Налоговое право: вопросы и ответы — страница 34

В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» реализуется эксперимент по установлению режима «Налог на профессиональный доход».



Налогоплательщиками признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, не имеющие работодателя и не привлекающие наемных работников, могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода физического лица не должны попадать в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

если у вас нет наемных работников и вы не превысите доход в год 2, 4 млн.руб., вы вправе зарегистрироваться в качестве плательщика НПД

Здравствуйте

Налоговый орган в данном случае прав - денежные средства уходят по зарплатному проекту сотруднику, который не трудоустроен (близкие родственные связи при этом значения не имеют). В связи с этим имеются предположения, что страховые взносы и НДФЛ не уплачены в полном размере. Пояснения налоговому органу нужно составлять после полной оценки всей ситуации, учитывая риск возможного доначисления зарплатных налогов. Кроме того, могут и отказать в расходах на закупку товаров. При необходимости, обращайтесь

Вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на его ИИС, но в совокупности с вычетами в виде уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений не более 400 000 руб. За налоговый период (пп. 1 П. 2 Ст. 219.2 НК РФ).


Условия получения вычета

Для получения вычета необходимо (п. 3 Ст. 210, П. 1, Пп. 1, 5 П. 2 Ст. 219.2 НК РФ):
иметь статус налогового резидента РФ в том календарном году, в котором вы вносили денежные средства на ИИС;
иметь в этом же календарном году доходы, относящиеся к основной налоговой базе, с которых был уплачен НДФЛ;

договор на ведение ИИС должен быть заключен в налоговом периоде либо действителен в течение всего налогового периода либо прекращен с переводом всех активов, учитываемых на ИИС, на другой ИИС, вновь открытый тому же физическому лицу в целях указанного перевода активов (далее - другой вновь открытый ИИС);

в течение срока действия договора на ведение ИИС иметь не более двух других договоров на ведение ИИС, за исключением случаев прекращения договора на ведение ИИС с переводом всех активов, учитываемых на ИИС, на другой ИИС.

Для решения вашего вопроса необходимо предметно изучать все документы

дождитесь акта камеральной налоговой проверки, там будет все подробно расписано

самостоятельно уточненную налоговую декларацию формы 3-НДФЛ не подавайте

посмотрите что отражено в акте КНП, на который можно в течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки, представить возражения

и даже если они не будут удовлетворены, н/ о вынесет решение об отказе в привлечении к ответственности

если вам мой ответ оказался полезным, отставьте пожалуйста отзыв

Статус налогового резидента РФ определяется согласно статье 207 Налогового кодекса РФ. Физическое лицо признаётся налоговым резидентом, если оно фактически находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. День въезда в Россию и день выезда из страны включаются в период пребывания.
Если в течение 12 месяцев вы проведёте за границей более 183 дней, то утратите статус налогового резидента РФ и станете нерезидентом. Это повлечёт ряд налоговых последствий:

1. Увеличение ставки НДФЛ. Для нерезидентов ставка налога на доходы физических лиц составляет 30% (за исключением некоторых случаев, например, доходов в виде дивидендов и процентов по вкладам, где ставка зависит от статуса компании и суммы дохода). Для резидентов ставка — 13% (с доходов до 5 млн рублей в год) и 15% (с доходов свыше 5 млн рублей в год).
2. Потеря права на налоговые вычеты. Нерезиденты не могут оформить имущественные, социальные (на лечение, образование, занятия спортом) и другие вычеты. Если вычет был оформлен в том же году, когда был потерян статус резидента, сумму вычета придётся вернуть.
3. Изменение налогооблагаемой базы. Резиденты платят налоги с доходов, полученных как в России, так и за её пределами. Нерезиденты — только с доходов, полученных от источников в РФ. Доход, полученный за границей, НДФЛ в России не облагается. Налог с такого дохода нужно платить в бюджет страны проживания, если там появится статус налогового резидента.
4. Перерасчёт НДФЛ при работе в российской компании. Если вы продолжите получать зарплату от российского работодателя после утраты статуса резидента, работодатель должен пересчитать НДФЛ с начала года по ставке 30% (за исключением доходов, которые облагаются по иным ставкам). Разница в налоге будет удерживаться из будущих выплат, но не более 20% от размера зарплаты за месяц. Если до конца года работодатель не успеет удержать всю сумму, он должен уведомить об этом вас и ИФНС до 1 марта следующего года. После этого инспекция направит вам уведомление, по которому надо будет уплатить НДФЛ до 1 декабря.

