Самозанятость — простой и удобный режим, но именно его простота создаёт ложное чувство безопасности. Многие фрилансеры регистрируются, платят 4–6% и считают, что этого достаточно. На деле есть целый ряд рисков, которые игнорируют до тех пор, пока не приходит требование от ФНС или блокировка счёта.
1. Скрытие дохода и ошибки с чеками
Самое частое нарушение — не внести полную сумму в приложение «Мой налог» или вообще не сформировать чек .
Штрафы по ст. 129.13 НК РФ:
- Первое нарушение за полгода — 20% от скрытой суммы;
- Повторное в течение полугода — 100% от суммы .
Многие фрилансеры занижают доход в чеке — например, указывают 8 000 вместо 15 000, чтобы сэкономить 280 рублей налога. Штраф за это — 1 400 рублей, а при повторе — все 7 000 .
2. Подмена трудовых отношений
Это главный риск и для самозанятого, и для заказчика. По данным Совета Федерации, 84% проверенных компаний злоупотребляют НПД, переводя штатных сотрудников в самозанятые для экономии на налогах и взносах .
Признаки, по которым ФНС переквалифицирует договор ГПХ в трудовой :
- фиксированный график, подчинение внутреннему распорядку;
- рабочее место в офисе заказчика;
- регулярные выплаты в одни и те же даты, совпадающие с зарплатными днями;
- в договоре — трудовая терминология: «работник», «должность», «зарплата», «отпуск»;
- самозанятый — бывший сотрудник заказчика, уволенный менее 2 лет назад;
- у самозанятого нет других заказчиков.
Последствия для самозанятого: утрата статуса НПД, доначисление НДФЛ 13% и страховых взносов за весь период, штрафы 20–40% от суммы .
3. Превышение лимита 2,4 млн рублей
Лимит годового дохода — 2 400 000 рублей. При превышении право на НПД утрачивается автоматически, приложение перестаёт формировать чеки .
Что происходит дальше :
- если вы физлицо — с превышения платите НДФЛ 13% (для доходов свыше 5 млн — 15%), а заказчик становится вашим налоговым агентом;
- если у вас ИП на НПД — переходите на ОСНО (НДФЛ + НДС + взносы), но есть 20 дней, чтобы перейти на УСН.
Многие фрилансеры не отслеживают накопленный доход и узнают о потере статуса только когда заказчик требует чек, а приложение его не формирует.
4. Запрещённые виды деятельности
Самозанятым нельзя :
- перепродажа товаров (можно продавать только собственного производства);
- подакцизные и маркированные товары (алкоголь, табак, обувь, лекарства);
- посредничество — агентские и комиссионные договоры;
- сдача в аренду нежилых помещений и транспорта;
- добыча полезных ископаемых;
- майнинг и сделки с цифровой валютой (с 2025 года);
- деятельность, требующая лицензии.
Нарушение = утрата статуса НПД + доначисление налогов как у обычного физлица или ИП на ОСНО.
5. Отсутствие пенсионного стажа и социальных гарантий
За самозанятых не платятся обязательные страховые взносы — значит, не идёт пенсионный стаж, нет больничных, отпусков .
Что можно сделать:
- Добровольные пенсионные взносы — в 2025 году минимум 59 241,6 рубля за полный год стажа .
- Добровольное соцстрахование — с 1 января 2026 года запущен эксперимент: взносы от 1 300 до 1 900 рублей в месяц, больничные до 50 000 рублей в год .
Большинство самозанятых эти возможности игнорируют и сталкиваются с проблемой только при выходе на пенсию или на больничный.
6. Проблемы с банками (115-ФЗ)
Банки обязаны выявлять схемы обналичивания и подмены трудовых отношений. Переводы от юрлиц на карту самозанятого могут быть признаны подозрительными .
Что вызывает блокировку счёта :
- назначение платежа «за услуги» без ссылки на договор;
- выплаты в те же даты, что и зарплата штатным сотрудникам;
- искусственное дробление бизнеса — когда вместо одного ИП создают 10 самозанятых из числа родственников и друзей;
- регулярные переводы, не соответствующие заявленной деятельности.
7. Работа с одним заказчиком
Если 80–100% дохода самозанятый получает от одной компании — это красный флаг для ФНС. Эксперты прямо называют это одной из главных ошибок . Налоговая видит в этом скрытые трудовые отношения и может инициировать проверку, даже если договор оформлен как ГПХ.
8. Нет налоговых вычетов
Самозанятые платят НПД, а не НДФЛ — поэтому не могут получить имущественные и социальные вычеты: за покупку квартиры, лечение, обучение . Если у вас есть крупные траты, попадающие под вычет, это нужно учитывать — возможно, часть дохода выгоднее получать как НДФЛ по трудовому договору.
9. Сложности с кредитами и ипотекой
Банки относят доходы самозанятых к нестабильным. В ипотеке или кредите могут отказать или предложить менее выгодные условия . Справку о доходах из приложения «Мой налог» принимают не все банки, а для ипотеки часто требуют 2-НДФЛ.
10. Неопределённость после 2028 года
Режим НПД — экспериментальный, действует до 31 декабря 2028 года. Правительство подтвердило, что до этой даты изменений не будет, но что произойдёт дальше — пока неизвестно . Обсуждаются разные сценарии: от сохранения текущих условий до введения обязательных взносов или трансформации в гибридный режим. Тем, кто строит долгосрочный бизнес на НПД, стоит иметь план «Б».
Краткая шпаргалка
Риск Последствие Как избежать Скрытие дохода / нет чека Штраф 20–100% от суммы Вносить каждый платёж в «Мой налог» сразу Подмена трудовых отношений Доначисление НДФЛ + взносы, штрафы Разные даты выплат, трудовая терминология — вон, разные заказчики Превышение лимита 2,4 млн Утрата статуса, НДФЛ 13–15% Отслеживать накопленный доход, вовремя переходить на УСН Запрещённая деятельность Утрата статуса, доначисление Проверить, не попадает ли ваша деятельность под запрет Нет пенсии и больничных Нулевой стаж, нет пособий Добровольные взносы в СФР Блокировка по 115-ФЗ Заморозка счёта Корректное назначение платежа, прозрачные договоры
