-
Вопрос № 00096286
Гражданка республики Казахстан, являющаяся единственным владельцем квартиры на территории республики Казахстан, приобретенной менее 5 лет назад по договору купли-продажи, в январе 2025 года получила доход от продажи данной квартиры. Согласно НК республики Казахстан, имущество, находящееся в собственности больше года не облагается НДФЛ и декларированию не подлежит.
Далее последовал переезд на территорию РФ на основании трудового договора супруга (ВНЖ, РВП не получала). В октябре 2025 года приобретет статус налогового резидента РФ.
Вопросы:
1. При приобретении статуса налогового резидента РФ вменяется ли обязанность по уплате НДФЛ на территории РФ? Если да, то по какой ставке, какие разделы налоговой декларации необходимо заполнить, можно ли применить имущественные вычеты?
2. Какие льготы даёт Конвенция об избежании двойного налогообложения, с учётом того, что на территории республики Казахстан налоги (согласно закону) уплачены не были.
2. Если гражданка Казахстана покинет территорию РФ до октября 2025 года, пробыв менее 183 дней на территории РФ в совокупности за 2025 год и вернётся обратно в 2026 году с последующим приобретением статуса налогового резидента РФ. Сохранится ли обязанность по декларированию и уплате НДФЛ в 2026 и последующих годах на территории РФ с продажи имущества на территории республики Казахстан в 2025 году?
Здравствуйте. 1) При признании налоговым резидентом РФ (183 дня, ст.207 НК РФ) вы обязаны декларировать и платить НДФЛ с мировых доходов (гл.23 НК РФ): общая ставка 13% (15% на доходы свыше 5 млн руб.). При продаже недвижимости возможны имущественные вычеты/учёт расходов (см. ст.217 НК РФ) в зависимости от срока владения. 2) Конвенция РФ–Казахстан об избежании двойного налогообложения даёт механизмы устранения двойного налога (кредит/исключение), но если в РК налог не уплачен, зачет не возможен. 3) Если вы не станете резидентом РФ в 2025 (менее 183 дней), РФ, как правило, не будет взыскивать НДФЛ с продажи, совершённой в 2025.
