Задавайте вопросы юристам по Налоговому праву

Ваша ситуация, к сожалению, стала типичной для последних лет: российские налоговые органы действительно ужесточили подход к зачету индивидуального подоходного налога (ИПН), уплаченного в Казахстане. Основная причина отказа — позиция ФНС России, согласно которой зачет казахстанского ИПН возможен только в случае, если работа реально выполнялась на территории Казахстана. Если же Вы работали дистанционно, находясь в России, то, по мнению налоговой, налог должен уплачиваться исключительно в РФ, а удержание ИПН в Казахстане считается ошибочным и не подлежит зачету в России. Такая позиция основана на положениях соглашения между Россией и Казахстаном об избежании двойного налогообложения, где право налогообложения дистанционной работы закреплено за страной фактического выполнения трудовых обязанностей, то есть Россией.
Ваша декларация за 2022 год была принята, но это не означает, что ФНС окончательно согласилась с зачетом — налоговая может провести камеральную проверку и доначислить налог, если выявит нарушение порядка зачета. Полученное Вами письмо — результат такой проверки: ФНС требует уплатить налог в полном объеме, поскольку не признает зачет ИПН, уплаченного в Казахстане, при дистанционной работе из России.
Тем не менее, в отдельных случаях возможно доказать, что Ваша трудовая деятельность фактически осуществлялась на территории Казахстана (например, если есть документы о длительном пребывании в Казахстане, командировочные удостоверения, билеты, отметки о пересечении границы, договор аренды жилья и т.д.). Если такие доказательства есть, можно попытаться убедить налоговую в правомерности зачета, предоставив все подтверждающие документы. В противном случае, если работа велась исключительно из России, шансы на положительный исход минимальны, и налоговая, скорее всего, будет настаивать на доначислении налога и возможных штрафах.
В случае несогласия с позицией ФНС Вы вправе обжаловать решение в административном порядке или в суде, ссылаясь на конкретные обстоятельства Вашей работы и положения международного соглашения. Однако судебная практика по таким спорам складывается пока не в пользу налогоплательщиков, если отсутствуют доказательства работы именно в Казахстане.
Более детальный анализ ваших прав и стратегии действий (включая при необходимости подготовку проектов документов), требует изучения всех нюансов вашего дела в рамках полноценной юридической консультации. Обращайтесь по контактам в моем профиле

Позвоните в налоговый орган и уточните, скорее всего почта дошла позже. Неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль), государственный финансовый контроль, должностного лица организации, уполномоченной в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора, должностного лица органа, осуществляющего муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на должностных лиц - от двух тысяч до четырех тысяч рублей.

Перейти на патентную систему после упрощёнки можно только с начала следующего года, даже если вы работаете по одному виду деятельности: законодательство (п. 6 ст. 346.13 НК РФ) не позволяет сменить спецрежим в середине года. Единственный способ начать применять ПСН до 1 января — открыть новый вид деятельности и сразу на него оформить патент, при этом УСН сохраняется и вы фактически совмещаете режимы без отказа от упрощёнки. Нужно помнить, что при совмещении ПСН и УСН доходы от обоих спецрежимов суммируются с начала года для контроля лимита 60 млн рублей: если он будет превышен, право на ПСН утрачивается задним числом, а штрафы и пени начисляются исходя из перерасчёта налога УСН. Заявление о патенте подаётся не позднее чем за 10 рабочих дней до его начала, причём при совмещении режимов подать документ можно в любой момент, но применять ПСН вы сможете лишь на новом ОКВЭД, а УСН продолжит действовать по старому направлению. Другой нюанс — вести отдельный учёт доходов и расходов по каждому режиму, чтобы избежать претензий инспекции. Более детальный анализ ваших прав и стратегии действий (включая при необходимости подготовку проектов документов), требует изучения всех нюансов вашего дела в рамках полноценной юридической консультации. Обращайтесь по контактам в моем профиле.

