Задавайте вопросы юристам по Налоговому праву

Вы задали важный вопрос относительно перехода с налога на профессиональный доход (НПД) на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН). Давайте разберём ситуацию пошагово.

⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯
Шаг 1. Что произойдёт после превышения лимита дохода по НПД?

По правилам Налогового кодекса РФ (статья 4 Федерального закона № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 г.) налогоплательщик теряет право применять НПД, если его доходы превышают лимит в размере 2, 4 миллиона рублей в год. В таком случае налоговая служба автоматически снимает вас с учёта по НПД и переводит вас на общую систему налогообложения (ОСН).

Шаг 2. Какой режим действует до вступления в силу АУСН?

До момента официального перехода на АУСН (с 1 января следующего календарного года) вы будете находиться именно на общей системе налогообложения (ОСН). То есть с момента потери статуса плательщика НПД до начала нового налогового периода вам придётся уплачивать налоги по общим ставкам ОСН:

- НДФЛ (налог на доходы физических лиц) по ставке 13% (если вы резидент РФ);
- НДС (при наличии операций, облагаемых данным налогом);
- страховые взносы (обязательно).

Это предусмотрено статьями 207—225 НК РФ (общие правила исчисления и уплаты НДФЛ).

⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯
Шаг 3. Переход на АУСН с 1 января следующего года

Вы правильно указали, что переход на АУСН возможен только с началом нового календарного года. До наступления указанного срока вы обязаны соблюдать требования общего режима налогообложения.

Переход на АУСН оформляется подачей соответствующего уведомления в налоговый орган (через личный кабинет налогоплательщика или иным способом, предусмотренным ст. 346.43 НК РФ).

Шаг 4. Перерасчёт налогов и страховых взносов

Перерасчёт налогов:
Нет, никакого автоматического перерасчета ранее уплаченных налогов не производится. Все суммы, начисленные и уплаченные вами в период нахождения на общем режиме налогообложения, остаются действительными и возврату не подлежат.

Страховые взносы:
Да, вы обязаны оплатить обязательные страховые взносы за себя (фиксированные платежи ИП + проценты с доходов сверх установленного минимума), даже несмотря на короткий срок пребывания на общем режиме налогообложения. Размер фиксированных платежей ежегодно устанавливается Правительством РФ и публикуется в официальных источниках.

Итоговая схема ваших шагов выглядит следующим образом:

1. Вы теряете статус самозанятого (НПД) → автоматический переход на ОСН.
2. До 1 января следующего года платите налоги и страховые взносы по правилам ОСН.
3. Подаёте уведомление о переходе на АУСН с 1 января следующего года.
4. Со следующего года применяете новый льготный режим АУСН.

Кратко и понятно:
Пока вы находитесь на общем режиме налогообложения (до 1 января следующего года), вы обязаны своевременно оплачивать налоги и страховые взносы по установленным законом ставкам. Никаких перерасчётов впоследствии не проводится. Страховые взносы обязательны к уплате независимо от длительности вашего нахождения на общем режиме.

Добрый день!

Вы задали важный вопрос относительно налогообложения недвижимости после изменения доли собственности. Давайте разберемся вместе.

▌ Суть проблемы

Согласно вашему описанию, ситуация следующая:

- До мая 2024 года квартира находилась в долевой собственности: ваша доля составляла 1/3, аналогично вашей дочери и матери.
- Налог начислялся пропорционально вашей доле (1/3).
- В мае 2024 года вы унаследовали долю своей матери, увеличив вашу собственность до 2/3 квартиры.
- Однако налоговое уведомление пришло на прежнюю долю (1/3) вместо актуальной (2/3).

Правовая база

Для понимания порядка начисления налога на имущество физических лиц обратимся к следующим правовым актам:

- Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) регулирует порядок исчисления и уплаты налогов.
- Статья 400 НК РФ: устанавливает плательщиками налога на имущество физических лиц собственников имущества, признаваемого объектом налогообложения.
- Статья 408 НК РФ: регламентирует порядок расчета суммы налога.

Порядок начисления налога

Важно понимать, что налог на имущество рассчитывается исходя из фактической доли владения имуществом в течение налогового периода. Согласно статье 408 НК РФ, сумма налога определяется путем умножения налоговой базы на соответствующую ставку налога.

Поскольку изменение вашего права собственности произошло в середине налогового периода (май 2024 года), расчет налога должен учитывать период владения каждой долей:

- За период с начала года до момента вступления в наследство (январь-апрель 2024 г.) налог должен быть рассчитан исходя из первоначальной доли (1/3).
- За период с момента вступления в наследство до конца налогового периода (май-декабрь 2024 г.) налог должен быть рассчитан исходя из увеличенной доли (2/3).

