Самозанятые не могут быть работодателями — они не имеют права заключать с кем-либо трудовые отношения. Этот запрет касается физических лиц и ИП. Как только ИП с каким-либо исполнителем подпишет трудовой договор, он потеряет статус плательщика НПД.
Может ли самозанятый нанимать субподрядчиков — да, может. Субподрядчиками для него могут быть физлица, ищущие подработку, самозанятые граждане, ИП на самозанятости.
Самозанятый может быть подрядчиком и субподрядчиком: как субподрядчик он выполняет заказ подрядчика, который получает от юрлица; как подрядчик он может перераспределить полученное задание между другими исполнителями — физическими лицами или такими же, как он, плательщиками НПД.
При этом сам самозанятый исполнитель-подрядчик может заниматься только свободной деятельностью, работая на себя, или совмещать налоговый режим НПД с работой в компании по трудовому договору. Он может таким образом организовать свою деятельность, что сам будет трудиться на основной работе, а все задания, полученные от заказчиков, перепоручать субподрядчикам.
Заключение договора с соисполнителями: Исполнитель вправе заключать устные или письменные соглашения с привлечёнными субподрядчиками, но все соглашения тоже нужно составлять так, чтобы налоговая не смогла их переквалифицировать в трудовой договор.
Исполнитель, получивший заказ, выступает подрядчиком, поэтому он вправе заключать договор подряда, а не субподряда. Соглашение подписывают после согласования сроков, перечня работ, которые исполнитель передоверяет соисполнителю, суммы и условий оплаты. За образец можно взять шаблон любого подходящего соглашения с физлицом или с ИП, внести в него свои данные. Помимо оформления подряда самозанятый может заключать с субподрядчиками: ГПХ, ГПД, договоры на оказание услуг, договоры комиссии, договоры-счета. Их подписывают на бумаге в двух экземплярах или ограничиваются электронными версиями.
Оплата налогов при совместной работе: Сумма налогов зависит от статуса привлечённых соисполнителей. При работе: с другими самозанятыми — все платят 4 или 6 %; с физическими лицами — соисполнители платят 13% НДФЛ, самозанятый оплачивает взносы, более 27%; с ИП — зависит от налогового режима: УСН 6%, ОСНО 13%.
Физических лиц привлекать к работе невыгодно, исполнителю придётся за них платить пенсионные 22% и страховые 5, 1%. Но привлечённые физлица могут для заключения договора подряда оформить статус плательщика НПД. Это выгодно: они получат вычет от ФНС, налог платить не придётся.
