Задавайте вопросы юристам по Налоговому праву

Да, вы можете зарегистрироваться как самозанятый (плательщик НПД) для оказания таких услуг, но платить 4% от всего оборота (всей суммы, приходящей от клиента) будет для вас экономически невыгодно и юридически неправильно. В вашей деятельности есть важнейший нюанс: вы являетесь посредником (агентом). Если вы будете платить налог со всего оборота, вы начнете платить налог с тех денег, которые вы просто переводите зарубежному серверу, а не зарабатываете сами.

Александра, здравствуйте. Чтобы предоставить Вам консультацию, как минимум нужно ознакомиться с доверенностью, кроме того, Вы должны более подробно пояснить "кому в конце года пришел налог, какой налог (НДФЛ или транспортный)", "какие документы предоставил Ваш знакомый, подтверждающие, что именно Вы были покупателем" (все таки покупателем или продавцом?), каким образом налоговая требует предоставить документы, какие документы? Они Вам позвонили или направили требование о представлении документов. Когда это было? В изложенной Вами фабуле ситуации очень много "неизвестных".

Продавайте

на сл год у вас будет обязанность у обоих представить налоговую декларацию форму 3-НДФЛ за 2026 год

нужно знать кадастровую стоимость участка, и тогда рассчитывется доход так: какая из стоимостей выше рыночная 1, 1 млн, дибо кадастровая стоиомсть умноженная на понижающий коэффициент 0, 7 (если вы не с Моксвы, СанктПетербурга, Краснодара и др, где понижающий коэффициент 1)

наследство считается не с даты вступления, а с даты смерти наследодателя, но у вас видимо все равно не прошел предельный срок 3 года

в расходах вы можете заявить что больше, либо стоиомость покупки земельного участка наследодателем, либо 1 млн руб. По ст.220 НК РФ

поскольку вас двое, и доход и расход будет делиться пополам

так, если кадастровая стоимость, умноженная на понижающий коэффициент 0, 7 будет ниже рыночной

то расчет будет таким для каждого:

доход 1 100 000 /2 = 550 000 руб

расходы, если 1 млн выше чем стоимость приобретения участка,

1 млн /2 = 500 000 руб.

т.е налоговая база по ст.210 НК РФ у каждого будет 50 000 руб., НДФЛ 6 500 руб

в случае если покупка участка была дороже, то стоимость покупки делите пополам

также прикладываете документы о бдизком родстве (свидетельство о браке вы, свидетельство о рождении - для мамы погибшего)

Налоговая база определяется как разница между доходом от продажи и расходами, связанными с приобретением этой недвижимости. В вашем случае, цена продажи (6 млн рублей) равна цене приобретения. Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ, вы имеете право уменьшить полученный доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этой недвижимости. Поскольку цена продажи равна цене приобретения, разница составит 0 рублей, и налоговая база будет равна нулю.

Важно отметить, что даже при нулевой налоговой базе, вы обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту вашего учета не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи квартиры. В декларации необходимо отразить доход от продажи и применить вычет в сумме расходов на приобретение, приложив подтверждающие документы.