Исходя из изложенного, ваше налоговое уведомление должно содержать сумму налога, рассчитанного с учетом изменений в праве собственности. Поскольку налоговое уведомление пришло только на 1/3, вероятно, произошла ошибка в учете изменений.

Здравствуйте.

Необходимо обратиться в налоговый орган и запросить справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа.
Такую справку можно получить в личном кабинете налогоплательщика. Справка формируется автоматически и очень быстро приходит в личный кабинет.
Из справки станет понятно, какие налоги и в какие даты были погашены. Если в результате будет переплата, её можно вернуть на карту (также направив заявление через личный кабинет налогоплательщика). Возврат производят достаточно быстро.

Здравствуйте

По общему правилу имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (нажитое супругами в период брака, независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено). Для каждого из супругов срок владения имуществом, приобретенным в совместную собственность супругов, исчисляется с даты возникновения права собственности на такое имущество у одного из супругов. Переход такого имущества в единоличную собственность одного из супругов в связи с заключением брачного договора не изменяет такой порядок.

В этой связи в случае нахождения недвижимого имущества в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения указанным имуществом и более доход, полученный от его продажи, не подлежит обложению НДФЛ.

В вашем случае, если для вас это единственное жилье - три года прошли. То есть вполне возможно, что налога не будет - с деталями конкретной ситуации следует разбираться.

Если вы всего-лишь ГД, то необходимо за 2 месяца уведомить учредителей об уходе и по итогу общего собрания учредителей уволиться, если же Вы один из учредителей, то вопрос ликвидации решается на общем собрании, однако, при наличии налоговой задолженности необходимо пойти по пути несостоятельности общества. Для этого рекомендую обратиться к арбитражному управляющему

Здравствуйте! Регистрация ИП возможна дистанционно. Подготовьте паспорт, ИНН, заявление по форме Р21001 и квитанцию об оплате госпошлины (800 рублей). Отправьте документы через портал госуслуг, МФЦ или нотариуса. Регистрация производится по месту жительства или временной регистрации. После одобрения получите свидетельство о регистрации и уведомите налоговую инспекцию о выбранном режиме налогообложения.

Здравствуйте, Елена!

Для единственного жилья установлен минимальный срок владения три года, при истечении этого срока квартиру можно продать без уплаты налога на доходы.
Единственное жилье считается таковым, если на дату государственной регистрации перехода к покупателю права собственности на жилое помещение у налогоплательщика нет в собственности (включая совместную собственность супругов) иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение) (подпункт 4 пункта 3 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ).

Если вы покупаете студию на свои деньги и оформляете собственником сына, который работает официально и платит НДФЛ, то налоговый вычет по НДФЛ может подавать именно он — собственник квартиры и налогоплательщик с официальным доходом. Для этого у сына должны быть выполнены стандартные условия для имущественного вычета: официальное трудоустройство, уплата налога, и сделка должна быть подтверждена договором купли-продажи и правом собственности. Если же сын несовершеннолетний, то вычет может получить родитель, оплативший покупку, при условии, что ранее вы такой вычет не использовали. В случае совершеннолетнего собственника — он сам имеет право подавать на вычет после предоставления документов в налоговую. Таким образом, если сын совершеннолетний и работает официально, он сможет подать на налоговый вычет при покупке квартиры, оформленной на его имя, даже если деньги на покупку были ваши. Важно, чтобы он имел доход, с которого уплачивался НДФЛ, и соблюдал прочие условия налогового законодательства.

Здравствуйте

Как следует из ответа налогового органа вы представили декларацию не по установленной форме, что явилось основанием для отказа в ее приеме (пп. 3 п. 19 Административного регламента ФНС России (утв. Приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@).
В таком случае декларация считается не представленной в установленном порядке и налогоплательщик может быть привлечен к ответственности по ст. 119 НК РФ. Отсутствие доходов не является основанием для непредставления ИП налоговой декларации при УСН.

Срок давности привлечения налогоплательщика к ответственности по ст. 119 НК РФ начинает исчисляться со следующего дня после истечения установленного НК РФ срока подачи налоговой декларации (в вашем случае вы ее подаете в связи с прекращением деятельности ИП, а не по итогам года). При этом лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности) (п. 1 ст. 113 НК РФ).