Важные нюансы:

- 183 дня не обязательно должны идти подряд.
- Поездки за границу с целью лечения или обучения на срок менее шести месяцев не прерывают период пребывания в РФ, но требуют подтверждения (например, справками из медучреждения или вуза, договором на обучение). Если срок поездки был больше шести месяцев или цель другая, непрерывность прерывается.
- Статус налогового резидента сохраняется у военнослужащих и госслужащих, которые находятся в зарубежной командировке, а также у специалистов, работающих на морских месторождениях углеводородного сырья.
- Статус нерезидента не освобождает от уплаты налогов, предусмотренных законодательством РФ.

Вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на его ИИС, но в совокупности с вычетами в виде уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений не более 400 000 руб. За налоговый период (пп. 1 П. 2 Ст. 219.2 НК РФ).

Условия получения вычета

Для получения вычета необходимо (п. 3 Ст. 210, П. 1, Пп. 1, 5 П. 2 Ст. 219.2 НК РФ):
иметь статус налогового резидента РФ в том календарном году, в котором вы вносили денежные средства на ИИС;
иметь в этом же календарном году доходы, относящиеся к основной налоговой базе, с которых был уплачен НДФЛ;

договор на ведение ИИС должен быть заключен в налоговом периоде либо действителен в течение всего налогового периода либо прекращен с переводом всех активов, учитываемых на ИИС, на другой ИИС, вновь открытый тому же физическому лицу в целях указанного перевода активов (далее - другой вновь открытый ИИС);

в течение срока действия договора на ведение ИИС иметь не более двух других договоров на ведение ИИС, за исключением случаев прекращения договора на ведение ИИС с переводом всех активов, учитываемых на ИИС, на другой ИИС.

Для решения вашего вопроса необходимо предметно изучать все документы

дождитесь акта камеральной налоговой проверки, там будет все подробно расписано

самостоятельно уточненную налоговую декларацию формы 3-НДФЛ не подавайте

посмотрите что отражено в акте КНП, на который можно в течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки, представить возражения

и даже если они не будут удовлетворены, н/ о вынесет решение об отказе в привлечении к ответственности

если вам мой ответ оказался полезным, отставьте пожалуйста отзыв, не в диалогах, а в отзывах юриста

Здравствуйте

Учитывается не сумма, указанная в документах о постановке на налоговый учет, а стоимость самого автомобиля. Указанные документы (подтверждающие ваши расходы на покупку) должны были быть прикреплены к налоговой декларации. Видимо, уточняющий запрос налогового органа связан именно с тем, что стоимость ваших расходов завышена. В таком случае, размер вычета может быть скорректирован по акту проверки (уменьшен). При необходимости более подробной оценки вашей ситуации, обращайтесь

Здравствуйте, когда по договору мены каждая из сторон передает в собственность другой стороне квартиру в обмен на другое имущество, в целях налогообложения такая операция признается реализацией и доходы от нее по общему правилу подлежат обложению НДФЛ. Налоговую базу образует стоимость имущества, полученного от другой стороны договора (ст. 567 ГК РФ; п. 1 Ст. 39, Пп. 5 П. 1, Пп. 5 П. 3 Ст. 208 НК РФ; п. 9 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).