По описанию ситуация скорее ведет к НДФЛ при продаже экскаватора после закрытия ИП, а не к налогу 6% по УСН, если договор продажи и получение денег будут уже после прекращения статуса ИП. Но сам факт использования техники в предпринимательской деятельности делает ситуацию налогово рискованной: налоговый орган может оценивать не только дату закрытия ИП, но и экономическую связь продажи с предпринимательской деятельностью. Правовая основа здесь прежде всего такая: п. 1 Ст. 346.15 НК РФ — доходы ИП на УСН учитываются при определении налоговой базы по УСН; п. 17.1 Ст. 217 НК РФ — освобождение по сроку владения для иного имущества применяется при владении не менее трех лет; пп. 2 П. 2 Ст. 220 НК РФ — доход от продажи имущества можно уменьшить на документально подтвержденные расходы на его приобретение вместо стандартного вычета. Если экскаватор продан раньше трех лет, полного освобождения от НДФЛ по сроку владения обычно не будет. Ставка НДФЛ по доходам от продажи имущества сейчас применяется по прогрессивному правилу: 13% в пределах установленного лимита и 15% только с суммы превышения, а не со всей цены автоматически. Налоговая база может уменьшаться на расходы по покупке экскаватора, если есть договор, платежные документы и эти расходы ранее не были учтены в налогах ИП. Для точной позиции нужно проверить даты покупки, регистрации и закрытия ИП, дату договора продажи и оплаты, назначение техники, документы на услугу, регистрацию экскаватора, цену покупки и продажи, а также отражались ли расходы или доходы по технике в деятельности ИП. Ошибка в квалификации продажи как личной или предпринимательской может привести к доначислениям, поэтому окончательный вывод и расчет налога зависят от индивидуального разбора документов и фактической схемы сделки.

По описанию ситуация выглядит так: если дом находится в собственности меньше минимального срока владения, продажа может облагаться НДФЛ. Покупка другого жилья за ту же сумму сама по себе не освобождает от налога с продажи, но налоговая база может быть уменьшена за счет расходов на приобретение продаваемого дома либо имущественных вычетов. Правовая основа здесь — статья 217.1 Налогового кодекса РФ о минимальном сроке владения недвижимостью, подпункты 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ об имущественном вычете при продаже имущества и уменьшении дохода на подтвержденные расходы, а также статья 224 Налогового кодекса РФ о ставках НДФЛ. Ключевое значение имеет не то, что новое жилье покупается за такую же сумму, а возникла ли налогооблагаемая база. Обычно доход от продажи можно уменьшить либо на 1 млн руб. Имущественного вычета, либо на документально подтвержденные расходы по покупке или строительству этого дома. Для налогового резидента РФ налог рассчитывается с оставшейся базы по применимой ставке НДФЛ; для нерезидента правила могут быть существенно менее выгодными. Для точной позиции нужно проверить дату и основание приобретения дома, является ли он единственным жильем, цену продажи, кадастровую стоимость, документы о расходах на приобретение или строительство, статус налогового резидента и возможность использования вычета при покупке нового жилья. Окончательный вывод и сумма налога зависят от документов и конкретных дат. Ошибка в выборе вычета или в расчете базы может привести к переплате либо спору с налоговым органом.

