-
Вопрос № 00210477
Здравствуйте! Я ИП работаю по ЕСХН, по мне была проведена камеральная проверка в ходе чего запрашивают платежные документы на те средства которые я выводил на личное потребление, в противном случае налог будет составлять 200 т.р. вместо 10 т.р. Правомерно ли решение налоговой?
Требование налоговой неправомерно, но есть критический нюанс. Все средства ИП после уплаты налогов — его личная собственность (ст. 24 ГК РФ), и отчитываться за их траты он не обязан. Почему налоговая грозит штрафом и доначислением (с 10 т.р. До 200 т.р.): Единственная законная причина для таких претензий — если вы ошибочно включили вывод средств на личные нужды в раздел «Расходы» при расчете налоговой базы ЕСХН (в КУДиР и декларации). Личные траты ИП не входят в закрытый перечень расходов, уменьшающих налог (ст. 346.5 НК РФ). Проверьте КУДиР и декларацию. Если вы вписали личные выводы в расходы ИП, снизив тем самым налог — налоговая права. Вам придется сдать уточненную декларацию, убрать эти суммы из расходов и доплатить налог + пени. Если выводы в расходы НЕ включались: категорически не предоставляйте чеки на личные покупки (продукты, одежда и т.д.). В течение 5 рабочих дней направьте в ФНС письменное пояснение в ответ на требование. Что писать в пояснении: укажите, что запрошенные суммы являются личными средствами ИП, выведенными на личные нужды (доход от предпринимательской деятельности). Сошлитесь на ст. 24 Гражданского кодекса РФ (имущество физлица не обособлено от имущества ИП) и Письмо Минфина от 11.08.2014 № 03-04-05/39905 (ИП вправе распоряжаться выручкой по своему усмотрению). Подчеркните, что данные суммы не учитывались в составе расходов для целей исчисления ЕСХН и не занижали налоговую базу. Что приложить: только банковскую выписку (если деньги переводились на личную карту), где назначение платежа указано корректно: «Перевод собственных средств ИП на личные нужды» или «Доход от предпринимательской деятельности».
Документы запрашиваются не решением, а требованием, есть требование о представлении пояснений по ст.88 НК РФ, есть требование о представлении документов по ст.93 НК РФ
в ходе КНП по налоговой декларации по ЕСХН, налоговый орган вправе затребовать документы как по доходной так и по расходной части, если требование о представлении документов
если требование о представлении пояснений, то вам необходимо только пояснить, документы в данном случае нет необходимости представлять
доначисление налога возможно только после соблюдения процессуальных условий, составления акта КНП, в случае нахождения недостоверности сведений в налоговой декларации по ЕСХН и занижения налоговой базы, тогда еще налогоплательщик может быть привлечен к ответственности по п.1 ст.122 НК РФ, и после уже вынесение решение
ваши документы необходимо изучить предметно, поскольку каждый случай требует индивидуального подхода
Требование налоговой инспекции неправомерно, если выведенные средства действительно были вашим личным доходом (чистой прибылью) и переводились на ваш собственный счет физического лица. Согласно законодательству РФ, индивидуальный предприниматель имеет полное право тратить всю чистую прибыль (после уплаты налогов) на любые личные нужды. При этом налоговая инспекция не имеет права требовать отчеты и чеки по расходам, которые совершаются в рамках личного потребления физического лица, так как эти траты не относятся к предпринимательской деятельности. Однако в рамках камеральной проверки инспекторы могли увидеть крупные списания с расчетного счета и переквалифицировать их в коммерческие расходы, по которым не предоставлены закрывающие документы, либо заподозрить скрытые выплаты в пользу третьих лиц (например, серую зарплату)
Да, требование налоговой в части подтверждения расходов правомерно. При ЕСХН расходы принимаются только при их документальном подтверждении и экономической обоснованности (п. 3 Ст. 346.5, П. 1 Ст. 252 НК РФ). Если вы не подтвердите затраты на покупку товаров, работ или услуг, налоговая база не уменьшится, и налог будет доначислен.
Однако средства, снятые на личное потребление, не являются расходом и не влияют на налоговую базу — ЕСХН заменяет НДФЛ с предпринимательских доходов (пп. 2 П. 3 Ст. 346.1 НК РФ).
Проверьте, запрашивают ли они подтверждение именно расходов (затрат на бизнес). Если вы тратили деньги на личные нужды, подавайте пояснения, что это не расходы, а доход после уплаты налога, но банковские выписки для подтверждения факта снятия могут потребоваться.
Здравствуйте. По ЕСХН налоговая вправе проверять доходы и расходы, заявленные в декларации. Но деньги, которые ИП вывел себе на личные нужды, сами по себе не являются расходом для уменьшения налога. Если Вы не включали эти суммы в расходы, требование спорное: по ст. 88 НК РФ документы должны относиться к проверяемым показателям декларации. Здесь важно увидеть само требование ИФНС и декларацию.
Требование налоговой в целом правомерно, если оно направлено на проверку правильности учета. Но вы можете отстаивать свою позицию, если сможете доказать, что личные снятия не влияют на налоговую базу и не являются скрытыми доходами.
Да, налоговая может запросить документы. Если не докажете, что это личное потребление, доначислят налог.
