Ответ нейросети:
Исходя из вашего вопроса, вы приобрели 2 участка в 2020 году, затем в 2022 году разделили их на 20 небольших участков и зарегистрировали на себя право собственности. В 2026 году планируете их продать.
Общие положения
В соответствии с пп. 17.1 ст. 217 НК РФ, доходы от продажи недвижимого имущества (в том числе, земельных участков) освобождаются от НДФЛ, если имущество находилось в собственности налогоплательщика три года и более. Для имущества, приобретённого после 1 января 2016 года, этот срок применяется, если право собственности получено по наследству, по договору дарения от близких родственников, в результате приватизации или по договору ренты. В остальных случаях минимальный срок владения составляет
пять лет.
Срок владения
В вашем случае участки были
приобретены в 2020 году, но разделены на 20 и зарегистрированы на вас в 2022 году.
Для определения минимального срока владения после раздела действует следующее правило:
Если собственник не меняется при разделе, а просто происходит регистрация права на новые объекты, то срок владения новыми земельными участками исчисляется с момента приобретения первоначального участка (Письмо Минфина России от 11.05.2023 № 03-04-05/44223, Письмо ФНС России от 31.05.2017 № БС-4-11/10697@).
То есть, для вас срок владения каждым из 20 новых участков отсчитывается с момента покупки исходных двух участков — с 2020 года.
Налог при продаже в 2026 году
В 2026 году с момента приобретения исходных участков пройдет
6 лет. Это больше 5 лет минимального срока владения, установленного пп. 17.1 ст. 217 НК РФ.
Вывод:
Если вы продадите все 20 участков в 2026 году, доход от их продажи не будет облагаться НДФЛ, поскольку истек минимальный срок владения (5 лет).
---
# Важно!
- Если кто-либо из участков был зарегистрирован не на ваше имя, или были иные нюансы с регистрацией, ситуация может меняться.
- Для ИЖС ограничений по количеству проданных участков, с точки зрения налогообложения как "предпринимательская деятельность", обычно нет, но при массовых продажах налоговые органы могут заинтересоваться этим вопросом. Если продажи носят систематический характер и есть признаки предпринимательской деятельности, возможны дополнительные вопросы со стороны ФНС.
- Если вы не являетесь индивидуальным предпринимателем и продажа не связана с предпринимательской деятельностью, вышеуказанные правила применимы.
Рекомендуется сохранить документы, подтверждающие дату первоначального приобретения, раздела и регистрации, чтобы при необходимости подтвердить срок владения перед налоговыми органами.
---
Если потребуется подробный расчет налога или консультация по спорным ситуациям, обращайтесь!
