Задавайте вопросы юристам по Налоговому праву

Здравствуйте.

Вообще-то, юр.лицо, по общему правилу, является налоговым агентом физического лица, которому выплачивает доход и декларация последним в таких случаях не подается, так как сам налоговый агент оформляет и направляет соответствующую отчетность в ИФНС, удерживает налого и перечисляет его в бюджет. Следует разбираться, что за доходы, как и какие между Вами оформлены правоотношения. Консультирование и услуга по составлению декларации при необходимости возможна индивидуально в л/с.

Письменная консультация адвоката

Здравствуйте! Ваш вопрос касается получения налогового уведомления спустя три года и отсутствия своевременного сообщения о налоговых обязательствах.

По существу ситуации:

Появление налогового уведомления спустя 3 года:
В соответствии с налоговым законодательством РФ, налоговые органы имеют право предъявлять налоговые требования и уведомлять налогоплательщиков в пределах установленных сроков, обычно — в течение 3 лет с момента истечения отчетного периода.

Однако, в случае, если налоговая обязанность возникла или была выявлена позднее, сроки могут быть продлены или возобновлены, например, при наличии скрытых обстоятельств или ошибок.
Отсутствие уведомлений раньше:
Налоговые органы должны уведомлять налогоплательщика о начисленных налогах своевременно, однако, если уведомления не поступали — возможны причины: технические сбои, неправильные данные, или отсутствие регистрации в системе уведомлений.

Почему налог пришёл спустя столько лет:
Возможно, налоговая служба обнаружила задолженность в результате проверки, автоматической сверки или иных мероприятий.
Также возможна ситуация, что налоговая база была уточнена или выявлены ранее неучтённые доходы/имущество.

Что делать в данной ситуации:
Рекомендуется проверить официальную информацию о налоговой задолженности на портале Госуслуги или в личном кабинете налогоплательщика.
Обратиться в налоговую инспекцию для уточнения причин начисления налога, предоставить объяснения или убедиться, что всё сделано правильно.
В случае несогласия с начислением налога или его суммой — можно подать заявление-возражение или обратиться за консультацией для оспаривания.

Итог:
Появление налогового уведомления спустя 3 года может быть связано с проведением контрольных мероприятий налоговой службы или выявлением ранее неучтенных данных. Несмотря на то, что уведомление пришло позже, у вас есть право ознакомиться с основанием начисления налога и при необходимости оспорить его.

Здравствуйте

Если вы приобрели жилье в доме по ДДУ, то право на вычет возникает с даты подписания передаточного акта, однако, обратиться за вычетом возможно после госрегистрации права собственности на квартиру. Исходя из этого, полагаю, что налоговый вычет за 2024 год не сможете получить (ключи получены только в 2025 году)

Позиция Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда России, со ссылками на постановления Конституционного Суда России, к Вашему спору отношения не имеет. Но, она интересна.

Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации от 03.03.2025 N 5-КГ24-127-К2

.......

Боброва Г.Ю. Ссылалась на то, что она не имеет возможности подать заявление о назначении ей региональной социальной доплаты к пенсии до городского социального стандарта в электронной форме, так как у нее нет "личного кабинета" на Портале государственных и муниципальных услуг города Москвы, она не рассматривает для себя возможность регистрации на Портале государственных и муниципальных услуг города Москвы с использованием своих персональных данных, поскольку считает это небезопасным в связи с недостаточными навыками владения сетью "Интернет".

.........

поскольку требование о регистрации на Портале государственных и муниципальных услуг города Москвы не установлено постановлением Правительства Москвы от 17 ноября 2009 г. N 1268-ПП "О региональной социальной доплате к пенсии" в качестве обязательного условия для возникновения права на данную выплату, а Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг" не содержит нормы, предусматривающей обращение заявителя за спорной доплатой исключительно в электронной форме.

.........................................

Необходимым условием достижения целей социального государства, обязывающих Российскую Федерацию заботиться о благополучии своих граждан, их социальной защищенности, является развитие системы социальной защиты, которая должна строиться на принципах равенства, справедливости и соразмерности, выступающих конституционным критерием оценки законодательного регулирования не только прав и свобод, закрепленных непосредственно в Конституции Российской Федерации, но и прав, приобретаемых на основании закона (постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 25 февраля 2019 года N 12-П, от 19 июля 2016 г. N 16-П, от 16 декабря 1997 г. N 20-П, от 18 марта 2004 г. N 6-П).

