Задавайте вопросы юристам по Налоговому праву

Здравствуйте. В Вашей ситуации сначала письменно требуйте от ООО исправить сведения и дать основание отражения дохода, затем подайте обращение в ИФНС о недостоверных данных налогового агента по ст. 230 И ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации. В полицию разумно обращаться не с обвинением в "отмывании", а с заявлением о возможном использовании Ваших персональных данных и ложных сведений.

Действия налоговой инспекции по начислению штрафа за отчетные периоды 2022 и 2023 годов могут быть неправомерны, но только в отношении одной конкретной обязанности. Федеральным законом от 26 марта 2022 года № 67-ФЗ действительно была введена временная отмена ответственности за непредставление подтверждающих документов о прибыли контролируемой иностранной компании по пункту 1.1 статьи 126 Налогового кодекса РФ.

Ключевое обстоятельство — какой именно вид отчетности вами не предоставлен, а также за какой отчетный период. Временная отмена штрафа действовала в 2022 и 2023 годах только в отношении документов, подтверждающих размер прибыли или убытка КИК (финансовая отчетность, аудиторское заключение) за финансовые годы, даты окончания которых приходятся на 2020 и 2021 годы. Иная отчетность по КИК, в частности уведомление о КИК (статья 129.6 Налогового кодекса РФ), подлежала сдаче в обычном порядке под страхом штрафа. Непредставление такого уведомления в срок влечет штраф в размере пятисот тысяч рублей по каждой КИК.

Получите в налоговой инспекции акт проверки или решение о привлечении к ответственности, чтобы точно установить, за какой вид нарушения начислен штраф. Если штраф начислен по пункту 1.1 статьи 126 Налогового кодекса РФ за непредставление финансовой документации за 2020–2021 годы, вы вправе обжаловать это решение в вышестоящем налоговом органе (УФНС по вашему региону) или в суде. Срок подачи жалобы — один год со дня вынесения решения (статья 139 Налогового кодекса РФ). Если штраф начислен за иные нарушения, например за непредставление уведомления о КИК или за документацию за 2022 год, такое начисление правомерно. В этом случае следует оценить возможность уплаты штрафа или снижения его размера при наличии смягчающих обстоятельств (статьи 112 и 114 Налогового кодекса РФ).

Для полноценной оценки потребуется ознакомиться с документами, а именно с решением налоговой инспекции о привлечении к ответственности.

При продаже всего дома налог на доходы физических лиц (НДФЛ) придется уплатить только с части дохода, приходящейся на долю, унаследованную от брата в 2025 году. Доход от продажи долей, которыми вы владеете с 2006 года и унаследованной от матери в 2016 году, налогом не облагается, так как срок владения ими превышает минимальный (три года для наследуемого имущества). Вы не являетесь налоговым резидентом РФ, поэтому налоговая ставка для вас составит 30 процентов.

Для расчета налога важно определить:

дату смерти брата в 2025 году – именно с нее исчисляется срок влаения унаследованной долей (если до продажи пройдет три года, налог платить не нужно);

цену продажи всего дома, чтобы выделить одну треть дохода, облагаемую налогом.

Что делать:
При продаже дома подайте налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета в России (или через личный кабинет налогоплательщика) не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи. Уплатите налог не позднее 15 июля того же года. Поскольку вы не являетесь резидентом, имущественный налоговый вычет в размере до 1 миллиона рублей вам не предоставляется.

Применимые нормы закона:

пункт 2 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ – минимальный срок владения недвижимостью, полученной в наследство, составляет три года;

статья 224 Налогового кодекса РФ – налоговая ставка для нерезидентов РФ (30 процентов);

пункт 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ – налоговыми резидентами признаются лица, находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

Необходимо срочно проверить точную дату смерти брата и дату продажи дома, чтобы определить, истек ли трехлетний срок владения унаследованной долей. Для полноценной оценки потребуется ознакомиться с документами: свидетельствами о праве на наследство и договором купли-продажи.