В Постановлении Конституционного Суда РФ от 15.01.2026 N 1-П при совершении налогоплательщиком мены объектов недвижимого имущества в целях, не связанных с ведением предпринимательской деятельности, НДФЛ взимается - в случае опровержения эквивалентности совершенной мены, а именно установления отсутствия разумных, в том числе внеэкономических, мотивов для ее совершения при существенном превышении кадастровой стоимости полученного в результате мены недвижимого имущества над кадастровой стоимостью отчужденного недвижимого имущества (при этом, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества не определена или не подлежит применению в соответствии с законодательством о государственной кадастровой оценке, применяется рыночная стоимость, определяемая налоговым органом на основании отчета об оценке), в том числе с учетом всех выплаченных по такому договору денежных средств, - с соответствующей разницы.
Таким образом, Конституционный суд поставил точку, ждем изменения в законодательство. Но по его позиции облагаться должна разница - когда получено больше чем передано. В вашей ситуации - вы передаете, если я вас правильно поняла, и долю в доме и долю в квартире, а получаете только долю в машине.

Добрый день, Марина!

Согласно Трудовому кодексу РФ (ТК РФ) и Налоговому кодексу РФ (НК РФ), ситуация выглядит следующим образом:
1. Выплата за неиспользованные отпускные
Да, вам положена выплата.
Согласно ст. 127 ТК РФ, при прекращении трудового договора работнику выплачивается денежная компенсация за все неимущие реализованными дни отпуска.
Как рассчитывается: Сумма зависит от среднего дневного заработка и количества неиспользованных дней отпуска.
Срок выплаты: В соответствии со ст. 140 ТК РФ, все суммы, причитающиеся работнику (зарплата, компенсация за отпуск, иные выплаты), должны быть выплачены в день увольнения (в день прекращения трудового договора).
2. Удержание НДФЛ (13%) из суммы компенсации
Да, работодатель обязан удержать НДФЛ.
Здесь важно различать два понятия: удержание налога и незаконное удержание средств.
Право работодателя:
Согласно ст. 226 НК РФ, работодатель выступает в роли налогового агента.
Это означает, что он обязан не просто «выплатить» деньги, а рассчитать сумму налога, удержать его из начисленной суммы и самостоятельно перечислить в бюджет РФ.
Как это происходит на практике:
Если вам начислена компенсация за отпуск в размере, например, 10 000 рублей, работодатель обязан удержать 13% (1 300 рублей) и выплатить вам на руки 8 700 рублей.
При необходимости обращайтесь готов Вам буду помочь составить исковое заявление, если работодатель нарушит Ваши законные права и интересы. Напомню, что досудебное урегулирование в данном случаи не обязательно, а также оплачивать государственную пошлину за обращения в суд. Однако потребуется договор, трудовая книжка, справка по форме 2-НДФЛ (сейчас несколько иная форма, но отражающая сведения о доходах и удержаниях). Если были какие-то дополнительные документы которые Вы подписывали связанные с вашей трудовой функцией (то их копии).
С уважением,

Здравствуйте, поскольку вы пишите про 2, 4 млн., то вы наверное зарегистрированы как самозанятый. Вам сейчас пришло уведомление о даче пояснений о полученных доходах за 2025 год. В этом уведомлении необходимо дать пояснения по доходам 2025 года.

В принципе налоговый орган вправе выйти на выездную налоговую проверку и проверить три предшествующих налоговых года - 2023, 2024, 2025. Если у вас несть незадекларированные доходы вам с юристом необходимо рассматривать вариант об уточнении своих налоговых обязательств.

В случае уплаты налога и пени до сдачи уточненных налоговых деклараций, налогоплательщик освобождается от налоговой ответственности по ст. 122 НК РФ.

Для выстраивания ваших действий и определения правильного налогообложения вам необходима полноценная консультация. В изложенном вопросе не хватает очень много информации и фактических обстоятельств. Обращайтесь.