.....................................
Из приведенного правового регулирования и правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации вытекает следующее.

.....................................

При этом федеральное законодательство не предусматривает обязанности для граждан регистрироваться на едином портале государственных и муниципальных услуг или региональном портале государственных и муниципальных услуг.

..................................

Подача пенсионером заявления в электронной форме для назначения региональной социальной доплаты возможна при условии его регистрации на Портале государственных и муниципальных услуг города Москвы и получения стандартного или полного доступа к подсистеме Портала "личный кабинет". Нормативные правовые акты города Москвы не содержат норм, обязывающих граждан, в том числе пенсионеров, регистрироваться на Портале государственных и муниципальных услуг города Москвы и получать стандартный или полный доступ к подсистеме Портала "личный кабинет".

Одним из оснований для отказа пенсионеру в назначении региональной социальной доплаты к пенсии до городского социального стандарта в городе Москве является представление заявления и (или) документов, не соответствующих требованиям, установленным нормативными правовыми актами города Москвы. Одно из таких требований - представление заявления в электронной форме с использованием Портала государственных и муниципальных услуг города Москвы.

3. Вместе с тем исходя из государственной политики в области социального обеспечения, направленной на оказание помощи пожилым гражданам путем предоставления им мер социальной поддержки (в том числе региональной социальной доплаты к пенсии) и предотвращение необоснованного лишения таких граждан права на эти меры, подача пенсионером, отвечающим всем условиям для назначения региональной социальной доплаты к пенсии до городского социального стандарта, установленным нормативным правовым актом города Москвы, имеющим право на данную доплату, но не зарегистрированным на Портале государственных и муниципальных услуг города Москвы, заявления о назначении этой меры социальной поддержки не в электронной форме, а в форме письменного заявления непосредственно в орган социальной защиты населения города Москвы, не может служить безусловным основанием для отказа этому пенсионеру в ее назначении без исследования и учета его конкретных жизненных обстоятельств. Иной подход к вопросу, связанному с реализацией пенсионером права на меры социальной поддержки, вступал бы в противоречие с конституционными принципами равенства и справедливости и приводил бы к нарушению реализации одного из основных принципов предоставления государственных и муниципальных услуг - доступности обращения граждан за предоставлением государственных и муниципальных услуг и предоставления этих услуг.

Соответственно, при разрешении судом дел, связанных с назначением пенсионеру региональной социальной доплаты к пенсии, с учетом общеправового принципа справедливости и названных выше принципов предоставления государственных и муниципальных услуг, формальный подход недопустим. Судам в указанных делах необходимо иметь в виду, что в отношениях с уполномоченным органом пенсионер выступает как слабая сторона и применение в таком случае правовых норм без учета особенностей жизненной ситуации пенсионера, в которой он находится, может привести к лишению этого пенсионера права на предоставление мер социальной поддержки и значительно ухудшить его имущественное положение - вопреки целям социального государства, призванного создавать условия для достойной жизни и свободного развития граждан. Кроме того, недопущение судами формального подхода при рассмотрении дел данной категории препятствует возложению бремени неблагоприятных последствий сложившейся ситуации на гражданина (пенсионера) и позволяет обеспечить справедливое соотношение его прав и законных интересов с правами и законными интересами органа публичной власти.

Нормативные положения федерального законодательства и законодательства субъекта Российской Федерации - города Москвы, регулирующие в их системной взаимосвязи отношения по предоставлению неработающим пенсионерам региональной социальной доплаты к пенсии до городского социального стандарта, и приведенная правовая позиция Конституционного Суда Российской Федерации судами первой и апелляционной инстанций при рассмотрении настоящего дела по иску Бобровой Г.Ю. О признании незаконным отказа в назначении ей региональной социальной доплаты к пенсии до городского социального стандарта во внимание не приняты.

Здравствуйте.