По описанной ситуации освобождение от уплаты НДФЛ на основании пункта 2.1 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ применить возможно, но только при строгом соблюдении всех условий этого пункта. Правовым основанием для освобождения является именно п. 2.1 Ст. 217.1 НК РФ, который позволяет не платить налог с продажи жилого помещения (в том числе доли) независимо от срока владения им. Главный риск заключается в том, что налоговый орган может посчитать условия льготы невыполненными из-за того, что в одном календарном году была продажа иного объекта (доли в другой квартире) и из-за особенностей учета имущества членов семьи. Однако из разъяснений Минфина России следует, что сравнение площади или кадастровой стоимости производится отдельно по каждому проданному объекту с приобретенным, суммирование площадей или доходов от продажи нескольких объектов не допускается -
. Поэтому продажа сестрой в текущем году доли в иной квартире сама по себе не должна препятствовать применению льготы при продаже унаследованной квартиры, если по каждой из этих сделок выполняются свои условия. Ключевое значение для вывода о праве на льготу имеет не только площадь приобретаемого жилья, но и состав членов семьи, чье имущество подлежит учету для сравнения. Поскольку брак расторгнут и бывший супруг не учитывается, для проверки условия о превышении площади или кадастровой стоимости необходимо сложить доли сестры и ее несовершеннолетних детей в имеющемся и приобретаемом жилье. Факт регистрации новой квартиры только на сестру без выделения долей детям сам по себе не нарушает условия, так как закон в данном случае говорит о совокупном размере долей членов семьи, а не об обязательной регистрации права собственности на ребенка. Для точного вывода необходимо проверить, будет ли общая площадь приобретаемой квартиры (с учетом долей детей и сестры) больше площади продаваемой унаследованной квартиры (60 кв. М) либо ее кадастровая стоимость выше. Также нужно проверить, что на дату продажи унаследованной квартиры приобретаемое жилье уже находится в собственности сестры и что новая квартира расположена на территории Российской Федерации. При дарении доли от брата к сестре действует освобождение от налога на основании п. 18.1 Ст. 217 НК РФ для доходов, полученных в порядке дарения от близкого родственника, но только у одаряемого. У дарителя обязанности по уплате НДФЛ не возникает. Срок владения подаренной долей для сестры будет исчисляться с даты регистрации дарения, но это действительно не имеет значения, поскольку льгота по п. 2.1 Ст. 217.1 НК РФ применяется независимо от срока владения. Налоговую декларацию 3-НДФЛ при полном соблюдении всех условий и отсутствии иных облагаемых доходов подавать не требуется. Исключением может быть ситуация, когда сестре налоговым органом будет направлено уведомление о представлении пояснений или декларации, но в стандартном случае обязанности по декларированию при применении данной льготы нет. Окончательная позиция, в том числе оценка рисков признания сделки злоупотреблением правом, зависит от полного анализа документов на недвижимость, брачного договора и фактических обстоятельств приобретения нового жилья.

Действительно, имущество, полученное в дар от близкого родственника, само по себе не подлежит налогообложению. Согласно подпункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ доходы физических лиц, полученные в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паёв от ближайших родственников (родителей, детей, супругов, братьев, сестёр, дедушек, бабушек, внуков), освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

То есть сам факт получения автомобиля в дар от родного отца не порождает налоговых последствий для вас.

Однако освобождение от налога распространяется непосредственно на операцию дарения, а не на последующую продажу подаренного имущества.

Почему начислили налог?

Вы получили автомобиль в дар от близкого родственника, следовательно, сама операция дарения не повлекла возникновение налоговой базы. Но после получения дара вы стали собственником транспортного средства и реализовали его самостоятельно третьим лицам менее трёхлетнего срока владения.

Согласно статье 220 НК РФ, налогоплательщик освобождается от уплаты налога при продаже имущества, находящегося в собственности три года и более. Поскольку вы владели автомобилем меньше установленного срока, налоговый орган обоснованно применил стандартную процедуру исчисления налога на полученный доход от реализации имущества.

Доход от продажи автомобиля облагается налогом по ставке 13% (если вы резидент РФ). Вы имеете право уменьшить сумму дохода одним из способов:

Зачесть расходы, понесённые на приобретение имущества (в вашем случае расходов фактически не было, так как имущество получено безвозмездно);

Воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере до 250 тыс. Руб., установленным подпунктом 1 пункта 2 ст. 220 НК РФ.

Таким образом, ваша налоговая база составит разницу между суммой полученного дохода от продажи автомобиля и размером налогового вычета (до 250 тыс. Руб.). Именно эта сумма умножается на ставку 13%, образуя итоговую сумму налога.

Вернуть налог, уплаченный при покупке недвижимости, можно только с доходов, с которых был удержан НДФЛ по ставке 13%. Поскольку с 2020 года вы находитесь в декретном отпуске и после него официально не работаете, дохода, облагаемого налогом, у вас нет. Поэтому получить вычет сейчас не получится.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ имущественный вычет предоставляется именно из доходов, облагаемых НДФЛ. Если в налоговом периоде нет таких доходов — вычет применить нельзя-
23
.

Перенести остаток вычета на предыдущие годы, когда вы работали, можно только если вы пенсионер (пункт 10 статьи 220 НК РФ)-
. Это правило действует только для получающих пенсию — в вашей ситуации оно не применяется.