Чтобы разблокировать счёт, заблокированный ФНС, необходимо выяснить причину блокировки и устранить её. Даже если человек находится на СВО, общие правила разблокировки счетов применяются в полном объёме. Вот основные шаги, которые можно предпринять:

ФНС может заблокировать счёт по нескольким основаниям, предусмотренным ст. 76 НК РФ. К ним относятся:

неуплата налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов (даже если сумма задолженности превышает 500 рублей);
непредставление декларации, расчёта 6-НДФЛ или расчёта по страховым взносам;
непередача налоговикам квитанции о приёме требования о представлении документов, пояснений или уведомлений;
обеспечение исполнения решения по итогам налоговой проверки.

Узнать причину блокировки можно:

в личном кабинете налогоплательщика;
через сервис ФНС «Запрос о действующих приостановлениях операций по счетам»;
в банке — на экране блокировки в приложении или личном кабинете.

Действия зависят от причины:

При неуплате налогов, сборов, страховых взносов необходимо внести полную сумму задолженности (налоги, пени, штрафы) на Единый налоговый счёт (ЕНС). Если на счёте достаточно средств для погашения задолженности, дождитесь списания. Если нет — пополните ЕНС самостоятельно. Сделать это можно через личный кабинет ФНС, на сайте ФНС или через Госуслуги. Предприниматели также могут пополнить ЕНС наличными через МФЦ или почту.

При несдаче отчётности нужно оперативно подготовить и направить недостающие налоговые документы или расчёт (РСВ, 6-НДФЛ) в инспекцию. Если ранее сданная отчётность была признана непредставленной из-за ошибок, необходимо заново сдать корректную декларацию.

При нарушениях в электронном документообороте (ЭДО) следует заключить договор с оператором ЭДО, приобрести квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (КЭП), направить в инспекцию копии этих документов.
Если блокировка связана с обеспечением исполнения решения по итогам проверки, можно попросить заменить блокировку на другие обеспечительные меры (банковскую гарантию, поручительство, залог имущества), оплатить налоговые обязательства, пени и штрафы или оспорить решение инспекции о применении обеспечительных мер, если считаете его необоснованным.

После устранения причины блокировки необходимо уведомить ФНС о предпринятых действиях и подать заявление (обращение) о снятии ограничений. К обращению обязательно приложите подтверждающие документы (например, платёжное поручение с отметкой банка, протокол приёма отчётности).

Для ускорения процесса можно использовать специализированный сервис ФНС «Оперативная помощь: разблокировка счёта и вопросы по ЕНС».

Здравствуйте, доходы от ИП на УСН будут облагаться только на УСН и не попадают в базу по НДФЛ.

Доходы от трудовой деятельности это основная налоговая база по НДФЛ, с которой налоговый агент удерживает НДФЛ и перечисляет его в бюджет. В основную налоговую базу по НДФЛ входят, например, такие доходы физлица - резидента РФ, как:
• заработная плата, премии и иные выплаты в рамках трудовых отношений;
• вознаграждения за выполненные работы, оказанные услуги по ГПД.
Речь идет о доходах, которые облагаются по ставке налога, предусмотренной п. 1 Ст. 224 НК РФ, и не перечислены в пп. 2, 6, 8, 8.3 П. 2.1 Ст. 210 НК РФ (пп. 9 П. 2.1 Ст. 210 НК РФ).

Для основной базы предусмотрена шкала ставок от 13% до 22% - п.1 ст. 224 НК РФ.

Для дивидендов -по п.6 ст. 210 НК РФ это налоговая база не основная и формируется отдельно, налоговые ставки предусмотрены п. 1.1 Ст. 224 НК РФ шкала от 13% до 15%.

Для повышения ставки эти базы не суммируются, если документы оформлены правильно.

Инспектор ФНС ввёл вас в заблуждение. Отказ жене пришёл правомерно, а вот действия инспектора по отношению к мужу были незаконными. По Семейному кодексу РФ все доходы и расходы супругов в браке считаются общими (совместная собственность). Минфин и ФНС России в многочисленных письмах подчеркивают: любой из супругов имеет право заявить вычет за лечение второго, независимо от того, кто из них указан в справке в качестве плательщика.