Рекомендуется проверять данные вашего личного кабинета - будет или нет привлечение к ответственности по этому виду налогового нарушения, учитывая, что сроки давности привлечения к ответственности скоро истекут

Здравствуйте
Лица, утратившие право на применение специального налогового режима (в вашем случае превышение оборотов) вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на АУСН в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика. В этом случае физическое лицо признается перешедшим на АУСН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика - для физических лиц, являющихся ИП (ч. 6 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход").
В части УСН установлены такие же правила

С 1 числа любого месяца переход на АУСН возможен в добровольном порядке, а не при утрате права на применение режима НПД.
В связи с этим руководствуйтесь приведенной нормой, в том числе при общении с налоговым органом (сообщайте о смене режима надлежащим образом).
Рада ответить на Ваш вопрос!
С уважением, Екатерина

Правомерность действий организатора розыгрыша зависит от нескольких факторов, связанных с налогообложением и оформлением.

1. Оплата налога с подарка:

Кто платит налог: Организатор розыгрыша (ИП в вашем случае) выступает налоговым агентом. Это означает, что он обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с суммы выигрыша, превышающей установленный лимит.

Сумма налога: Согласно пункту 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ, стоимость подарков и призов, полученных физическим лицом, освобождается от НДФЛ в пределах 4 000 рублей за налоговый период. Если стоимость лодки (73 000 рублей) превышает этот лимит, то налог уплачивается с суммы превышения (73 000 - 4 000 = 69 000 рублей).

Ставка налога: Для доходов в виде выигрышей и призов, полученных в рекламных акциях, ставка НДФЛ составляет 35% с суммы превышения 4 000 рублей (пункт 2 статьи 224 НК РФ).

Удержание налога: Организатор розыгрыша должен удержать исчисленный НДФЛ из денежных выплат победителю. Если выигрыш получен в натуральной форме (как в вашем случае – лодка), а иных денежных выплат победителю не производится, организатор обязан уведомить налоговый орган и вас о невозможности удержания налога. В этом случае вам придется самостоятельно уплатить налог на основании налогового уведомления (пункт 5 статьи 226, пункт 6 статьи 228 НК РФ).

Оплата "налоговому брокеру": Если организатор розыгрыша предлагает вам оплатить услуги "налогового брокера" для уплаты налога, это может быть неправомерным. Налоговым агентом является сам организатор, и он обязан самостоятельно исчислить и уплатить налог. Требование о дополнительной оплате услуг брокера может быть необоснованным.

2. Оплата доставки:

Правомерность: Оплата доставки приза является расходом организатора розыгрыша. Если организатор включил эту сумму в общую сумму к оплате вами, это может быть неправомерным, если это не было оговорено в условиях розыгрыша. Обычно стоимость доставки приза, выигранного в рекламной акции, несет организатор.

3. Документальное оформление:

Договор дарения: Поскольку лодка передается вам безвозмездно, такая передача может быть оформлена как договор дарения. Если стоимость лодки превышает 3 000 рублей, договор дарения должен быть заключен в письменной форме (пункт 2 статьи 574 Гражданского кодекса РФ). В договоре могут быть указаны условия передачи приза и обязанности сторон.

Варианты развития ситуации:

Если организатор настаивает на вашей оплате налога и доставки: Вам следует уточнить условия розыгрыша. Если в условиях не предусмотрена ваша обязанность по оплате налога и доставки, вы можете отказаться от таких платежей, ссылаясь на законодательство о НДФЛ и правила проведения рекламных акций.

Если организатор сам уплачивает налог: В этом случае он должен удержать сумму налога из стоимости приза, если это возможно, или уведомить вас о необходимости самостоятельной уплаты налога.

Правовые нормы, регулирующие данную ситуацию:

Пункт 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Пункт 2 статьи 224 Налогового кодекса РФ.

Пункт 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Пункт 6 статьи 228 Налогового кодекса РФ.

Пункт 2 статьи 574 Гражданского кодекса РФ.

Вам придётся повторно оплатить госпошлину за загранпаспорт, поскольку, согласно практике, отмена заявления после его оплаты является основанием, по которому уплаченная государственная пошлина не возвращается. Это следует из разъяснений на портале Госуслуг и правоприменительной практики, где указывается, что отменили заявление после оплаты госпошлины — это прямое основание, по которому возврат не производится. При подаче нового заявления в Новосибирске Вы фактически запускаете новую государственную услугу в другом подразделении. Государственная пошлина уплачивается за совершение юридически значимых действий, к которым относится и принятие заявления к рассмотрению. При отмене заявления Вы добровольно отказываетесь от получения услуги в Санкт-Петербурге, и ведомство не обязано возвращать средства. Таким образом, чтобы подать новое заявление в Новосибирске, Вы должны будете повторно оплатить пошлину. Несмотря на указания Госуслуг о невозможности возврата при отмене заявления, Налоговый кодекс РФ (ст. 333.40) предусматривает возврат госпошлины в случае отказа в совершении юридически значимого действия или несовершения такого действия (например, если услуга фактически не была оказана). Если Вы считаете, что услуга в Санкт-Петербурге Вам фактически не была оказана (документы не были приняты в работу или не началось изготовление паспорта), Вы можете попробовать подать заявление на возврат госпошлины в подразделение МВД в Санкт-Петербурге, куда изначально подавалось заявление, ссылаясь на ст. 333.40 НК РФ (услуга не была оказана). Если последует отказ, его можно обжаловать в вышестоящем органе МВД или в суде. Однако это долгий и трудоёмкий процесс, и шансы на успех не гарантированы из-за прямого указания на Госуслугах о невозврате при отмене.