При этом само право на вычет не теряется и не ограничено тремя годами. Как только у вас снова появится официальный доход, вы сможете подать декларацию 3-НДФЛ и получать вычет ежегодно, пока не вернёте всю сумму (максимум 260 000 рублей)-
23
.

Что можно сделать сейчас:

Проверьте, использовали ли вы имущественный вычет при покупке квартир в 2006–2014 годах. Вычет предоставляется один раз в жизни (пункт 11 статьи 220 НК РФ)-
. Если ранее вы его не получали и не заявляли, он у вас сохраняется.

Соберите документы на все объекты недвижимости (договоры купли-продажи, платежные документы, свидетельства о праве собственности). Это пригодится, когда вы выйдете на работу.

Если вы получали доход в 2022 году (до декрета), декларацию за этот год можно подать до 31 декабря 2025 года-
. Но это имеет смысл, только если право на вычет возникло именно в 2022 году (например, вы купили недвижимость в этом году). Если квартиры были куплены раньше, а в 2022 году вы просто работали — вычет за этот год не положен: он заявляется за год покупки и последующие годы, когда доход есть.

Отрицать факт сдачи жилья бессмысленно: у налоговой есть выписка из банка о регулярных поступлениях на вашу карту, и в рамках камеральной проверки по ст. 88 НК РФ они могут истребовать документы и пояснения. Самый безопасный и выгодный вариант — самостоятельно подать уточнённые декларации 3‑НДФЛ за 2024 и 2025 годы, доплатить налог и пени до того, как налоговая официально зафиксирует нарушение.

Как избежать штрафа по ст. 122 НК РФ
Чтобы вас не оштрафовали за неуплату налога (20–40% от суммы НДФЛ), нужно выполнить условия пп. 1 П. 4 Ст. 81 НК РФ:

Подать уточнённые декларации 3‑НДФЛ за каждый год до того, как налоговая сама обнаружит вашу ошибку (пока идёт проверка – ещё не поздно).

До подачи уточнёнки полностью уплатить недостающую сумму НДФЛ (13% от всех поступлений за аренду) и все пени по ст. 75 НК РФ.
Если всё сделаете до вынесения решения проверкой – штраф по ст. 122 НК РФ вам не назначат.

Что заплатить в любом случае
Налог — 13% от дохода. Пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки от положенной даты уплаты (срок уплаты за 2024 год был до 15 июля 2025, за 2025 – до 15 июля 2026). Кроме того, за несвоевременную подачу деклараций будет штраф по п. 1 Ст. 119 НК РФ – 5% от налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей. Этот штраф не отменяется, даже если вы подадите декларации сейчас – просрочка уже есть.

Почему не стоит отрицать
Налоговая уже запросила пояснения, значит, проверка началась. Если вы ответите, что дохода не было, налоговики вправе истребовать банковские выписки и привлечь свидетелей. В итоге доначислят налог, начислят те же пени, плюс обязательно назначат штраф по ст. 122 НК РФ (20 или 40% от суммы налога) и ещё раз проверят другие периоды.

Что делать прямо сейчас

Точно посчитайте всю сумму поступлений от аренды на банковскую карту за 2024 и 2025 год. Умножьте на 13% – это ваш НДФЛ.

Закажите в личном кабинете на сайте ФНС или через банк справку о пенях по каждому периоду.

Заплатите налог и пени до того, как подавать декларации.

Подайте уточнённые декларации 3‑НДФЛ за 2024 и 2025 год (в личном кабинете налогоплательщика или в любой налоговой инспекции).

К требованию о пояснениях можете кратко ответить: «Сообщаю, что самостоятельно выявил и устранил ошибку, налог и пени полностью уплачены, уточнённые декларации поданы».

Доплатить пени и подать декларации необходимо срочно, пока проверка не закончилась – иначе налоговая сама доначислит всё и добавит штраф по ст. 122 НК РФ.