Жене отказали в вычете, вероятнее всего, по самой простой причине: она находится в декрете, отпуске по уходу за ребенком или просто официально не работает (у неё за этот год в базе ФНС нет доходов, облагаемых налогом НДФЛ по ставке 13%, а возвращать можно только реально уплаченный налог)

В вашей ситуации муж, скорее всего, не сможет получить налоговый вычет за эту квартиру. Обычно супруг может заявить вычет за жильё, оформленное на другого супруга, если оно является совместной собственностью. Но у вас есть брачный договор, по которому квартира принадлежит только вам, а ипотека оформлена также только на вас. Поэтому право на вычет, включая вычет по ипотечным процентам, относится к вам, а не к мужу. Кроме того, если квартира покупается в конце 2025 года, НДФЛ мужа за 2024 год вернуть по этой покупке нельзя, так как право на вычет возникает не раньше года покупки. Вы сможете воспользоваться вычетом позже, когда у вас появится официальный доход с НДФЛ.

Предложенная схема с использованием карты мужа и его статуса самозанятого для продажи вашего рукоделия незаконна и влечёт серьёзные риски как для вас, так и для него. Вам необходимо самостоятельно зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (НПД) — это единственный легальный способ вести такую деятельность. Любая систематическая деятельность, направленная на получение прибыли (в том числе продажа hand-made через соцсети), считается предпринимательской и требует официальной регистрации с первого же дохода. Для продажи изделий собственного производства (рукоделия) оптимальным вариантом является оформление статуса самозанятого.

Ваши действия:

Самостоятельно зарегистрироваться в качестве плательщика НПД. Это делается за несколько минут в бесплатном мобильном приложении «Мой налог» или через личный кабинет на сайте ФНС. Для этого понадобятся только паспорт и ИНН.Через это же приложение оформлять чеки на каждую продажу. По итогам месяца приложение автоматически рассчитает налог к уплате.Для приёма платежей от покупателей открыть отдельную банковскую карту на своё имя. Использование чужой карты для получения дохода от предпринимательской деятельности является уголовным преступлением (ст. 187 УК РФ) с максимальным наказанием до 6 лет лишения свободы.Важно о рисках для мужа: Передача им своей карты вам для незаконных операций также подпадает под ст. 187 УК РФ.Опасения по поводу «дробления бизнеса»: Под этим понимается искусственное распределение доходов между несколькими лицами для получения необоснованной налоговой выгоды, например, когда два человека фактически ведут один бизнес. Предложенная схема (вы работаете, а налоги платит муж) обладает всеми признаками дробления. Если налоговая выявит такую схему, весь доход (включая ваш) может быть пересчитан по общей ставке НДФЛ 13% с доначислением налога и штрафом в размере 20–40% от неуплаченной суммы по ст. 122 НК РФ.Самозанятым запрещено заниматься перепродажей товаров, но для товаров собственного производства (рукоделие) этот режим полностью подходит. Годовой лимит дохода для самозанятого составляет 2, 4 млн рублей.

Ключевой вывод: регистрация в качестве самозанятого — это быстрая, бесплатная и единственная законная процедура в вашей ситуации.

