- Вчера в 20:04
Можно ли при продаже импортированного автомобиля учесть не только цену авто продавцу, но и обязательные расходы на ввоз, таможенные платежи, утильсбор, СБКТС/ЭПТС и оформление?
Физлицо купило автомобиль в Японии в 2023 году и продало его в 2025 году до истечения 3 лет владения. Цена продажи — 780 000 руб. Общая сумма фактических расходов по автомобилю — около 937 000 руб., включая цену автомобиля продавцу около 479 000 руб. по invoice/платежным документам, а также расходы на ввоз, таможенную пошлину, утильсбор, СБКТС/ЭПТС и оформление.
В декларации 3-НДФЛ заявлено уменьшение дохода на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, налог к уплате — 0 руб., так как реальной прибыли нет.
ИФНС при камеральной проверке не признает расходы на ввоз/таможенное оформление, ссылается на позицию Минфина после 01.01.2014, и применяет стандартный вычет 250 000 руб. Получается налоговая база 530 000 руб. и НДФЛ 68 900 руб.
При этом документы на цену автомобиля продавцу имеются. Также есть расчет расходов по конкретному автомобилю на таможенную пошлину, утильсбор, СБКТС/ЭПТС и оформление. Ранее сама ИФНС ссылалась на сведения ГИБДД о расходах 500 000 руб., но в акте проверки перешла на вычет 250 000 руб.
Нужна оценка:
1. Есть ли основания по подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ отстаивать учет всей суммы расходов?
2. Если таможенные расходы не признают, обязана ли ИФНС хотя бы учесть цену авто продавцу вместо вычета 250 000 руб.?
3. Законен ли переход с 500 000 руб. по сведениям ГИБДД на 250 000 руб. без мотивировки?
4. Какие аргументы и судебную практику использовать в УФНС/суде?
Здравствуйте
Поскольку вы подали налоговую декларацию (самостоятельно задекларировали доход от продажи, пусть даже с налогом к уплате - 0) - налоговый орган проводит проверку именно этого документа с его приложениями. Расчет вашей суммы с подтвержденными расходами вы привели (должны быть приложены подтверждающие документы), налоговый орган в случае не приняти каких-либо расходов к учету, составляет акт проверки, где указывает нарушение и рассчитывает свою сумму налога. Не принять во внимание цену автомобиля по инвойсу и применить фиксированный вычет в данном случае неправомерно - это следует обжаловать в установленном порядке. У вас должен быть акт камеральной налоговой проверки - следует его обжаловать по существу и в сроки.
По текущему подходу ведомство - в расходах учитывается цена автомобиля по инвойсу
При необходимости, обращайтесь
Константин, добрый день. Для более подробной консультации нужно ознакомиться с актом налоговой проверки либо решением о привлечении к налоговой ответственности. Но, если в целом, уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ при продаже автомобиля, находящегося в собственности менее 3х лет можно только на стоимость автомобиля, указанную в договоре купли- продажи. Все иные, понесенные Вами расходы, такие как: комиссионное вознаграждение, услуги посредников, доставка, растаможка, уплата различного рода сборов и пошлин, не будут включены в состав соответствующего налогового вычета. Могу подготовить возражения на акт проверки, либо апелляционную жалобу на решение налогового органа (если дело уже на этой стадии).
Здравствуйте, на настоящий момент у вас на руках акт камеральной проверки, Вам на него нужно подготовить возражения, в которых отразить стоимость самого автомобиля и приложить платежные документы за сам авто. Иные расходы (утильсбор, таможенные сборы) вам не учесть, они не входят в стоимость авто и их учет не предусмотрен НК РФ (ст. 220 НК РФ). Возможно при учете 250 тыс в качестве вычета у налогового органа отсутствовали документы.
Готова оказать помощь в подготовке возражений, услуга платная.
Вы не обязаны соглашаться с начислением НДФЛ в 68 900 рублей. Позиция ИФНС, при которой полностью игнорируются даже базовые расходы на покупку авто (инвойс), незаконна, а отказ принимать сопутствующие расходы можно и нужно оспаривать.