Номер и дата регистрации в качестве страхователя в обязательном порядке указываются в выписке из ЕГРИП независимо от режима налогооблажения и волеизъявления налогоплательщика для этого не требуется. - См. Пп."п" п.2 ст.5 ФЗ от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".

Применение Вами НПД в рамках предпринимательской деятельности освобождает от страховых взносов в период применения НПД в отношении доходов, облагаемых НПД.-см.п.11 ст.2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"

Поэтому исправлять ничего не требуется, направлять какие-либо запросы, требования, и т.д. Не нужно. Работайте спокойно.

&Nbsp;

Здравствуйте. Налоговой важна точность, а не размер дохода. Если вы честно заносите каждую оплату в приложение «Мой налог», то падение с 60 000 до 18 000 ₽ в месяц подозрений не вызовет. Проверки бывают лишь при явных ошибках или жалобах. Просто продолжайте фиксировать реальные поступления и платить налог – тогда вопросов не будет.

Здравствуйте
Расчет налогового органа в данном случае правомерен. Так, вы указываете, что в квартире 3 собственника - по 1/3 доли в квартире, находящейся в общей долевой собственности. Если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог на имущество исчисляется для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения. Налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв. Метров общей площади этой квартиры. Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей долевой собственности, налог на имущество физических лиц
исчисляется для каждого из участников долевой собственности, а также с учетом налогового вычета, установленного в отношении квартиры (в размере кадастровой стоимости 20 кв. Метров ее общей площади) (плюс дополнительные вычеты на детей), и размера доли в праве общей долевой собственности (1/3).

Здравствуйте

Вы указываете, что вами заключается договор купли-продажи, при этом квартира в собственности менее трех лет (основание получения - по наследству), следовательно, у вас возникает доход, подлежащий налогообложению, при этом можно будет заявить налоговый вычет (налога к уплате может не возникнуть полностью либо он будет снижен). Конкретнее следует разбираться уже с документами.

Письменная консультация

Ваш вопрос касается возможности применения освобождения от уплаты НДС за предыдущие периоды и возможности подачи соответствующих уведомлений.

Общие положения по освобождению от НДС в рамках упрощенной системы налогообложения (УСН) и по статье 145 НК РФ следующие:

Основание для освобождения:
Статья 145 НК РФ предусматривает право на освобождение от НДС, если доход за последние 3 налоговых периода (квартала) не превышал 2 миллиона рублей. Ваша организация, согласно данным, не превышала этот лимит, что дает право на освобождение.

Порядок применения освобождения:
Освобождение от НДС применяется с момента подачи налогоплательщиком уведомления (если это предусмотрено), и действует в течение следующего отчетного периода. В большинстве случаев, чтобы применять освобождение, необходимо подать соответствующее уведомление не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого вы хотите начать применять освобождение (ст. 173.2 НК РФ).
Можно ли применять освобождение за прошлые периоды?

Уведомление об освобождении от НДС за текущий год или за будущие периоды можно подать в установленный срок (например, за 2025 год — в 2026 году).
Однако, по общему правилу, подача уведомления о применении освобождения не дает права "ретроспективно" отменить или освободить ранее начисленные и уплаченные суммы НДС за предыдущие периоды.
Для прошлых лет (2023-2025) налоговая практика обычно подразумевает, что освобождение применяется с момента подачи уведомления, и не освобождает от необходимости уплаты НДС за периоды, за которые оно не было подано.

Что делать в вашем случае?
В случае, если вы не подавали уведомление о применении освобождения за предыдущие годы, то налоговая имеет право требовать уплату НДС за эти периоды.
Подача уведомления сейчас за 2023-2025 годы не отменяет обязательств по уплате НДС за эти периоды, если налоговая их уже начислила или требовала.
В случае, если в налоговой декларации за эти годы не была отражена ставка "освобождение", то для снижения рисков рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом и подготовить объяснительную или провести переговоры с налоговой.

Резюме:

Подача уведомления об освобождении от НДС за 2026 год возможна и поможет вам применить освобождение с 2026 года.
За прошлые периоды (2023-2025) подача такого уведомления не освобождает от обязательств по уплате НДС, которые могли возникнуть в эти годы.
Правильнее будет проконсультироваться с налоговым специалистом и, при необходимости, подготовить спорные материалы по требованиям налоговой.