Нет, повторно получить имущественный налоговый вычет за квартиру, купленную в 2026 году, нельзя, так как право на него было полностью использовано при покупке жилья в 2006 году. Это связано с тем, что ваше право на вычет возникло до 1 января 2014 года, когда в законодательстве действовали иные правила.Применимые нормы закона: Согласно пункту 11 статьи 220 Налогового кодекса РФ, повторное предоставление налогоплательщику имущественных налоговых вычетов (по расходам на покупку жилья и на погашение процентов по целевым кредитам) не допускается. Иными словами, закон прямо устанавливает однократность получения такого вычета.Кроме того, в отношении жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, имущественный вычет предоставлялся только в отношении одного и того же объекта. Это закреплено положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ (в редакции, действовавшей до 2014 года), а также разъяснениями Минфина России, подтверждающими, что оснований для получения вычета по другому объекту, купленному после 2014 года, не имеется.Важно учитывать переходные положения: новые правила статьи 220 НК РФ (в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ), позволяющие переносить остаток вычета на другие объекты, применяются только к правоотношениям, возникшим после 1 января 2014 года, то есть к тем, кто впервые обратился за вычетом после этой даты. К вашей ситуации эти изменения не применимы.Подать декларацию 3-НДФЛ за 2026 год можно лишь в том исключительном случае, если по первой квартире вычет получен не полностью и сохранился его остаток (что маловероятно, так как до 2014 года остаток на другие объекты не переносился). Для точного вывода необходимо знать точную сумму вычета, полученную по первой квартире.Отдельный вычет по процентам по ипотеке: если по первой квартире вы не получали вычет по процентам по целевому кредиту (ипотеке), то при покупке новой квартиры в 2026 году с привлечением кредита вы можете претендовать на этот вычет. Такой вычет считается отдельным, и его получение возможно даже при отсутствии права на основной вычет по расходам на покупку жилья

Да, вам придется уплатить налог с дохода от продажи квартиры. Несмотря на то, что квартира находилась в вашей собственности более пяти лет, освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц в вашей ситуации не применяется.

Ключевое значение имеет тот факт, что квартира использовалась в предпринимательской деятельности (сдавалась в аренду). Налоговый кодекс освобождает от налогообложения доходы от продажи недвижимости, находившейся в собственности более минимального срока, но это освобождение не распространяется на доходы от продажи имущества, которое непосредственно использовалось индивидуальным предпринимателем в предпринимательской деятельности.

Для налоговой инспекции не имеет значения, что на момент продажи вы уже закрыли ИП и квартира больше не использовалась в бизнесе. В разъяснениях финансового ведомства и в решениях судов подтверждается, что для потери права на льготу достаточно самого факта использования недвижимости в предпринимательских целях в прошлом.

Это означает, что полученный доход считается доходом физического лица и подлежит обложению налогом.

Что необходимо сделать:

По окончании года, в котором была продана квартира, вам необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства налоговую декларацию. В декларации необходимо указать всю сумму дохода, полученную от продажи квартиры. Уплатить исчисленный налог. Налоговая ставка для резидентов России составляет 13 процентов (или 15 процентов, если сумма вашего общего дохода за год превысит 5 миллионов рублей).

Применимые нормы закона:

Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217, пункт 17.1, абзац пятый (освобождение доходов от продажи имущества не применяется к имуществу, использовавшемуся в предпринимательской деятельности).

Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 4 (особенности определения минимального срока владения в отношении имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности).

Для полноценной оценки потребуется ознакомиться с документами (договоры аренды и купли-продажи, выписки из ЕГРИП). Также проверьте, имеете ли вы право на имущественный налоговый вычет, который может уменьшить сумму налога.

Последствий не будет. Составлен акт камеральной проверки, затем вынесут через месяц решение об отказе в привлечении к ответственности, имущественный вычет заявлен неправомерно

Имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) до 2014 года предоставлялся всего один раз, даже если он был получен в меньшем размере, чем установленный предел (2 млн рублей). Иными словами, до 31.12.2013 включительно применялось следующее правило: если собственник получил, но не использовал имущественный вычет полностью в связи с небольшой суммой приобретенной квартиры, то перенос неиспользованной суммы вычета на другой объект не был предусмотрен. Поэтому, если Вы частично получили налоговый вычет за покупку квартиры до 2014 года, его остаток при покупке нового жилья Вы получить не сможете, так как это противоречит законодательству.