Добрый день. Если вычет в 2025 году уже был получен, а в 2026 году заявление в упрощенном порядке подано повторно ошибочно, налоговая, скорее всего, вынесет отказ в предоставлении повторного вычета. Повторное предоставление имущественного вычета не допускается, кроме ситуации, когда ранее использован не весь лимит и речь идет об остатке. На рассмотрение материалов проверки лучше явиться или направить письменные пояснения: указать, что заявление было подано ошибочно, умысла на повторное получение денег не было, вычет за этот объект (период) уже получен, просите отказать в повторном вычете без привлечения к ответственности. Вы имеете право участвовать в рассмотрении материалов, знакомиться с ними и давать объяснения. Если деньги по повторному заявлению не перечислялись, обычно последствие просто отказ в вычете. Если же деньги уже успели перечислить повторно, их придется вернуть; дополнительно налоговая может начислить пени и пытаться поставить вопрос о штрафе, обычно 20% от суммы неуплаты, а при доказанном умысле — 40%. Поэтому сейчас задача — не игнорировать извещение, а подать пояснение об ошибке, приложить копию решения и декларации по вычету 2025 года и, если деньги повторно поступали, добровольно вернуть сумму до вынесения решения.

Здравствуйте, из вашего вопроса следует, что вам позвонил сотрудник налогового органа, но не указано - направлено ли требование о предоставлении документов. Обычно оно располагается в рамках документов по направлению данной декларации (где и извещения о приеме декларации и ее регистрации). Данное требование считается полученным на следующий день. В рамках камеральной проверки срок исполнения требования обычно 5 рабочих дней. Следовательно, если требование направлено вам 08.05.2026, то срок его исполнения заканчивается 19 мая. Поскольку вы направили документы 16 мая, то срок не нарушен. Опять же смотрим дату требования и срок на его исполнение.

Можете обратиться на консультацию с самим требование и посмотрим сроки по нему.

Позиция налогового органа, что они не обязаны выдать по запросу копию декларации. Но ничего не мешает попробовать реализовать право на обращение (с какой-либо мотивировкой - для уточнения сведений, для реализации иных гражданских прав в других правоотношениях), а в случае отказа - обжаловать со ссылкой на общие нормы как Конституции РФ (ч. 2 Ст. 24), НК РФ и т.п. - Либо попытаться оспорить норму НК РФ, на которую сошлются ФНС в отказе в ВС РФ или в КС РФ. Есть вариант также обратиться с ходатайством об ознакомлении с материалами камеральной проверки и в рамках ознакомления с ними попробовать получить доступ к декларации.

Есть мнение, что декларации 3-НДФЛ, представленные в налоговые органы по 2002 год включительно, хранятся 75 лет. В действительности, срок хранения декларации 3-НДФЛ закреплён в Перечне документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, её территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения. Документ утверждён приказом ФНС России от 02.11.2021 №ЕД-7-10/952@ (ред. От 23.04.2025). (Режим доступа: https: //www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_400331/a82c8a207d70c020027717df05cd3a2bf296d0bd/#dst102006.)

Если обращение гражданина, то ответ будет предоставлен в соответствии с ФЗ от 02.05.2006 № 59-ФЗ (режим доступа: https: //www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_59999/23fb391f3632e3f68a11e40c5a7711f3513cc674/)

Здравствуйте, абз.4 п.2 ст. 217.1 НК РФ вообще не относится к описанной вами ситуации.

Согласно позиции ФНС (есть решения по отмене решений нижестоящих органов) и позиции ВС РФ срок владения исчисляется с момента приобретения первой доля на объект, поскольку право собственности не меняется, меняется лишь размер доли.

Для рекомендации дальнейших действий необходимо ознакомиться с документами. Направлено ли в ваш адрес только уведомление о предоставлении налоговой декларации, либо вами подавалась налоговая декларация и сейчас проходит ее камеральная проверка, в рамках которой направлено требование.

