-
Вопрос № 00122647
Здравствуйте!
Директору ООО выдало беспроцентный займ на покупку квартиры, у директора есть право имущественного вычета.
Можно ли оформить прощение займа? Это надо делать до срока окончания выдачи займа или можно когда срок отдачи пройдёт ? Какие документы нужны? Согласие всех учредителей? И какие налоговые последствия ?
Здравствуйте. Да, можно оформить прощение займа. Основной документ — Соглашение о прощении долга (или Дополнительное соглашение к договору займа), подписанное ООО (в лице директора/другого уполномоченного лица) и директором. Обязательно получите согласие Общего собрания участников (ОСУ) (оформите Протоколом ОСУ или Решением единственного участника), так как прощение долга является сделкой, в которой есть заинтересованность (директор — сторона сделки). Фактически, дарением (если сумма крупная, может потребоваться согласие как на крупную сделку или сделку с заинтересованностью, в зависимости от устава и размера долга). Сумма прощённого займа признаётся экономической выгодой для директора и облагается НДФЛ по ставке 13% (или 15% с суммы превышения 5 млн руб. В год). Имущественный вычет на покупку квартиры не отменяется (это разные налоги и разные операции). ООО должно исчислить и удержать НДФЛ. Если удержать невозможно (нет других выплат), ООО сообщает об этом в ФНС, а директор подаёт декларацию 3-НДФЛ и сам уплачивает налог. Сумма прощённого долга не учитывается в расходах для ООО (как безвозмездная передача имущества/дарение) для целей налогообложения прибыли.
Александр Иванович, здравствуйте!
скажите, а оформлять прощение долга надо до срока отдачи долга или когда срок истечет?
Прощение долга (займа) может быть оформлено в любой момент до наступления срока погашения займа. После наступления срока погашения займа.
Нужно смотреть положения устава по аффилированным и крупным сделкам. Срок не важен, составьте соглашение о прощении долга. На сумму долга будут начислены ндфл и страховые взносы.
