-
Вопрос № 00131377
Определение налоговой базы по НДС в качестве налогового агента при приобретении товаров, работ, услуг у иностранного лица.
Ситуация такая. Наша организация заключила договор комиссии с ООО , где мы являемся комитентом, ООО - комиссионером на 150 000.00 евро.
Мы перечисляем 08.12.2025 комиссионеру по курсу ЦБ РФ в рублях сумму (150 000.00 евро в руб).
Далее комиссионер поручает ООО (платежному агенту) перечислить иностранному лицу, т.е. иностранной организации 150 000.00 евро.
Комиссионер перечисляет агенту 09.12.2025 по курсу ЦБ РФ в рублях сумму (150 000 евро в руб.).
Далее агент перечисляет иностранному лицу 15.12.2025 по курсу ЦБ РФ в рублях сумму (150 000 евро в руб).
Мы как комитент, обязаны самостоятельно исчислить, уплатить в бюджет сумму налога НДС.
Но проблема возникает в моменте определения налоговой базы для нас.
У нас имеется три даты перечисления: 08.12.2025, 09.12.2025, 15.12.2025. На каждую дату разная налоговая база, тк курс евро по отношению к рублю увеличивался. Какую правильную налоговую базу определить для исчисления НДС в качестве налогового агента?
Здравствуйте
Действительно, при приобретении российской организацией - комитентом на основании договора комиссии услуг у иностранной организации НДС исчисляется и уплачивается комитентом в качестве налогового агента (Письмо Минфина России от 19.12.2024 N 03-07-08/128637). При этом если денежные средства за оказываемые иностранным лицом услуги перечисляются российской организацией платежному посреднику, то обязанность по исчислению и удержанию налога на добавленную стоимость возникает у российской организации при перечислении указанных денежных средств в адрес платежного посредника (Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-07-08/57510). Таким образом, можно руководствоваться датой - 09.12.2025, однако конкретно ваша ситуация ведомствами не рассмотрена (осуществления расчетов именно комиссионером посредством привлечения платежного агента), следовательно, может быть иной подход. Возможно обратиться в Минфин за разъяснением ситуации