Обращайтесь помогу составить позицию.

Отчёт: необходимость подачи декларации 3 НДФЛ при продаже нежилого здания, использовавшегося для сдачи в аренду
Исходные данные
• Объект недвижимости: нежилое здание.
• Срок владения: более 20 лет.
• Использование: периодическая сдача части помещений в аренду.
• Регион: Брянская область.
Правовая основа
Основные нормы, регулирующие налогообложение при продаже недвижимости:
1. Налоговый кодекс РФ:
o ст. 209 — Определяет объект налогообложения (доходы физических лиц);
o ст. 210 — Устанавливает налоговую базу;
o ст. 217.1 — Предусматривает освобождение от НДФЛ при продаже имущества, находившегося в собственности более минимального предельного срока (5 лет для нежилых помещений);
o ст. 220 — Регулирует имущественные налоговые вычеты;
o ст. 224 — Устанавливает ставки НДФЛ.
2. Письма Минфина и ФНС о квалификации деятельности как предпринимательской.
Анализ ситуации
По общему правилу, если нежилое здание находилось в собственности более 5 лет, доход от его продажи не облагается НДФЛ, и подавать декларацию 3 НДФЛ не требуется (ст. 217.1 НК РФ).
Однако это правило не применяется, если недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности.
Ключевые признаки предпринимательской деятельности (согласно ст. 2 ГК РФ):

• систематичность получения дохода;
• наличие хозяйственных операций, связанных с деятельностью;
• направленность на извлечение прибыли.
В рассматриваемом случае периодическая сдача помещений в аренду соответствует этим признакам, даже если собственник не был зарегистрирован как ИП.
Налоговые последствия
1. Обязанность подачи декларации:
o необходимо подать декларацию 3 НДФЛ за год продажи имущества;
o срок подачи — до 30 апреля года, следующего за годом продажи (п. 1 Ст. 229 НК РФ).
2. Уплата НДФЛ:
o срок уплаты — до 15 июля года, следующего за годом продажи (п. 6 Ст. 228 НК РФ);
o ставка НДФЛ с 2025 года:
 13 % — если налогооблагаемая база не превышает 2, 4 млн рублей;
 15 % — с суммы превышения над 2, 4 млн рублей (п. 1 Ст. 224 НК РФ).
3. Расчёт налоговой базы:
o можно уменьшить доход от продажи на документально подтверждённые расходы на приобретение здания;
o либо применить имущественный налоговый вычет в размере 1 млн рублей (если расходы не подтверждены документально) (пп. 1 П. 2 Ст. 220 НК РФ).
4. Документальное подтверждение:

o договоры аренды;

o акты приёма передачи помещений;
o платёжные документы (расписки, выписки со счетов);
o договор купли продажи здания;
o документы, подтверждающие расходы на приобретение (если применимо).
Пошаговый алгоритм действий

1. Расчёт дохода от продажи:
o определить сумму, полученную от продажи здания.
2. Выбор способа уменьшения налоговой базы:
o вариант 1: подтвердить расходы на покупку здания (чеки, договоры, выписки);
o вариант 2: применить имущественный вычет 1 млн рублей.
3. Расчёт НДФЛ:
o если доход 2, 4 млн рублей или меньше: (доход−вычет/расходы)×13%;
o если доход больше 2, 4 млн рублей:
2, 4 млн×13%+(доход−2, 4 млн−вычет/расходы)×15%.