Согласно пп. А п.1 статьи 1 ЗАКОНА УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛАСТИ "О НАЛОГОВЫХ СТАВКАХ НАЛОГА, ВЗИМАЕМОГО В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, НА ТЕРРИТОРИИ УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛАСТИ от 3 марта 2009 года N 13-ЗО

В соответствии со статьей 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации установить следующие дифференцированные в зависимости от категорий налогоплательщиков налоговые ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения:
1) в случае если объектом налогообложения являются доходы:
а) в размере 1 процента:
для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей после вступления в силу настоящей статьи, - с 1-го числа налогового периода, в котором была осуществлена их государственная регистрация в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, и в течение следующего за ним налогового периода;

Согласно п.2 ст.1 вышеуказанного закона, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов:
а) в размере 5 процентов: для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей и являющихся в соответствии со статьей 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" субъектами малого или среднего предпринимательства, - с 1-го числа налогового периода, в котором была осуществлена их государственная регистрация в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, и в течение следующего за ним налогового периода.

на основании п.1 Распоряжения Правительства от 30.12.2025 № 4176-р,

В соответствии с абзацем вторым пункта 1, абзацем вторым пункта 2 и абзацем первым пункта 4 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации:

утвердить прилагаемый перечень видов экономической деятельности, осуществляемой налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, для которых законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения; - ОКВЭД 41 входит в этот перечень Строительство зданий (все виды экономической деятельности, включенные в класс)

установить, что критерием, которому должны отвечать налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, в целях применения налоговых ставок, устанавливаемых законами субъектов Российской Федерации, по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, являются доходы таких налогоплательщиков, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации, которые в течение отчетного (налогового) периода не превышают 490, 5 млн. Рублей.

Обратите внимание на ограничение!

Таким образом, если вы впервые зарегистрированы в качестве ИП, то вы имеете льготную ставку по УСН, в зависимости от выбранного вами режима по УСН

Неработающий пенсионер может получить налоговый вычет за дорогостоящее лечение в 2024 году, только если в этом же году имел доход, облагаемый НДФЛ (например, от сдачи жилья в аренду или процентов по вкладам).

Если единственный доход — пенсия, вычет получить нельзя, поскольку пенсия не облагается НДФЛ.

Вычет за лечение пенсионера могут оформить его супруг или дети — при условии, что они оплатили лечение и имеют доходы с уплатой НДФЛ.

Подать декларацию на вычет можно в течение трёх лет после года оплаты услуг (в 2026 году — за 2023, 2024 и 2025 годы), но только за тот год, когда были и расходы, и облагаемый доход.

Для вычета нужны: декларация 3‑НДФЛ, справка об оплате медицинских услуг, платёжные документы, а если вычет оформляет родственник — ещё и документы, подтверждающие родство. С уважением.

Здравствуйте! Маловероятно, что к супруге возникнут какие-либо вопросы. В случае, если вы имеете официальный доход, который адекватно соотносится с суммой сделки, то переживать не стоит - при необходимости вы сможете предоставить все подтверждающие документы. Кроме того, возможно, денежные средства ранее лежали на накопительном счете/вкладе и т.д., и их движение и пополнение можно отследить по банковским выпискам. То, что квартира покупается именно на супругу, имеющую меньший доход - не критично, так как вы находитесь в браке, и, по общему правилу, всё приобретенное имущество является общим имуществом супругов, и презюмируется также, что оно было приобретено на совместно нажитые средства.

Здравствуйте

Возможна ответственность по ч. 4 Ст. 14.5 КоАП РФ - применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует порядку и условию ее применения (обязательный реквизит "наименование товара" содержит недостоверную информацию о наименовании товара) (в виде предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от полутора тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - предупреждение или наложение административного штрафа в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей). При этом следует учитывать сроки давности привлечения к административной ответственности

Здравствуйте. Обычно штрафовать за неподачу декларации спустя 10 лет нельзя: срок привлечения к ответственности — 3 года. Но налоговая может “вспомнить” старые долги, если они были начислены тогда и не списаны, или попросить сдать отчётность для закрытия вопросов. Чтобы не было сюрпризов при новом ИП, заранее запросите в ФНС справку об отсутствии задолженности и акт сверки, проверьте личный кабинет и оплатите/оспорьте всё, что ещё числится.