Добрый вечер! Если вы не оплачивали задолженность, но получили уведомление о ее погашении, возможно, произошла одна из следующих ситуаций:
Ошибка системы: иногда налоговые службы могут допускать технические ошибки, и информация о задолженности может быть обновлена некорректно.
Переплата или перерасчет: если ранее вы делали переплату по налогам или произошел перерасчет налоговой базы, задолженность могла быть погашена автоматически.
Оплата третьим лицом: В редких случаях задолженность может быть погашена кем-то другим (например, родственником или супругом), если они знали о вашей ситуации.
Мошенничество или фальшивое письмо: убедитесь, что письмо действительно пришло от официального источника (налоговой службы). Проверьте адрес отправителя и зайдите в личный кабинет на сайте налоговой службы для проверки информации.
Чтобы исключить недоразумения, я рекомендую вам обратиться в налоговую службу за консультацией. Вы можете посетить их лично или позвонить по телефону горячей линии. Также проверьте информацию в вашем личном кабинете на сайте налоговой службы — это наиболее достоверный источник данных о ваших налогах.

С точки зрения налогообложения и законодательства, перевод ИП самому себе средств с расчетного счета ИП на зарплатную карту физического лица с назначением платежа "зарплата" влечет за собой несколько важных аспектов:

НДФЛ и страховые взносы: ИП, работающий на себя, не является наемным работником. Поэтому, формально, начисление и уплата НДФЛ и страховых взносов "с зарплаты" самому себе не предусмотрены. Перевод средств самому себе не является выплатой в рамках трудовых отношений.

Налоговый режим ИП: Налоговые обязательства ИП определяются выбранным им налоговым режимом (УСН, патент и т.д.). Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, облагаются налогом в рамках этого режима.

Риски при проверках: Назначение платежа "зарплата" при переводе ИП самому себе может вызвать вопросы у налоговых органов. Важно понимать, что это может быть расценено как попытка необоснованного уменьшения налоговой базы, если ИП попытается учесть эти "зарплатные" выплаты в качестве расходов (что, как правило, не допускается).

Рекомендации: Чтобы избежать вопросов со стороны налоговых органов, рекомендуется:

Не указывать "зарплата" в назначении платежа при переводе средств с расчетного счета ИП на личную карту.
Учитывать все доходы от предпринимательской деятельности и уплачивать налоги в соответствии с выбранным налоговым режимом.
При необходимости, консультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом для оптимизации налогообложения в рамках закона.

В заключение, перевод средств ИП самому себе не облагается дополнительными "зарплатными" налогами, но важно правильно оформлять такие операции и учитывать их при расчете налоговой базы в рамках применяемого налогового режима, чтобы избежать проблем с налоговыми органами.

В вашей ситуации требование ИФНС о подаче декларации 3-НДФЛ и уплате НДФЛ (13%) вашим сыном может быть законным, но требует детального анализа. Разберёмся по порядку:

1. Облагается ли дарение доли квартиры НДФЛ?
Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, доходы в натуральной форме (включая дарение недвижимости) освобождаются от НДФЛ, если:

Даритель и одаряемый являются близкими родственниками (супруги, родители, дети, братья/сёстры, дедушки/бабушки, внуки).
В вашем случае:
Ваш муж (даритель) и ваш общий ребёнок – близкие родственники (отец и ребёнок), значит, НДФЛ не платится.
Ваш муж и ваш сын от первого брака (если он не усыновлён мужем) – не являются близкими родственниками по НК РФ. Следовательно, дарение доли сыну подлежит налогообложению (13% от стоимости доли).

2. Как определяется налоговая база?
Налоговая база – это рыночная стоимость подаренной доли (определяется по данным Росреестра или независимой оценки).
Если доля была подарена в 2024 году, сын должен:
Заполнить декларацию 3-НДФЛ (до 30 апреля 2025 года).
Уплатить 13% от стоимости доли (до 15 июля 2025 года).

3. Можно ли избежать налога?
Если муж усыновит вашего сына, они станут близкими родственниками, и налог исчезнет (но задним числом это не применимо).
Если дарение переоформить через вас (как матери и близкого родственника), то налога не будет. Но это потребовало бы отмены текущего договора дарения, что сложно.
Если доказать, что квартира – ваше общее совместное имущество, и вы, как мать, тоже участвовали в дарении, можно попробовать оспорить начисление налога (но это спорный вариант).

4. Что делать сейчас?
Если усыновление невозможно, а переоформление договора дарения затруднительно, ваш сын обязан подать декларацию и заплатить налог.
Если стоимость доли небольшая, можно попробовать оспорить оценку (например, заказав независимую оценку по более низкой стоимости).

Вывод:
Требование ИФНС законно, так как ваш муж не является близким родственником вашему сыну от первого брака (при отсутствии усыновления). Если налог уже начислен, его придётся заплатить, но можно попробовать снизить сумму за счёт альтернативной оценки доли.