Здравствуйте!

Давайте рассмотрим вашу ситуацию пошагово.

Основные положения

Согласно Налоговому кодексу РФ (НК РФ):

- Статья 217.1 НК РФ устанавливает правила освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже недвижимости. Освобождение предоставляется, если квартира находилась в собственности налогоплательщика минимум три года (или пять лет, в зависимости от обстоятельств приобретения имущества).
- Важно отметить, что освобождение от налогообложения применяется лишь тогда, когда продаваемая недвижимость является единственным жильём.

Анализ вашей ситуации

1. Начало отсчета срока трехлетнего владения
Срок владения начинается с момента регистрации права собственности на объект недвижимости в Росреестре. То есть если вы приобрели первую квартиру и зарегистрировали её в марте 2020 года, срок владения начнется именно с марта 2020-го.

2. Наследование доли в другой квартире
Наследуемая доля считается принадлежащей наследнику с момента открытия наследства (то есть с даты смерти наследодателя), независимо от того, когда фактически зарегистрировано право собственности. Это значит, что формально, начиная с даты смерти наследодателя, вы становитесь владельцем двух объектов недвижимости.

3. Единственность жилья
Если на момент продажи первой квартиры у вас имеется ещё одна доля в квартире (полученная по наследству), ваша квартира перестанет считаться единственной. Следовательно, условие единственности пропадает, и при продаже первой квартиры спустя менее пяти лет придётся уплатить налог на доходы физического лица.

Рекомендации

Вам необходимо учитывать, что с момента вступления в наследство вторая квартира будет признана вашим имуществом. Поэтому, чтобы избежать налогообложения при продаже первой квартиры, целесообразно дождаться истечения пятилетнего срока владения первой квартирой.

Отсчет срока исковой давности (3 года): Срок для обращения ИФНС в суд возобновляется с момента отмены судебного приказа (Февраль 2025). Если оставшаяся часть срока для подачи иска (6 месяцев) была меньше, она удлиняется до 6 месяцев (аналогия ст. 204 ГК РФ). ИФНС должна была подать иск до Августа 2025 (Февраль 2025 + 6 мес.). Используемые статьи в суде: ст. 48 НК РФ (взыскание налогов, пеней с физлиц). ст. 70 НК РФ (сроки направления требования). п. 3 ст. 204 ГК РФ (о приостановлении/возобновлении СИД после отмены судебного приказа). Взыскание пени: ИФНС не вправе взыскивать пени за те налоговые периоды, по которым пропущен срок принудительного взыскания основного налога (недоимки). Пример (за какие года не взыскивают) в октябре 2025 ИФНС не вправе взыскивать налоги (и пени по ним) за налоговые периоды, срок уплаты которых истек более 3 лет назад, например, налоги за 2020 год (срок уплаты 01.12.2021). Взысканию подлежат налоги, срок уплаты которых пришелся на период, предшествующий трем годам до обращения в суд, если не пропущен 6-месячный срок после отмены приказа.

При проведении процедуры чарджбэка налоговый инспектор вправе запрашивать дополнительные документы, подтверждающие законность полученных доходов. Однако требование предоставления справки 2-НДФЛ именно от брокера напрямую законом не предусмотрено.

Согласно пункту 1 статьи 88 Налогового кодекса РФ, налоговая инспекция имеет право запрашивать необходимые документы для проверки правильности исчисления и уплаты налога. Если денежные средства получены налогоплательщиком от брокерской организации, инспекторы могут запросить договор оказания услуг, выписки по счету, отчеты брокера и прочие документы, подтверждающие доход.

Справка формы 2-НДФЛ выдается работодателями своим сотрудникам, и брокеры такую справку официально не предоставляют, поскольку являются посредниками, а не источниками дохода. Таким образом, инспектор может затребовать подтверждение дохода иными способами (например, отчетами брокера).

Таким образом, требования налогового органа будут правомерны лишь тогда, когда речь идет о предоставлении документов, подтверждающих фактическое получение дохода от брокерской деятельности.