Вашему работодателю доначислен НДФЛ и РСВ, значит и штрафные санкции по ст.123 и 122 НК

не совсем понятно из ваших двух вопросов, вы заключали трудовой договор с работодателем и с ним же были Исполнителем и плательщиком налога на профессиональный доход? Если это так, то в данном случае нарушения и у вас и у организации, это и есть подмена трудовых отношений

для детального рассмотрения вашего вопроса, необходимо видеть уведомление из ИФНС, которое направлено вам и по вашим взаимоотношениям выдержку из акта ВНП (или решения о привлечении к ответственности, если уже вынесено)

что касается переплаты и возврата, то по ст.78 НК РФ, три года, а у вас взаимоотношения, охваченные ВНП 2021-2023, значит 2021 и 2022 вы уже не вернете однозначно, а за 2023 необходимо смотреть предметно документы

Участники НИС получают льготу от государства и приобретают недвижимость за счёт федеральных целевых средств.
Очевидно, что имущественный вычет и возврат бюджетных денег в таком случае не положены. Но существуют ситуации, когда военнослужащий может претендовать на компенсацию:
- квартира стоила дороже, и остаток средств был внесён из личных накоплений;
- участник НИС уплатил кредитные проценты из собственных денег;
- военный потратился на отделку и ремонт при покупке жилья в новостройке.

Законодательство Российской Федерации не содержит запретов на заключение гражданско-правовых договоров с самозанятыми лицами на оказание услуг одному и тому же заказчику в течение длительного периода. Статус самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход) предполагает самостоятельную уплату налога с полученных доходов.

Ключевым моментом является недопущение подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. Если отношения между вами и семьей, для которой вы оказываете услуги, будут фактически соответствовать признакам трудовых (например, подчинение правилам внутреннего распорядка, выполнение определенной трудовой функции, регулярная оплата независимо от объема услуг, обеспечение заказчиком условий труда), то налоговые органы и трудовая инспекция могут переквалифицировать договор в трудовой. Это повлечет за собой доначисление налогов, страховых взносов, пеней и штрафов.

Для минимизации рисков важно, чтобы договор четко отражал гражданско-правовой характер отношений. Это означает, что вы должны оказывать конкретную услугу или выполнять определенную работу с оговоренным результатом, а не выполнять постоянную работу по должности в рамках штатного расписания.

Здравствуйте

Доходы от реализации имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу, относятся к доходам от источников в РФ. С дохода от источника в РФ НДФЛ нужно платить вне зависимости от налогового статуса продавца. При этом, нерезидент не может учесть расходы на покупку такого автомобиля (в том числе и ваши расходы) и не вправе применить имущественный вычет в размере 250 тыс руб. По этим же основаниям - второй вариант тоже не получится реализовать (кроме как удлинить сроки нахождения имущества в собственности имущества у последнего собственника)

Оптимальным является ждать истечения минимального срока 3 года (с ноября 2024 года), в ином случае —супругу необходимо представить 3-НДФЛ с задекларированным доходом от продажи и уплатить НДФЛ по ставке нерезидента 30%.

Здравствуйте.

Изменить сумму оплаты по договору ГПХ через три года после выплаты в судебном порядке уже нельзя, так как истёк общий срок исковой давности три года. Это правило касается любых требований по такому договору. Если же стороны сами захотят исправить ошибку добровольно, это допускается. Но вернуть переплату с гражданина, если выплата была для него средством к существованию и он действовал добросовестно, а также если не было ошибки в расчетах, уже не получится.