Вы получите имущественный налоговый вычет только при наличии платёжных документов, подтверждающих, что оплату производили вы, или ваш официальный представитель по доверенности — и из вашего дохода/счёта.
Если оплату произведёт сын по доверенности, но с вашего счёта или от вашего имени — это допустимо, но должны остаться все подтверждающие документы (копия доверенности, ваши банковские выписки).
Если платёжные документы оформлены на имя сына, а он не собственник — вычет будет отказан.

В вашей ситуации необходимо учитывать несколько факторов для расчета налогов. Поскольку вы работаете как ИП на УСН "Доходы минус расходы" без НДС, то налоги с вашей наценки будут рассчитываться следующим образом:
Налог по УСН (Доходы - Расходы):
Вам нужно будет уплатить налог в размере 15% от разницы между доходами и расходами. В данном случае, ваша наценка в размере 235 000 рублей считается вашим доходом. Если у вас есть расходы, связанные с этой сделкой (например, транспортные, упаковка и т.д.), вы можете их учесть для уменьшения налогооблагаемой базы.
Пример:
Если ваши расходы составляют 35 000 рублей, то налогооблагаемая база будет:
235 000 - 35 000 = 200 000 рублей.
Налог составит:
200 000 × 15% = 30 000 рублей.
Если расходов нет либо они уже учтены, то налог составит:
235 000 × 15% = 35 250 рублей.
Фиксированные взносы ИП:
В 2023 году вы также обязаны уплатить фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование:
Пенсионные взносы: 45 842 рубля.
Медицинские взносы: 10 590 рублей.
Если ваш доход за год превышает 300 000 рублей, вы дополнительно платите 1% от суммы превышения в Пенсионный фонд. Например, если ваш годовой доход составит больше 300 000 рублей (включая эту наценку), то с суммы превышения нужно будет рассчитать дополнительный взнос.
Итоговая сумма "на руки":
Для упрощенного расчета предположим, что других расходов и дополнительных доходов у вас нет:
Налог по УСН: 35 250 рублей.
Фиксированные взносы (если они еще не оплачены): 56 432 рубля.
Итоговая сумма, которая останется вам после уплаты налогов и взносов:
235 000 - 35 250 - 56 432 = 143 318 рублей.
Если ваши фиксированные взносы уже оплачены в течение года, то итоговая сумма будет больше.

Добрый день!

Если изменение вида права собственности с общей совместной на общую долевую собственность не влечет у супругов прекращения права собственности на имущество, то минимальный срок владения исчисляется с даты первоначальной регистрации права общей совместной собственности (Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-05/88448).

