-
Вопрос № 00211111
Здравствуйте!
Я являюсь ИП , применяю УСН доходы. Имею в собственности 12 лет здание магазина, которое сдаю в аренду. Планирую его продажу в этом году.
При превышении какой суммы выручки придется платить НДС и по какой ставке, за какой период? И считается ли продажа здания выручкой от деятельности?
На какой расчетный счет принимать деньги за здание( счет ИП или физлица)?
Реализация недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности подлежит налогообложению по УСН
сделайте оценку рыночной стоимости
чтоб не было налоговых споров на следующий год с ИФНС, сейчас все прозрачно, все данные поступают с Росреестра и ГАИ в налоговые органы
предельный срок владения данной недвижимостью не имеет значения при продаже индивидуальным предпринимателем
обязательно договор, грамотно составленный юристом. Не интернета, не ИИ, ак приема-передачи имущества
оплата только на расчетный счет ИП
лимит 20 млн.руб.
выручка по реализации недвижимости также учитывется в общем доходе ИП
Подписан и опубликован закон 228-ФЗ от 04.07.2026, который замораживает на уровне 20 миллионов рублей порог доходов, при превышении которого малый бизнес на УСН должен исчислять и уплачивать НДС.
Напомним, что речь идет о доходах организаций и индивидуальных предпринимателей на УСН, при превышении которого они становились плательщиками налога на добавленную стоимость. Изначально предполагалось, что с 2027 года будет происходить постепенное снижение лимита до 15 млн рублей, а затем до 10 млн рублей.
вам необходимо предметно с налоговым экспертом индивидуально проанализировать всю вашу ФХД и понять, что вам выгодно НДС 22 % с вычетом, или 5 % НДС, с дохода
Здравствуйте, Ангелина!
Доходы от продажи указанного имущества считаются доходами от предпринимательской деятельности и включаются в общую сумму доходов для расчёта лимита по УСН.
На текущий момент действует порог: ИП на УСН освобождаются от НДС, если их доходы за предыдущий год не превысили 20 миллионов рублей.
Если за год Ваши доходы, включая выручку от продажи здания, превысят этот лимит, право на освобождение от НДС будет утрачено. НДС станет обязательным с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Если Вы обязаны платить НДС, у Вас есть несколько вариантов:
- Сниженные ставки: 5% при доходе от 20 до 272, 5 миллионов рублей или 7% при доходе от 272, 5 до 490, 5 миллионов рублей.
- Стандартная ставка: 22%, с возможностью применения налоговых вычетов.
Советую:
- Заранее рассчитать общий доход, учитывая предполагаемую продажу, чтобы не превысить лимит за год. В случае превышения лимита подготовьте необходимую налоговую документацию и сдайте декларацию по НДС.
- Для детального анализа Вашей ситуации и сопровождения сделки индивидуально обратиться к юристу или налоговому консультанту.
Согласно изменениям, с 2026 года УСН-доходы освобождаются от НДС, если за 2025 год доходы не превысили 20 млн руб.. Превышение данного порога в текущем году делает вас плательщиком НДС с 1-го числа следующего месяца.
Однако ваша операция по продаже нежилого здания (магазина), находящегося в собственности 12 лет и используемого в предпринимательской деятельности, скорее всего, НДС не облагается. Это связано с тем, что реализация имущества по истечении срока его полезного использования (а также имущества, которое полностью самортизировалось и не используется в деятельности) может быть освобождена от НДС.
Продажа здания не считается выручкой от вашей текущей деятельности по сдаче в аренду, но учитывается в общем лимите доходов для УСН и для целей освобождения от НДС. Основные риски связаны именно с превышением этого лимита, а не с тем, какой конкретно налог вы будете платить с этой сделки.
Здравствуйте. Поскольку здание использовалось в предпринимательской деятельности (сдавалось в аренду), его продажа также будет считаться доходом от деятельности ИП и учитываться при расчете налогов.
Если после продажи доход превысит лимит, установленный для освобождения от НДС, возникнет обязанность по его уплате в порядке, предусмотренном ст. 145 НК РФ. Поэтому перед сделкой желательно заранее рассчитать общую сумму доходов за год, чтобы определить, возникнет ли НДС и по какой ставке он будет уплачиваться.
Оплату за здание рекомендую принимать на расчетный счет ИП, так как объект использовался в предпринимательской деятельности. Если сообщите стоимость продажи и размер доходов с начала года, можно будет точно рассчитать налоговые последствия.
Здравствуйте! Объект недвижимости принадлежит физическому лицу. При продаже такого магазина его собственник (физическое лицо) учитывает доход от продажи в целях определения НДФЛ. Поэтому налоговые ставки по НДФЛ установлены в конкретных статьях части второй Налогового кодекса РФ. К предпринимательской деятельности данная сделка отнесена не будет. Деньги за продажу здания должны поступить на счёт физического лица. В данной ситуации нет основания для применения налога на добавленную стоимость.
