-
Вопрос № 00081053
Нерезиденты не имеют право на вычеты по статьям 218 - 221 НК, т.к. у них нет основной налоговой базы. Статья 214.1 НК определяет налоговую базу для НДФЛ при продаже ценных бумаг как доходы минус расходы. Получается нерезидент не может применить вычет по 218 - 221, но может вычесть расходы по 214.1 при продаже ценных бумаг. Я правильно понимаю?
Вы правильно понимаете. Для нерезидентов РФ при продаже ценных бумаг применяется статья 214.1 Налогового кодекса, которая определяет налоговую базу как разницу между доходами и расходами по операциям с ценными бумагами.
Однако налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218–221 НК (например, стандартные, социальные и имущественные вычеты), нерезиденты применять не могут, так как эти вычеты относятся к основной налоговой базе, которой у них нет.
То есть:
Нерезидент не имеет права на стандартные и социальные налоговые вычеты по статьям 218–221 НК.
Но он может уменьшить налоговую базу по операциям с ценными бумагами на расходы, связанные с их приобретением и продажей, в соответствии со статьёй 214.1 НК.
Налоговая ставка для нерезидентов по таким операциям составляет 30%.
Таким образом, при продаже ценных бумаг нерезидент вправе учесть только расходы по статье 214.1, но не стандартные вычеты по статьям 218–221.
Если вам нужен пошаговый план действий и подготовка необходимых заявлений, пишите в Ватсапп.
Да, Вы всё понимаете верно. Нерезидент, облагаемый по ставке 30% с доходов, не имеет «основной» налоговой базы по ставке 13% и потому не вправе применять вычеты, предусмотренные статьями 218–221 НК РФ. Однако при продаже ценных бумаг для всех налогоплательщиков, в том числе нерезидентов, налоговая база по НДФЛ определяется по формуле «доходы минус документально подтверждённые расходы» в соответствии со статьёй 214.1 НК РФ. То есть нерезидент не сможет воспользоваться стандартными, социальных, имущественных или профессиональных вычетов, но вправе уменьшить налогооблагаемую базу по операциям с ценными бумагами на сумму расходов, связанных с их приобретением и реализованной продажей. Более детальный анализ ваших прав и стратегии действий (включая при необходимости подготовку проектов документов), требует изучения всех нюансов вашего дела в рамках полноценной юридической консультации. Обращайтесь по контактам в моем профиле.
Да, Вы все верно поняли. Нерезиденты РФ действительно не имеют права на применение стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов. Это связано в первую очередь с отсутствием у них основной налоговой базы в виде доходов, облагаемых по ставке 13%, к которой эти вычеты применимы.
Однако при определении налоговой базы по НДФЛ от продажи ценных бумаг, которая рассчитывается как доходы минус документально подтвержденные расходы на их приобретение в соотвтетствии со ст. 214.1 НК РФ, нерезидент может вычесть эти расходы.
Более детальный анализ ситуации и вариантов действий, в том числе подготовку документов, Вы можете получить в рамках полноценной юридической услуги. Обращайтесь по контактам в моем профиле.