В налоговом кодексе понятие взаимозависимости раскрывается в статье 105.1 НК РФ. Согласно этой статье, взаимозависимыми признаются лица, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия и результаты сделок, а также на экономические результаты деятельности этих лиц. Для признания взаимной зависимости учитывается влияние, которое может оказываться в силу участия одного лица в капитале других лиц, в соответствии с заключенным между ними соглашением либо при наличии иной возможности одного лица определять решения, принимаемые другими лицами.
Конкретные критерии взаимозависимости в налоговом законодательстве достаточно четкие. Например, организации признаются взаимозависимыми, если одна организация прямо или косвенно участвует в другой, и доля такого участия составляет более 25%. Также взаимозависимыми считаются физическое лицо и организация, если физлицо имеет долю участия более 25%. Взаимозависимость возникает и когда одно и то же лицо участвует в нескольких организациях с долей более 25% в каждой.
Важно понимать, что взаимозависимость сама по себе не является нарушением, но привлекает внимание налоговых органов к условиям сделок, их последствиям и экономическим результатам деятельности. Цель выявления взаимозависимости – обнаружить операции, в которых существует риск отхода от деловых целей каждого субъекта из-за прямого или косвенного вмешательства.
В гражданском законодательстве до недавнего времени использовались понятия "основное" и "дочернее" общество. Дочерним признается хозяйственное общество, если другое (основное) общество имеет возможность определять решения, принимаемые таким обществом. Это может происходить в силу преобладающего участия в уставном капитале или в соответствии с заключенным договором.
Однако в гражданском законодательстве планируется введение понятий "контролирующее" и "подконтрольное" лицо. Согласно законопроекту Минэкономразвития, контролирующим лицом признается лицо, имеющее право прямо или косвенно распоряжаться более 50% голосов в высшем органе управления подконтрольной организации либо право назначать единоличный исполнительный орган и/или более 50% состава коллегиального органа управления. Подконтрольным лицом (подконтрольной организацией) признается юридическое лицо, находящееся под прямым или косвенным контролем контролирующего лица.
Что касается методов выявления подконтрольности налоговыми органами, они используют целый арсенал инструментов. Налоговая служба может сделать вывод о подконтрольности, если установлены факты юридической, экономической и иной подконтрольности, в том числе на основании взаимозависимости контрагентов. Также учитываются обстоятельства, свидетельствующие о согласованности действий участников сделки.
На практике налоговые органы выявляют признаки подконтрольности по следующим параметрам: общий IP-адрес, с которого подается отчетность компаний; наличие одних и тех же работников, выполняющих одинаковые функции в разных компаниях; использование одного и того же имущества разными компаниями; совпадение руководителей или учредителей, либо наличие родственных связей между ними; регистрация компаний по одному адресу.
Особое внимание налоговые органы уделяют выявлению подконтрольности при проверке сделок между взаимозависимыми лицами. Хотя контроль соответствия цен рыночным в контролируемых сделках осуществляется ФНС России, территориальные налоговые органы вправе доказывать получение необоснованной налоговой выгоды при выявлении фактов уклонения от уплаты налогов.
При выявлении подконтрольности налоговые органы могут использовать такие методы, как запросы информации, допросы свидетелей, выездные налоговые проверки, осмотр и выемка документов. Также используются данные из электронных устройств, электронной переписки, информация от банков и различных баз данных (ГИБДД, Росреестр, ЗАГС и др.).
В судебной практике признаками подконтрольности признаются: отсутствие у контрагентов материальных и трудовых ресурсов, расходов для осуществления реальной предпринимательской деятельности, транспортных средств; расхождение товарных и денежных потоков по данным налоговой отчетности и выпискам банков. Также суды учитывают обнаружение печатей и документации фирм-однодневок в помещении проверяемого налогоплательщика, обналичивание денежных средств, ведение "черной бухгалтерии".
Важно отметить, что если налоговый орган докажет подконтрольность контрагентов налогоплательщику, это может привести к серьезным налоговым последствиям, включая доначисление налогов, пеней и штрафов. Например, если выяснится, что контрагенты являются подконтрольными лицами организации-заказчика, руководители которой получают доходы с деятельности таких контрагентов, то организации могут доначислить налоги и пени.
Для минимизации рисков, связанных с взаимозависимостью и подконтрольностью, рекомендуется тщательно документировать все сделки между взаимозависимыми лицами, обеспечивать их экономическую обоснованность и соответствие рыночным условиям. Также важно проявлять должную осмотрительность при выборе контрагентов и использовать специализированные сервисы проверки контрагентов.
Более детальный анализ ваших прав и стратегии действий (включая при необходимости подготовку проектов документов), требует изучения всех нюансов вашего дела в рамках полноценной юридической консультации. Обращайтесь по контактам в моем профиле.

Налоговую декларацию подать обязательно.
В большинстве случаев в вашей ситуации налог к уплате не возникнет (если продали до или ровно за 1 млн руб).
Вычет в 1 млн рублей можно применить сразу ко “всей сделке”*.
Если нужна помощь с заполнением декларации — напишите!

Письменная консультация

1. Общие правила налогообложения продажи недвижимости и землиВ соответствии с Налоговым кодексом РФ, доходы, полученные от продажи имущества, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), если срок владения этим имуществом менее 3 лет (ст. 217 НК РФ).Исключение составляют случаи, предусмотренные законом, например, продажа недвижимости, которая использовалась для ведения индивидуальной предпринимательской деятельности или находилась в собственности более 5 лет (для некоторых случаев).2. Освобождение от налога при продаже земли и домаЗемля и дом, находящиеся в собственности менее 3 лет, подлежат налогообложению. Однако, есть важное исключение: если вы продаете недвижимость и сумма сделки не превышает 1 000 000 рублей, то в соответствии с п. 3 Ст. 217 НК РФ, налог с дохода не взимается.Обратите внимание: Это правило касается общей суммы дохода от продажи, а не стоимости недвижимости. То есть, если совокупный доход от продажи (включая землю и дом) не превышает 1 000 000 рублей, налог не взимается.3. Необходимость подачи декларации 3-НДФЛЕсли вы продаете имущество и получаете доход, подлежащий налогообложению, то вы обязаны подать налоговую декларацию 3-НДФЛ по месту жительства (ст. 76 НК РФ). Однако, при соблюдении условий освобождения (например, сумма сделки менее 1 000 000 рублей и срок владения менее 3 лет), налог платить не нужно, и подача декларации необязательна.4. Итоговые рекомендацииЕсли стоимость продажи (выручка) менее 1 000 000 рублей, и земля находилась у вас менее 3 лет, то налог с продажи не взимается. При этом, подавать декларацию 3-НДФЛ не требуется. Если сумма сделки превышает 1 000 000 рублей, либо условия освобождения не выполняются, необходимо подать декларацию и заплатить налог по ставке 13%.

