-
Вопрос № 00208182
Здравствуйте, была куплена квартира на беспроцентный займ от организации. Но теперь помимо займа списываю с зарплаты материальную выгоду и на нее еще подоходный налог. Вопрос как-то можно уменьшить платежи по мат выгоде и налогам. Имущественный вычет я уже получал в 2007г
В вашем случае необходимо предметно изучить все документы в индивидуальном порядке эксперту по налогам по вопросу НДФЛ и материальной выгоде
Материальная выгода от экономии на процентах по займам (кредитам) возникает, когда заемщик платит проценты за пользование заемными (кредитными) средствами по ставке меньше 2/3 ставки рефинансирования или не платит совсем, например, при получении беспроцентного займа. А по кредитам (займам) в иностранной валюте – если процентная ставка меньше ставки 9% годовых. Согласно п.1 ст. 212 НК РФ такая выгода является доходом налогоплательщика и облагается НДФЛ при соблюдении хотя бы одного из следующих условий:
заем или кредит получен от организации или индивидуального предпринимателя, который является взаимозависимым лицом или работодателем;
экономия фактически является материальной помощью либо исполнением встречного обязательства, в том числе оплатой за товары (работы, услуги).
Материальная выгода, полученная с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года (включительно), была освобождена от налогообложения (п. 90 Ст. 217 НК РФ).
С 1 января 2024 года такая материальная выгода снова облагается НДФЛ (ч.5 ст. 5 Фед. Закона от 26.03.2022 №67-ФЗ).
Напомним, что по общему правилу материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35% (п. 2 Ст. 224 НК РФ).
При получении выгоды от экономии на процентах налоговая база по НДФЛ возникает, если процентная ставка меньше 2/3 ставки рефинансирования или проценты не выплачиваются совсем (беспроцентный займ), а по кредитам (займам) в иностранной валюте процентная ставка меньше ставки 9% годовых.
Например, если у физлица есть право на имущественный налоговый вычет при приобретении жилья (пп. 3 П. 1 Ст. 220 НК РФ). Данное право должно быть подтверждено налоговым органом.
При этом на освобождение материальной выгоды от налогообложения не влияют:
начало использования имущественного вычета;
наличие обязательства по займу после того, как имущественный налоговый вычет был полностью использован.
В этом случае документом, подтверждающим право на получение имущественных налоговых вычетов, является уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты (приказ ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@).
В случае если у организации, выдавшей заем (предоставившей кредит), имеется подтверждение права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета в отношении недвижимости, на приобретение которой предоставлен заем (кредит), для освобождения от налогообложения доходов в виде материальной выгоды, возникающей при последующем погашении процентов по указанному займу (кредиту), представление нового такого подтверждения не требуется.
Следует обратить внимание на то, что уведомление выдается физическому лицу в целях получения имущественного налогового вычета у работодателя.
В иных случаях (например, если имущественный вычет получен путем предоставления декларации по форме 3-НДФЛ) в целях освобождения от налогообложения доходов налогоплательщиков в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами в соответствии с положениями статьи 212 НК РФ может использоваться справка, форма которой рекомендована письмом ФНС России от 15.01.2016 № БС-4-11/329@ "О направлении рекомендуемой формы справки".
При этом уведомление и справка обязательно должны содержать реквизиты договора займа (кредита), на основании которого предоставлены заемные (кредитные) средства, израсходованные на приобретение недвижимости, в отношении которой предоставлен имущественный налоговый вычет.
При отсутствии в указанных документах реквизитов договора займа (кредита) данные документы не могут являться основанием для освобождения от налогообложения доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, поскольку не подтверждают тот факт, что заем (кредит) был израсходован на приобретение недвижимого имущества, в отношении которого налогоплательщику предоставлен имущественный налоговый вычет.
Для получения справки необходимо направить в налоговый орган заявление о выдаче справки, оформленное в произвольной форме.
Можно заявить социальный вычет по ст.219 НК РФ -лечение, фитнес, ГТО, образование платное и т д
Также можно заявить имущественный вычет на использование процентов, если вы им не воспользовались
3 000 000 рублей – максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам).
в т ч и по другому жилью, если брали ипотечный кредит и ранее не заявляли вычет по процентам
Расчет матвыгоды (ст.212 НК РФ) и НДФЛ 35% законен. Имущественный вычет (ст.220) повторно не дают. Пути: 1) проверьте расчеты 2) досрочно погасите заем. Других законных способов нет.
Здравствуйте, изменить материальную выгоду можно только изменив условия договора, по которому вы получили займ.