На земельный участок вы подаете декларацию формы 3-НДФЛ за 2023 год, если сумма имущественного вычета остается, то и за 2024

с 2025 года вы можете заявить вычет на дом, если остался вычет,

в то же время если сумма на постройку дома большая, вы можете подать заявление о перераспределение долей в доме, если дом оформлен только на вас, в процентах, и по СК РФ имущественный вычет может получить ваша супруга

Согласно пп.4 п.1 ст.23 НК РФ, Налогоплательщики обязан представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, уплаченных (перечисленных) в качестве единого налогового платежа, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

поэтому вас привлекли по ст.119 НК РФ за несвоевременное представление налоговых деклараций

по вопросу штрафов, можно написать апелляционные жалобы, если не прошел месяц со дня вручения вам решений о привлечении к ответственности, если прошел, то просты жалобу в ВНО и заявить ходатайства о применении смягчающих обстоятельств в соответствии со ст.112, 114 НК РФ, если таковые имеются, заранее уплатив доначисленные налоги.

пени прекратят начисляться только с даты уплаты налогов

согласно пп.1 п.1 ст. Ст.23 НК РФ, Налогоплательщики обязан уплачивать законно установленные налоги, поэтому вас привлекли и по п.1 ст.122 НК РФ

Налоговый орган не обязан вас уведомлять о том, что вы не выполнили свою обязанность как Индивидуальный предприниматель

в случае подачи вами жалоб в прошлом году, штрафы уменьшили бы во много больше раз, с 2026 года это удастся, но не в те разы, к сожалению

Налоговый орган может заблокировать операции по счету как за неуплату налогов, так и непредставленную вовремя декларацию. В первом случае разблокировать счет можно только погасив долг.Если у налогоплательщика есть личный кабинет (юрлица или индивидуального предпринимателя), то он может направить обращение об отмене приостановления операций по счетам и приложить все платежки, которые подтверждают погашение долгов.

Если личного кабинета нет, то компания может получить доступ на сайте ФНС России в разделе Личный кабинет налогоплательщика юридического лица с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи. Индивидуальные предприниматели могут завести кабинет с помощью учетной записи ЛК ФЛ, подтвержденной на госуслугах, или УКЭП.Если операции по счету приостановлены из-за непредставленной вовремя налоговой декларации или расчета, разблокировать его можно только представив такую отчетность. Решение об отмене блокировки налоговый орган принимает не позднее следующего рабочего дня после представления отчетности.Если же у предпринимателя нет личного кабинета, а разблокировать счет нужно срочно, то можно воспользоваться специальным сервисом «Оперативная помощь: разблокировка счета». Он позволяет оперативно связаться с оператором Центра помощи по реабилитации счета. В течение суток по телефону, указанному в электронном сообщении налогоплательщика, будет предоставлена информация о текущем статусе решения о приостановлении счета и возможностях для его отмены.

Здравствуйте, отдавали деньги в руки — сделайте расписку (акт передачи денег). В ней продавец пишет: свои ФИО, паспорт, адрес квартиры, что получил от вас рублей за квартиру, дату, сумму прописью и ставит подпись. Эту расписку, договор купли-продажи и выписку ЕГРН прикладываете к декларации — этого налоговой достаточно, чтобы вернуть НДФЛ.

Здравствуйте, долг сам не исчезнет. Налог живёт три года: если инспекция успеет за это время снова прислать требование или отдать дело приставам, срок обнуляется и долг останется, пени тоже растут. «Приостановлено» ‒ значит лишь пауза, а не прощение. Поэтому выгоднее закрыть старую сумму вместе с новым начислением и спать спокойно, чем ждать, пока долг подросший придёт через суд.

Самозанятый может зарабатывать в пределах установленного законом лимита средств в год. Для назначения в этом году единого пособия учитывается минимальный размер оплаты труда в размере 27 093 руб. Для назначения выплаты каждый родитель должен иметь доход минимум 216 744 руб. За расчётный период (предыдущие 12 месяцев до дня подачи заявления на предоставление единого пособия).