Ваш арендодатель обязан платить налог с аренды (патент, НПД 4%, УСН 6% или обычный НДФЛ), но это его зона ответственности.На размер выплачиваемой вами аренды это не влияет, и вас не должно волновать, что и как он заплатил — заключайте договор, платите по нему, сохраняйте квитанции/переводы, чтобы предъявлять их части для получения компенсации по поднаёму жилья.

Нет, так делать нельзя. Чек должен выписываться непосредственно покупателю (физическому лицу), который приобретает у вас аккаунт. FunPay выступает лишь платежным агентом, перечисляющим вам деньги от конечных клиентов.
Почему нельзя выписать чек FunPay:
Нарушение закона о самозанятости (НПД): Вы обязаны выписывать чек тому, кому фактически оказываете услугу/продаете товар (ст. 4.1, 4.2 Закона № 422-ФЗ).
Несоответствие экономическому смыслу: вы не оказываете услугу FunPay. FunPay лишь предоставляет площадку и обрабатывает платежи.
Риск доначислений и штрафов: налоговая легко выявит несоответствие между чеками (на FunPay) и реальными покупателями (физлица). Это приведет к признанию чеков недействительными, доначислению налога, пеням и штрафам (ст. 126 НК РФ).
Решение проблемы:
Автоматизация: интегрируйте ваши продажи через FunPay с сервисами для самозанятых (API Мой Налог, Тинькофф, Сбер, ЮKassa и др.). Чек будет формироваться автоматически при каждой продаже без вашего участия.
Смена налогового режима (ИП на УСН 6%): Регистрация ИП позволит не выписывать чеки на каждую продажу. Налог платится с общей выручки (6%), а не с каждой операции. Учитывайте страховые взносы.
Переговоры с FunPay: уточните, предоставляет ли площадка как маркетплейс услуги по расчетам с покупателями (как агент). Если да — теоретически возможна выдача одного чека FunPay как агенту, но требует письменного договора и выполнения FunPay всех обязанностей налогового агента по НПД (что маловероятно для такой модели). Без этого — вариант нерабочий и рискованный.
Автоматизация через API — единственный законный способ сохранить статус самозанятого при таком объеме микропродаж. Изучите доступные интеграции FunPay с сервисами для НПД.

К сожалению, сестра не может оформить налоговый вычет за ваше лечение, даже если вы были нетрудоустроены.

Почему?

Налоговый вычет за лечение (по ст. 219 НК РФ) предоставляется только:

Самому налогоплательщику, оплатившему лечение за себя, супруга(у), родителей или детей до 18 лет.
Либо официальному работодателю (если вычет оформляется через него).
Сестра не входит в перечень близких родственников, за которых можно получить вычет.

Что можно сделать в вашей ситуации?

1. Если лечение оплачивали родители

Они могут оформить вычет за вас (если вы их ребенок, даже совершеннолетний).
2. Если лечение оплачивали вы, но не работали

Налоговый вычет невозможен, так как он возвращает только уплаченный НДФЛ (13%). Если вы не платили налоги, возвращать нечего.
3. Если у вас есть официальный доход сейчас

Можно попробовать получить вычет за прошлые годы (но не более чем за 3 года назад).
Как оформить вычет, если есть право?

Соберите документы:
Договор с медучреждением.
Лицензия клиники (если лечение было в России).
Чеки/платежки об оплате.
Справка 2-НДФЛ (если работали в том году).
Декларация 3-НДФЛ.
Подайте в налоговую:
Через Личный кабинет налогоплательщика (nalog.gov.ru).
Лично в ИФНС по месту жительства.

Сестра не может получить вычет за вас.
Если лечение оплачивали родители – они могут вернуть часть денег.
Если вы сейчас работаете, можно попробовать оформить вычет за прошлые годы.
Если нужна более детальная консультация, лучше обратиться в налоговую инспекцию или к бухгалтеру.