-
Вопрос № 00220720
Добрый день! Собираюсь переезжать заграницу (Китай). В связи с этим возник вопрос с работой. Хотел предложить моему работодателю просто перевести меня на удаленный режим работы, но по мере погружения в вопрос понял что всё не так просто.
Поэтому хотел спросить здесь как лучше поступить, и какие последствия (налоговые, и прочие) для работодателя и меня будут?
Из того что вычитал понял, что лучшим вариантом будет переход на договор ГПХ, где я буду выступать в виде самозанятого или ИП. Всё так?
Заранее спасибо!
Добрый день! Не совсем. Если переезд в Китай будет постоянным, вариантов несколько.
1. Оставить трудовой договор и оформить дистанционную работу. Формально Роструд придерживается позиции, что ТК РФ не предусматривает дистанционную работу из-за границы и рекомендует в таких случаях ГПХ. При этом сам по себе переезд за границу не является основанием для увольнения. Для российского работодателя такой вариант также не дает существенной налоговой экономии: выплаты дистанционному работнику за работу из-за границы признаются доходом от источника в РФ и облагаются НДФЛ по специальным правилам.
2. Уволиться и сразу стать самозанятым для этого же работодателя — плохой вариант. По п. 8 Ч. 2 Ст. 6 Закона № 422-ФЗ доход от нынешнего работодателя либо от бывшего работодателя, если после увольнения прошло менее 2 лет, нельзя облагать НПД. Это ограничение действует и если вы зарегистрированы как ИП на НПД.
3. Более рабочий вариант — ИП на УСН и договор оказания услуг. Но отношения должны реально стать гражданско-правовыми: вы самостоятельно организуете работу, нет должности, рабочего графика, подчинения внутренним правилам работодателя, а оплачивается конкретный результат/объем услуг. Если фактически вы продолжите работать как обычный сотрудник, ФНС и суд могут переквалифицировать ГПХ обратно в трудовые отношения с доначислением налогов и взносов работодателю.
Поэтому для постоянного переезда в Китай стоит рассматривать прежде всего ИП на УСН + правильно составленный договор оказания услуг, если характер вашей работы действительно позволяет перейти от трудовых отношений к самостоятельному оказанию услуг. Самозанятость для работы с нынешним работодателем станет возможна только после истечения 2 лет после увольнения.
Отдельно нужно учитывать налоги и правила работы непосредственно в Китае: российский ИП или ГПХ сами по себе не освобождают от возможных обязанностей по китайскому законодательству. Но это уже вопрос законодательства КНР, а не РФ.
Спасибо большое за такой подробный ответ!
Хотел тогда уточнить, возможно ли сделать так:
Сейчас меня переведут на удаленную работу (место будет указано как г. Санкт-Петербург, но на самом деле буду в Китае). Таким образом я работаю до начала 2027 года. В начале 2027 года я меняю у своего ИП налоговый режим на УСН (у меня сейчас уже есть ИП на НПД) и перехожу на работу по договору оказания услуг.
Или факт удаленной работы из Китая в течении 4 месяцев до нового года (в то время как в трудовом договоре будет указан Санкт-Петербург) рискован для работодателя?
Ещё раз спасибо за ответы!
По позиции Роструда место работы дистанционного сотрудника должно соответствовать фактическому месту выполнения работы. Несоответствие условий договора реальной ситуации создает для работодателя риск претензий трудовой инспекции. Кроме того, Роструд по-прежнему исходит из того, что ТК РФ не рассчитан на постоянную дистанционную работу работника с территории иностранного государства.
При этом четыре месяца нахождения в Китае сами по себе не меняют порядок российского НДФЛ по зарплате: выплаты дистанционному работнику российского работодателя признаются доходом от источника в РФ, в том числе при фактической работе из-за границы.
С переходом на ИП + УСН с 2027 года идея в целом рабочая. Чтобы применять УСН именно с 1 января 2027 года, уведомление о переходе нужно подать в ФНС не позднее 31 декабря 2026 года и отказаться от НПД в установленном порядке. Для действующего ИП добровольный переход с НПД на обычную УСН в середине года невозможен — только с начала календарного года.
Поэтому оптимальная схема с точки зрения российского законодательства: до конца 2026 года не скрывать от работодателя фактическое нахождение в Китае, а с 01.01.2027 перейти на УСН и заключить договор оказания услуг. Но договор с ИП должен действительно быть гражданско-правовым: без должности, трудового распорядка, отпусков, подчинения руководителю и иных признаков трудовых отношений. Иначе остается риск его переквалификации в трудовой договор.
А возможен вариант с переходом на автоУСН (допустим в сентябре или октябре) и потом с начала 2027 года переход на УСН?
Да, с НПД перейти на АвтоУСН в течение 2026 года можно — например, с 1 сентября или с 1 октября. Уведомить ФНС нужно не позднее последнего числа предыдущего месяца.
Но перейти затем на обычную УСН с 1 января 2027 года не получится. Если перейти на АвтоУСН в течение 2026 года, закон запрещает добровольно менять налоговый режим в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АвтоУСН.
Кроме того, Минфин в письме от 26.02.2026 № 03-11-09/15087 разъяснил, что после этих 12 месяцев переход на обычную УСН пока производится по общему правилу — с начала следующего календарного года. Поэтому по действующим сейчас правилам при переходе на АвтоУСН осенью 2026 года обычную УСН безопасно планировать уже с 1 января 2028 года, а не с 1 января 2027 года.
Вариант с самозанятостью при работе из Китая недоступен - самозанятость возможна только для налоговых резидентов РФ, ведущих деятельность на территории России. Оптимально - договор ГПХ с ИП на упрощённой системе налогообложения. Каким видом деятельности Вы занимаетесь и предполагается ли сохранение российского налогового резидентства после переезда? Важно понимать, что после утраты налогового резидентства РФ (пребывание за рубежом свыше 183 дней в году) ставка налога на доходы физических лиц возрастает до 30%, что кардинально меняет налоговую нагрузку. Большинство ситуаций, которые приходят на консультацию по подобным вопросам, уже содержат ошибки в оформлении, исправить которые без последствий удаётся лишь в единичных случаях из 10. Желаю удачи в решении вопроса! С уважением, юрист Грачёв Георгий!
Здравствуйте, вопрос дистанционной работы из-за рубежа в российском правовом поле имеет множество подводных камней. С января 2024 года правила налогообложения для релокантов существенно изменились, а с 2025–2026 годов налоговая и трудовая инспекции стали еще жестче контролировать такие схемы, есть множество нюансов.
Для того чтобы вам помочь, мне необходимо понимать: Разрешает ли служба безопасности вашей компании доступ к внутренним базам данных из-за границы?
Переезд в Китай и сохранение работы в РФ действительно меняет ваш юридический и налоговый статус. Переход на ГПХ (как самозанятый или ИП) — это один из лучших способов снизить риски для работодателя, но для вас он имеет скрытые нюансы.
В какой сфере вы работаете и позволяет ли она легко сдавать работу по актам (программирование, дизайн, консалтинг)?
Проектный институт в инженерной сфере
