ст. 229 НК РФ — срок подачи 3-НДФЛ. Действуйте в течение месяца после получения требования МВД. Если основной работодатель в порядке — проблема в букмекерской конторе. Не ждите, иначе риск ограничения въезда высок.

При продаже в 2026 году земельного участка (в собственности с 2012 года) и жилого дома (регистрация права в 2024 году) налог с продажи земли платить не нужно, а с продажи дома — нужно. Земельный участок. Срок вашего владения превышает 5 лет. Доход от продажи земли полностью освобождается от НДФЛ, подавать декларацию не требуется (ст. 217.1 НК РФ). Жилой дом. Вы владеете им менее 5 лет (с 2024 по 2026 год), поэтому при продаже возникает налог. Исключения для сокращенного срока (3 года) на вашу ситуацию не распространяются: это не наследство, не приватизация, не дарение от близкого родственника и, скорее всего, не единственное жилье. Чтобы продать дом с минимальным налогом, используйте один из способов (ст. 220 НК РФ): Вычет расходов на строительство. Уменьшите доход от продажи дома на сумму документально подтвержденных затрат на строительство (чеки, договоры, платежки за 2020–2024 годы). Налог 13% (или 15% при доходе свыше 2, 4 млн руб.) заплатите только с разницы. Это самый выгодный вариант, если расходы близки к цене продажи. Имущественный вычет 1 млн руб. Уменьшите доход от продажи дома на 1 млн рублей. Налог будет с суммы превышения. Способ подходит, если у вас нет документов о расходах. Важно: продавайте землю и дом отдельными договорами. Цену дома указывайте не ниже 70% его кадастровой стоимости на 1 января года продажи, иначе налоговая доначислит налог из расчета 70% кадастра. Сумму продажи земли в декларацию не включайте. Что делать в 2026 году: при продаже соберите документы. До 30 апреля 2027 года подайте декларацию 3-НДФЛ (отразив только доход от дома и применив вычет). До 15 июля 2027 года уплатите налог. В 2026 году ничего платить и декларировать не нужно.

Здравствуйте

Общий размер имущественного вычета по доходам от продажи всех объектов не может превышать в целом за год 1 000 000 руб. Однако вместо указанного вычета вы вправе воспользоваться расходами на приобретение имущества - они могут оказаться выше фиксированного вычета, но их нужно подтверждать документально (могут не принять полностью или частично).