Нужен совет юристов/бухгалтеров, желательно с опытом по грантам?

Отчёт: решение Ваших вопросов по выплатам участникам грантового проекта «Студенческий стартап»
Исходная ситуация
Получатель гранта создал ООО на АУСН (г. Тюмень), идёт 12 й месяц из 13 по грантовому договору. На счёте осталось около 500 тыс. Руб., которые нужно распределить между 5 участниками команды:
• 1 ИП;
• 2 самозанятых;
• 2 физлица без специального статуса.
Все работали по устной договорённости, выплат не было. Требуется соблюсти условия гранта:
• лимит 25 % на оплату услуг ИП/самозанятых;
• ограничение средней зарплаты — 100 000 руб./мес. На сотрудника.

Вопросы и ответы
1. Как оптимально оформить выплаты? Какие договоры заключать? Как проходит процесс найма?
Ответ:
• ИП — договор ГПХ (возмездного оказания услуг/подряда).
O Указать предмет договора, сроки, объём работ, стоимость, порядок оплаты.
O Выплаты — вознаграждение по договору (не зарплата).
• Самозанятые — договор ГПХ.
O Обязательно указать статус исполнителя («самозанятый») и обязанность предоставлять чеки из приложения «Мой налог».
O Предусмотреть подтверждение статуса (справка из приложения).
• Физлица — выбор между:

o ГПХ (если работы проектные, разовые, без подчинения трудовому распорядку);
o срочный трудовой договор (если требуется регулярное выполнение функций, подчинение правилам внутреннего распорядка).
Процесс найма (для трудовых договоров):
1. Заключение трудового договора (ст. 57 ТК РФ).
2. Приказ о приёме на работу (форма Т 1 или аналогичная).
3. Оформление личной карточки (форма Т 2).
4. Внесение записи в трудовую книжку (если основное место работы).
5. Ведение табеля учёта рабочего времени.
Для ГПХ:
1. Заключение договора с чёткими условиями.
2. Акт выполненных работ/услуг по итогам исполнения.

Особенности АУСН:
• Доходы по ГПХ и зарплата облагаются налогом в рамках режима (5 % или 15 %).
• Соблюдать лимиты гранта: 25 % на ИП/самозанятых, 100 000 руб./мес. На сотрудника.
2. Нужно ли заключать трудовой договор с директором (единственным учредителем)? Можно ли не платить зарплату из гранта?
Ответ:
• Без трудового договора: возможно. Единственный учредитель может управлять ООО без оформления трудовых отношений. Доход получает через дивиденды.
• С трудовым договором: допустимо, но требуется:
o оформить приказ о приёме на работу;
o вести табель учёта рабочего времени;
o начислять зарплату, уплачивать страховые взносы;

o учитывать зарплату в лимитах гранта (100 000 руб./мес.).
Важно: директор не должен быть в реестре дисквалифицированных лиц.
3. Как оформить приём и увольнение сотрудников? Какой минимальный набор документов нужен?
Ответ:
Приём на работу (трудовой договор):
1. Трудовой договор (ст. 57 ТК РФ).
2. Приказ о приёме на работу (Т 1).
3. Личная карточка (Т 2).
4. Запись в трудовой книжке (если основное место работы).
5. Табель учёта рабочего времени.
Увольнение (трудовой договор):

1. Приказ об увольнении (Т 8).
2. Выдача трудовой книжки (если велась).
3. Справка о периоде работы.
4. Расчёт и выплата выходного пособия (если предусмотрено).
Для ГПХ:
1. Договор ГПХ.
2. Акт выполненных работ/услуг.
Документы для отчётности перед фондом:
• копии договоров (трудовых и ГПХ);
• акты выполненных работ/услуг;
• расчётные ведомости;
• табели учёта рабочего времени (для трудовых договоров);
• иные документы по требованиям грантового договора.

Выход из ситуации: пошаговый план
1. Определить характер работ для каждого участника:
o проектные/разовые → ГПХ;
o регулярные → трудовой договор.
2. Заключить договоры:
o с ИП и самозанятыми — ГПХ (с указанием статуса);
o с физлицами — ГПХ или трудовой договор (в зависимости от характера работ).
3. Оформить директора:
o решить, нужен ли трудовой договор (если да — оформить по ТК РФ);
o если без договора — получать доход через дивиденды.
4. Оформить приём на работу (для трудовых договоров):

o подписать договоры;
o издать приказы;
o заполнить карточки и трудовые книжки.
5. Вести учёт:
o табели рабочего времени (для трудовых договоров);
o акты выполненных работ (для ГПХ).
6. Произвести выплаты:
o соблюдать лимиты гранта (25 % на ИП/самозанятых, 100 000 руб./мес. На сотрудника);
o оформлять платежи по договорам.
7. Подготовить отчётность для фонда:
o собрать копии договоров, актов, ведомостей, табелей;
o убедиться, что все расходы соответствуют бюджету гранта.
8. Проконсультироваться с юристом/бухгалтером:

o проверить документы на соответствие условиям гранта и законодательству;
o уточнить нюансы АУСН и отчётности.
Рекомендации:
• Сохранять все первичные документы (договоры, акты, платёжки).
• Следить за сроками отчётности по гранту.
• При возникновении спорных вопросов обращаться в фонд за разъяснениями.

Пишите для подготовки консультаций и документов, на связи!

Заключайте Договоры оказания услуг. Оплата — по Актам. Следите за лимитом 25% от суммы гранта (согласно договору с ФСИ). От самозанятых обязательно получите чеки. Лучше договоры ГПХ (подряда). Это проще, чем трудовые: не нужно оформлять прием/увольнение, график и кадровые документы. НДФЛ (13%) за физлиц по ГПХ банк рассчитает и удержит сам, взносы — 0% (кроме фиксированного взноса на травматизм, если прописано в договоре). Директор и ТК. Позиция Минфина и ФНС — с директором-единственным учредителем должен быть трудовой договор, если ведется деятельность. Из гранта платить себе можно (в пределах лимита 100к/мес). Если не хотите платить много — оформите себя на 0.1 ставки. Это закроет вопрос легитимности подписи документов перед Фондом. Чтобы у ФСИ и налоговой не было вопросов, подготовьте для всех договоры (ГПХ/услуг) с четким описанием работ по ТЗ гранта, акты выполненных работ (детальные, привязаны к этапам гранта), для сотрудников (если ТД): Приказ о приеме, СТД-Р, приказ об увольнению, для АУСН убедитесь, что все выплаты помечены в банк-клиенте верными кодами (вид дохода). Для отчетности в ФСИ ключевым документом будут Акты, подтверждающие, что деньги потрачены именно на реализацию проекта.