4. Заполнение декларации 3 НДФЛ:
o использовать актуальную форму декларации;
o приложить подтверждающие документы.
5. Подача декларации:
o лично в ИФНС;
o через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
o почтой (заказным письмом с описью вложения).
6. Уплата налога:
o перечислить сумму НДФЛ в бюджет до 15 июля.
Сроки:

Действие Срок Норма
Подача декларации 3 НДФЛ До 30 апреля года, следующего за годом продажи п. 1 Ст. 229 НК РФ
Уплата НДФЛ До 15 июля года, следующего за годом продажи п. 6 Ст. 228 НК РФ
Риски при несоблюдении требований
• штраф за непредставление декларации — 5 % неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ);
• пени за просрочку уплаты налога (ст. 75 НК РФ);
• привлечение к ответственности за неуплату налогов (ст. 122 НК РФ);
• доначисление налога, если налоговая выявит доход самостоятельно.
Рекомендации:

1. Собрать все документы, подтверждающие:
o право собственности на здание;
o расходы на его приобретение (если есть);
o факт сдачи в аренду (договоры, акты, платёжки).
2. Рассчитать налог с учётом вычетов.
3. Заполнить декларацию 3 НДФЛ через:
o личный кабинет на сайте ФНС (удобно и быстро);
o специализированные программы;
o с помощью бухгалтера/налогового консультанта.
4. Подать декларацию до 30 апреля.
5. Уплатить налог до 15 июля.
6. Сохранить все квитанции и подтверждения подачи.

Вывод: в рассматриваемой ситуации необходимо подать декларацию 3 НДФЛ и уплатить НДФЛ с дохода от продажи нежилого здания. Это обусловлено тем, что недвижимость использовалась для сдачи в аренду, что квалифицируется как предпринимательская деятельность. Освобождение от НДФЛ по сроку владения (более 5 лет) в этом случае не применяется.

Разбираем вашу ситуацию с учётом норм Налогового кодекса РФ: Как считается срок давностиПо ст. 113 НК РФ срок давности привлечения к ответственности за налоговое правонарушение — 3 года. Но важно правильно определить дату начала отсчёта.Для непредставления уведомления о КИК срок давности начинается не с даты фактического пропуска срока подачи, а с момента, установленного законом: срок подачи уведомления о КИК за 2022 год — до 20 марта 2023 года (п. 2 Ст. 25.14 НК РФ);начало отсчёта 3‑летнего срока давности — с 21 марта 2023 года;окончание срока давности — 20 марта 2026 года.

Анализ вашей ситуации: Вы получили требование в ноябре 2025 года о подаче уведомления за несколько лет, в т. Ч. За 2022 год. Разберём, почему штраф возможен: Срок давности ещё не истёк (истекает только 20.03.2026). Значит, налоговая вправе требовать подачи уведомления и налагать штраф за его непредставление.Ваша логика «прошло три года» неверна, потому что: отсчёт идёт не с 2022 года (года, за который подаётся уведомление), а с 2023 года (года подачи);начало отсчёта — не 01.01.2023, а 21.03.2023 (после крайнего срока подачи).

Требование за три года законно, если уведомления не подавались за эти годы и срок давности по ним не истёк. Для каждого года он считается отдельно.

Почему путаница с отчётностью за 21 год. Вы правильно заметили, что отчётность за 2021 год подаётся в 2022 году. Но это не относится к КИК: налоговый период по КИК — календарный год (за который признаётся прибыль), т. Е. 2022;Срок подачи — следующий год (2023), а не тот, за который отчитываетесь.Важные нюансы Пени начисляются независимо от срока давности — они не мера ответственности, а компенсация потерь бюджета.Приостановление срока давности возможно, если вы препятствовали проверке (ст. 113 НК РФ).При неуплате налога с прибыли КИК срок давности для уголовного преследования может достигать 10 лет (ст. 198 УК РФ).Если подаёте уточнённое уведомление, проверьте, нет ли ошибок или пропусков в ранее поданных документах — это может привести к дополнительным претензиям.

Краткий итог и рекомендации:

По уведомлению о КИК за 2022 год: срок давности истекает 20 марта 2026 года;требование в ноябре 2025 года законно — срок не пропущен;

налоговая вправе наложить штраф по ст. 129.6 НК РФ (50 000 рублей за каждый непредставленный документ).

