-
Вопрос № 00079934
Добрый день!
4 года назад было куплено нежилое помещение за 3 500 000 рублей на физ лицо.
Оно не сдавалось, но велась деятельность, действующий бизнес есть и сейчас в этом помещении. + есть зарегистрированная касса по этому же адресу, зарегистрированная на то же лицо, как ИП
На прошлой неделе помещение продали за 4 170 000 рублей от физ лица. При этом, ИП открыто (УСН Доходы)
Вопрос - какую сумму нужно оплатить в налоговую? И как правильно это сделать?
6% как ИП вроде нельзя, потому что договор купли продажи от имени физ лица оформлен. Пропустили этот момент..
13%/15% от всей суммы уже ощутимо бьет по кошельку
Может можно оплатить налог с разницы между покупкой и продажей?
Спасибо!
Здравствуйте.
Не соглашусь с коллегой. В данном случае продажа должна быть обложена налогом по УСН.
Обоснование:
Поскольку недвижимость используется в предпринимательской деятельности, ее продажа подлежит обложению налогом по УСН. Факт ее регистрации на физическое лицо в данном случае не имеет значения. Аналогичные обстоятельства были предметом спора по делу А35-3121/2017. Дело дошло до Верховного суда. Верховный суд подтвердил, что правильно считать налог с продажи по УСН, а не НДФЛ (Определение ВС РФ от 19.12.2018 № 310-КГ18-20868).
Кроме того, если считать НДФЛ, то вычеты не подлежат применению. Вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов применяется только в отношении недвижимости, которая не использовалась в предпринимательской деятельности, о чем прямо указано в пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ.
Налог для физлица (продажа недвижимости):
Можно уменьшить доход на расходы (покупку) и заплатить НДФЛ 13% с разницы:
(4 170 000 – 3 500 000) × 13% = 87 100 руб.
Если не подтвердите расходы (нет документов), налог составит 13% от полной суммы продажи (542 100 руб.), но это не ваш случай.
Для ИП (УСН 6%):
Доход от продажи не учитывается в УСН, так как сделка проведена как физлицо. Касса и бизнес не влияют на этот налог.
Что делать:
Подайте 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года (через личный кабинет ФНС или МФЦ).
Укажите в декларации расходы на покупку (договор, платежки).
Оплатите налог до 15 июля.
Итог: Платите только 87 100 руб., если сохранили документы о покупке.
Виктор Алексеевич, спасибо за Ваш быстрый и исчерпывающий ответ!
Несколько раз встречал информацию о том, что ведение бизнеса влияет на сумму налога при продаже, но теперь все сошлось)
