-
Вопрос № 00231156
Здравствуйте. Моя мама вышла на песни в 2016 году в апреле, квартиру купила в 2019 в ноябре. В 2022,2023,2024 году работала . Она может получить налоговый вычет с купленной квартиры ?
Здравствуйте. Да, если мама является пенсионером, то в вашей ситуации она может получить имущественный налоговый вычет за квартиру, несмотря на то, что квартира куплена в ноябре 2019 года.Для пенсионера остаток имущественного вычета можно переносить на три налоговых периода, предшествующих году, в котором образовался остаток. Это прямо предусмотрено п. 10 Ст. 220 НК РФ. Но здесь есть важный момент: год, с которого возникает право на вычет, определяется не просто годом покупки квартиры, а моментом возникновения права на вычет (например, регистрацией права собственности на квартиру).
Если право собственности возникло в 2019 году, первоначально вычет относится к 2019 году, а пенсионер может переносить остаток на 2018, 2017 и 2016 годы. ФНС приводит именно такой порядок для пенсионеров. При этом доходы 2022–2024 годов также могут иметь значение, поскольку неиспользованный остаток имущественного вычета переносится на последующие годы до полного использования. Но есть нюанс, если мама уже получала вычет по этой квартире либо по другой квартире ранее, нужно проверить, сколько вычета она уже использовала.
Максимальный имущественный вычет при покупке жилья — 2 000 000 рублей расходов, то есть потенциально до 260 000 рублей возвращаемого НДФЛ (если было достаточно облагаемого дохода). Отдельно существует вычет по ипотечным процентам — до 3 млн рублей при соблюдении условий. Я бы сначала проверил именно по годам 2019–2024, за какие годы ей сейчас реально можно вернуть НДФЛ и какие декларации подавать.
Ваша мама вправе получить имущественный налоговый вычет за 2022, 2023 и 2024 годы, поскольку в эти периоды она получала налогооблагаемый доход. Вычет предоставляется за 3 года, предшествующих обращению. Ваша мама применяла общую систему налогообложения или работала по трудовому договору в указанные годы? На практике налоговые органы нередко отказывают в вычете при наличии разрыва между выходом на пенсию и датой возникновения права на вычет, ссылаясь на перенос остатка вычета исключительно на 3 предшествующих года. В 9 из 10 подобных дел ключевым оказывается корректное определение года возникновения права на вычет и правильное заполнение деклараций за каждый год. Желаю удачи в решении вопроса! С уважением, юрист Грачёв Георгий!
Да, может, если мама является пенсионером и после покупки квартиры получала доход, с которого удерживался НДФЛ. Поскольку она работала в 2022–2024 годах, она вправе заявить имущественный вычет за эти годы в пределах уплаченного НДФЛ. Право на вычет возникает с года регистрации права собственности на квартиру. Для пенсионеров остаток вычета также можно переносить на три предшествующих налоговых периода — п. 10 Ст. 220 НК РФ. Если квартира оформлена в ноябре 2019 года, важен также размер НДФЛ, удержанного в 2022–2024 годах.