Что делать: Проверьте сроки давности отдельно для каждого года, по которому пришло требование.Подайте уведомление о КИК за 2022 год как можно скорее, чтобы минимизировать штрафные санкции.

Если есть основания, подготовьте возражения на требование (например, если срок давности истёк по другим годам).

Обратитесь к налоговому юристу для: точной оценки ситуации;расчёта сроков давности по всем периодам;подготовки ответа в налоговую;защиты ваших интересов при споре.

Здравствуйте. Если аванс и отгрузка проведены по разным спецификациям, система могла не связать их внутри одного договора. Сначала проверьте привязку аванса к отгрузке, счета-фактуры, номенклатуру и аналитику по договору. Если ошибка только техническая, обычно корректируют учет без уточненки. Если же в декларации НДС уже искажены книга покупок и сумма вычета, тогда, как правило, подают уточненную декларацию.

По общему правилу налог с доходов от сдачи квартиры в аренду обязан платить её собственник (Наталья), а не представитель по доверенности (Дарья). Доход от использования имущества признаётся доходом того, кому это имущество принадлежит.

Физическое получение денег представителем не меняет налоговых обязательств собственника. Налоговые органы исходят из того, что доход принадлежит именно собственнику недвижимости. Поэтому по умолчанию именно Наталья должна ежегодно подавать декларацию 3-НДФЛ и уплачивать налог по ставке 13% (или 15% при превышении лимита).

Чтобы Дарья сама платила налог с этих доходов, необходимо перестроить отношения между собственником и представителем. Сама по себе доверенность этого не позволяет. Схема может выглядеть так: Наталья (собственник) заключает с Дарьей договор аренды квартиры. В этом случае Дарья становится арендатором и вправе сдавать квартиру в субаренду третьим лицам. Доходом Дарьи будет разница между полученной от субарендаторов платой и арендной платой, уплаченной Наталье.

В рамках такой схемы Дарья может легально применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) как самозанятое лицо. Ставка налога составит 4% от дохода, полученного от физических лиц (субарендаторов), и 6% – от юридических лиц и ИП (ст. 4, Ч. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Годовой лимит дохода для самозанятого – 2, 4 млн рублей (п. 2 Ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Регистрация осуществляется через приложение «Мой налог». Деньги от субарендаторов должны поступать непосредственно Дарье.

Иной вариант – заключение агентского договора, по которому Дарья действует от своего имени, но в интересах Натальи. Доходом агента будет агентское вознаграждение, с которого Дарья может платить налог как самозанятая. Однако этот вариант требует детальной проработки документации и не столь однозначен, как договор аренды с последующей субарендой.

Таким образом, для достижения цели необходимо:

Заключить между Натальей и Дарьей договор аренды квартиры.

Дарье зарегистрироваться в качестве плательщика НПД (самозанятого) через приложение «Мой налог».

Дарье заключать от своего имени договоры субаренды с фактическими жильцами и получать плату напрямую.

Дарье уплачивать НПД с полученного дохода ежемесячно до 25 числа следующего месяца (ст. 6 Закона № 422-ФЗ).

Для полноценной оценки ситуации необходимо ознакомиться с полным текстом доверенности, а также проанализировать позицию собственника Натальи относительно такой реструктуризации отношений.

Правовое обоснование:
Пункт 1 статьи 209 ГК РФ – собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом.
Статья 41 НК РФ – доходом признаётся экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности её оценки.
Пункт 1 статьи 210 НК РФ – при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.
Статья 208 НК РФ – доходы от сдачи имущества в аренду на территории РФ относятся к доходам от источников в РФ.
Пункт 1 статьи 226 НК РФ – российские организации, ИП, нотариусы, адвокаты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога.
Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“» – регулирует применение НПД для самозанятых лиц.