Ответ нейросети:
1. Суть ситуации и правовая оценка
Ваш муж уже получил имущественный налоговый вычет по покупке первой квартиры на сумму 1 050 000 руб. (за 2024 и 2025 годы). Вы спрашиваете, может ли он получить вычет по второй квартире на оставшуюся сумму (до максимума 2 000 000 руб.) и за какой налоговый период это возможно.
2. Применимые нормы
Право на имущественный налоговый вычет при покупке жилья установлено подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ. Максимальный размер вычета — 2 000 000 руб. по расходам на приобретение жилья на одного налогоплательщика за всю жизнь. Если вычет использован не полностью, остаток можно заявить по другой покупке.
3. Риски, сроки, нюансы
— Если по первой квартире вычет был предоставлен только на 1 050 000 руб., остаток (950 000 руб.) можно заявить по второй квартире, если расходы по ней подтверждены документально и квартира приобретена после 1 января 2014 года.
— Вычет предоставляется только по фактически уплаченному НДФЛ за соответствующий год.
— Заявить вычет можно начиная с года, в котором возникло право на него (обычно — с года регистрации права собственности на вторую квартиру).
— Если вычет за 2024 и 2025 годы уже заявлен и полностью использован по первой квартире, остаток можно заявить за 2026 год (при условии, что право собственности на вторую квартиру возникло не позже 2026 года).
— За 2025 год можно вернуть налог, если в 2025 году были доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% и если право на вычет по второй квартире возникло в 2025 году или ранее.
4. Пошаговые действия
1) Уточните дату регистрации права собственности на вторую квартиру (это важно для определения года, с которого можно заявить вычет).
2) Проверьте, за какие годы был использован вычет по первой квартире (по справкам 2-НДФЛ и уведомлениям из налоговой).
3) Подготовьте документы, подтверждающие расходы на покупку второй квартиры (договор, платежки, акт приема-передачи, выписка ЕГРН).
4) Подайте декларацию 3-НДФЛ и заявление на остаток имущественного вычета по второй квартире за тот год, в котором возникло право собственности (или за последующие годы, если в первом году сумма НДФЛ к возврату меньше остатка вычета).
5) Если в 2025 году есть налогооблагаемые доходы и право собственности на вторую квартиру зарегистрировано в 2025 году или ранее, можно вернуть НДФЛ за 2025 год. Если право собственности возникнет в 2026 году, вернуть налог можно будет только за 2026 год (декларация подается в 2027 году).
5. Что нужно уточнить
— Дата регистрации права собственности на вторую квартиру (это ключевой момент).
— Сумма расходов по второй квартире.
— Размер фактически возвращенного вычета по первой квартире (по уведомлениям ФНС).
Вывод:
Если по первой квартире не выбран весь лимит (2 млн руб.), остаток можно получить по второй квартире с года, в котором зарегистрировано право собственности на нее, при наличии подтверждающих документов и доходов, облагаемых НДФЛ. Вычет предоставляется по факту уплаты налога за соответствующий год.
Для точной оценки ситуации и подготовки документов рекомендую обратиться к юристу или налоговому консультанту с вашими справками и договорами.