Здравствуйте, при анализе вашей ситуации необходимо разделить два момента: первый - это наличие налоговой оговорки в договоре и ее формат, второе, право арендодателя в одностороннем порядке увеличивать цену сделки на НДС 5%. В рамках первого момента, конечно лучше вычитать сам договор аренды, но если иных положений, кроме тех которые вы описали в вопросе, в договоре нет, то и как таковой налоговой оговорки в нем нет. Обычно налоговая оговорка звучит так: налоговые обязательства арендодателя не влияют на цену сделки. В рамках именно такой налоговой оговорки и высказался Верховный суд РФ. В части положения же, что при переходе на ОСНО к цене добавляется НДС, как раз и указывает, что стороны без дополнительного соглашения будут увеличивать цену сделки на НДС. То что иные случаи не прописаны в договоре на это не влияют, поскольку в договоре нет прямого запрета на это. Поэтому о действует второй момент, это письмо ФНС, которое раскрывает позицию Верховного суда РФ, что дополнительное соглашение не требуется, если арендодатель становиться плательщиком 5% НДС в связи с законодательными изменениями и превышением лимита для освобождения. Если необходимо могу более подробно рассказать на очной консультации. И раскрыть ряд моментов.

Елена, доброе утро!
К сожалению, оспорить это крайне сложно. Объясняю честно.
Почему налоговая права
Брат является взаимозависимым лицом по закону, и имущественный вычет при покупке жилья у него не предоставляется — это прямая норма НК РФ. Она действовала в момент, когда вычет выплачивался. То, что налоговая три года не замечала родство — это их ошибка, но она не освобождает от возврата незаконно полученных средств. Суды в таких спорах единогласно встают на сторону ФНС — факт родства с братом оспорить невозможно.

Про кредит
Факт того, что на покупку брался кредит, правового значения не имеет — основание для отказа в вычете одно: покупка у взаимозависимого лица.
Единственная реальная зацепка — срок давности
Налоговая вправе взыскать переплату только за три года. Нужно точно установить за какие именно годы выплачивался вычет и за какой период налоговая требует возврат. Если часть выплат была более трёх лет назад — по этому периоду можно возразить и уменьшить итоговую сумму к возврату.

Что делать прямо сейчас
Запросите у налоговой точный расчёт — за какие периоды и в каких суммах они требуют возврат. После этого проверяем срок давности по каждому году. Это единственный реальный инструмент для уменьшения суммы.

Если ответ полезен — поставьте лайк 👍

Могу провести консультацию и помочь минимизировать сумму к возврату.

С Уважением Ивкин Руслан

Здравствуйте. У Вас право на вычет есть: за своё обучение очная форма не требуется, онлайн тоже подходит. Проблема только в справке: для налоговой важен тот, кто указан плательщиком. Сначала подайте школе письменное требование о выдаче корректной справки на Вас, приложив кредитный договор и платёжные документы. При отказе можно обжаловать его в суд и затем повторно подать на вычет.

Для деятельности по ОКВЭД 85.41.9 («Образование дополнительное детей и взрослых прочее») лицензия нужна, если деятельность носит образовательный характер, но ИП, работающие лично (без наемных педагогов), могут работать без нее. Лицензия обязательна для ООО, а также ИП, привлекающих наемных преподавателей для курсов.

если ИП без наемных работников ему лицензия не требуется

В отношении расходов с 01.01.2024 для подтверждения права на социальный вычет по обучению достаточно приложить справку об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, выданную образовательной организацией или ИП, осуществляющими образовательную деятельность.

напишите ему в письменном виде заявление о предоставлении Справки об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган (КНД 1151158), утвержденную Приказом ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/755@, один экземпляр оставьте ему, второй с отметкой ИП с датой, себе

Здравствуйте, ваш вопрос касается налогообложения сделки по продаже квартиры, полученной по наследству. Если так, то рассмотрим ситуацию последовательно: после смерти мамы - квартира стала в собственности в долях у троих - вы, брат и отец. После смерти отца у вас только изменился размер доли. Так, вот согласно позиции ФНС и ВС РФ поскольку право собственности на эту квартиру у вас и у брата появилось после смерти матери, то и 3 года для освобождения от налогообложения (ст. 217.1 НК РФ льготный срок при наследовании) считаем с момента первоначального приобретения собственности на эту квартиру, т.е. После смерти матери. Обратите внимание, что ранее данные комментарии иных юристов либо касаются другого вопроса, либо вводят вас в заблуждение.