С 1 января 2027 года в России стартует очередной этап налоговой реформы. ФНС берет на себя расчет имущественных налогов для юрлиц, порог доходов по патенту сокращается до 15 млн рублей, страховые взносы ИП за себя достигают 61 154 рублей, а импортеры из ЕАЭС столкнутся с проверкой рыночных цен
Порог освобождения от НДС для плательщиков УСН зафиксирован на уровне 20 млн рублей вплоть до конца 2029 года (закон № 228-ФЗ от 04.07.2026). Изначально законодатели планировали поэтапное снижение этой планки, но решение отложили.
Пониженные ставки НДС для упрощенцев — 5% и 7% — лимиты доходов для применения пониженных ставок индексируются на коэффициент-дефлятор. На 2026 год лимиты доходов для применения этих ставок составляют 272,5 и 490,5 млн рублей соответственно.
Льгота по НДС для организаций общепита продлена на 2027 год при соблюдении двух условий: средний заработок сотрудников не ниже регионального уровня и доля выручки от общепита — не менее 70%. Уведомлять ФНС не требуется.
УСН
Верхние лимиты доходов и стоимости основных средств увеличиваются на коэффициент-дефлятор, значение которого на 2027 год традиционно утверждается осенью предшествующего года.
Превышение отметки в 20 млн рублей не означает потерю права на УСН — оно лишь запускает обязанность платить НДС. Сменить режим с УСН придется только при превышении максимального лимита, который в 2027 году с учетом индексации составит ориентировочно 490,5 млн рублей.
ПАТЕНТ
Предельный годовой доход по патенту снижается до 15 млн рублей (в 2026 году действовал лимит 20 млн). В 2028 году порог опустится до 10 млн*.
АУСН
Эксперимент с автоматизированной упрощенкой продлится как минимум до 31 декабря 2027 года. Ставки и потолок выручки (60 млн рублей) закреплены законом.
В то же время обсуждается законопроект о снижении лимита доходов для АУСН до 20 млн рублей. По этому предложению, если доход за 2026 год превысит 15 млн, применять АУСН в 2027 году будет нельзя. Однако это лишь инициатива — действующий лимит 60 млн остается в силе.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Ставка составляет 25% (повышена с 20% с 1 января 2025 года). Распределение по бюджетам: 8% в федеральный, 17% в региональный.
С 2027 года вводится единая декларация вместо раздельной отчетности по обособленным подразделениям. Головная организация подает одну декларацию по месту своей регистрации, а данные по каждому филиалу отражаются на отдельных листах в разрезе субъектов РФ. Отдельные декларации по каждому ОП больше не требуются.
ОТМЕНА ПРЕДЕЛЬНОЙ БАЗЫ (НА РАССМОТРЕНИИ)
Внесен законопроект, предлагающий отменить предельную базу и установить единый тариф 30% для всех доходов без ограничения. Для льготных категорий (IT, НКО, ОЭЗ) предусмотрен единый тариф 7,6%. При годовом доходе работника 5 млн рублей дополнительная нагрузка составит порядка 300 тыс. рублей. Также обсуждается снижение льготного тарифа для МСП с 15% до 10%
