Ответ нейросети:
Рассмотрим поэтапно ваш вопрос:
1. Взаимоотношения с исполнителем — налоговым резидентом РБ
Вы как российский ИП на УСН планируете заключить договор возмездного оказания услуг с физическим лицом — гражданином РФ, который:
- Постоянно проживает в Республике Беларусь (РБ),
- Является налоговым резидентом РБ,
- Зарегистрирован как самозанятый (плательщик НПД) в РБ.
# Облагается ли ваш платеж дополнительными налогами в РФ?
-
НДФЛ и страховые взносы:
Вы не обязаны удерживать НДФЛ и страховые взносы с выплат физлицу-исполнителю, который не является налоговым резидентом РФ
и не оказывает услуги на территории РФ (ст. 209, 227 НК РФ, ст. 420 НК РФ).
Услуги оказываются удаленно с территории РБ и оплата поступает на белорусскую карту — это подтверждает, что услуги оказываются за пределами РФ.
-
НДС:
Если услуги относятся к электронным, консультационным и т.п. (ст. 148 НК РФ), важно определить место реализации услуг.
Как правило, местом реализации будет РБ, если исполнитель работает оттуда. Если услуги оказываются вашему ИП для предпринимательских нужд в РФ, то место реализации может признаваться РФ, но при УСН вы освобождены от уплаты НДС по п. 2 ст. 346.11 НК РФ (за исключением импорта и некоторых отдельных случаев).
-
Другие налоги:
На вашу систему налогообложения (УСН) сам факт оплаты за услуги нерезиденту не влияет.
Вы не теряете права на УСН из-за таких расходов.
2. Документооборот: Договор, акт
-
Вид договора:
Вы вправе заключить с физическим лицом договор возмездного оказания услуг (гражданско-правовой договор). Это ГПХ-договор (ст. 779 ГК РФ) — не трудовой договор!
Отдельно "договор на акт" не существует — акт является подтверждающим документом к договору, но не самостоятельным основанием.
Важно:
В договоре укажите, что исполнитель оказывает услуги в качестве самозанятого/плательщика НПД в РБ, если это возможно, чтобы показать самостоятельность его деятельности.
-
Акт выполненных работ:
Вы должны подписывать акт оказанных услуг по факту их выполнения для подтверждения расходов в бухгалтерии.
3. УСН и страховые взносы
-
Расходы для УСН "доходы-расходы":
Если вы на УСН "доходы-расходы" (15%), вы вправе учесть эти расходы на основании договора и акта.
Если УСН "доходы" (6%), данные расходы не влияют на расчет налога.
-
Страховые взносы:
Страховые взносы вы платите только за себя как ИП и за сотрудников по трудовым договорам.
Платежи по ГПХ-договору физлицу-нерезиденту, оказывающему услуги вне РФ, не облагаются страховыми взносами.
4. Валютное законодательство
-
Оплата на карту в РБ:
Операция считается валютной.
С 2022 года для ИП разрешены расчеты с иностранцами и нерезидентами в иностранной валюте (ст. 9 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").
Оплата на карту белорусского банка — допустимый способ при условии, что услуга фактически оказана за пределами РФ.
Выводы и рекомендации:
- Вы можете заключить договор возмездного оказания услуг с физлицом-нерезидентом (плательщиком НПД в РБ).
- Услуги, оказываемые удаленно с территории РБ, не приводят к вашим обязательствам по НДФЛ и страховым взносам в РФ; не влияют на вашу систему налогообложения (УСН).
- УСН (6% или 15%) не изменяется, право на применение не теряете.
- Оформляйте стандартный ГПХ-договор и акт выполненных работ.
- Соблюдайте валютное законодательство при расчетах.
Рекомендация:
Для подтверждения места оказания услуг и статуса исполнителя желательно в договоре зафиксировать, что услуги оказываются удаленно с территории РБ, исполнитель — налоговый резидент РБ, и приложить подтверждающие документы (например, справку о резидентстве, если есть). Это поможет при проверке налоговых органов.
Если необходим шаблон договора или более детальная консультация — уточните, какие услуги будут оказываться (консультационные, ИТ и т.д.), чтобы учесть особенности.
---
Обратите внимание:
В каждом конкретном случае желательно получить индивидуальную консультацию у бухгалтера или юриста с учетом специфики ваших услуг и объема операций.
