Налоговая проверка
Подавала заявку на налоговый вычет. Вычет пришел. Спустя время пришло уведомление о каком то рассмотрении, спустя еще время пришло какое то решение об отказе в привлечении к ответсвенности за совершение налогового правонарушения
Суть проверки. Вы заявляли два вычета одновременно: социальный на обучение, 46 900 рублей, и имущественный по покупке жилья, в общей сумме 2 миллиона рублей, из которых по декларации за 2025 год заявлено 63 364, 74 рублей. По итогам проверки социальный вычет на обучение налоговая не подтвердила полностью, указав, что вы не представили подтверждающие справки на эту сумму, — то есть либо справки об оплате обучения из вуза или курсов вообще не были приложены к декларации, либо были приложены не в полном объёме на нужную сумму. Имущественный вычет при этом пересчитан и составил 110 264, 74 рубля вместо изначально заявленных вами.
Итоговый вывод налоговой в резолютивной части: подтверждён возврат из бюджета НДФЛ в сумме 14 335 рублей — это, по всей видимости, скорректированная в меньшую сторону сумма вычета, которую налоговая признаёт обоснованной, в отличие от изначально заявленной и, возможно, уже выплаченной вам суммы.
Что это значит практически для вас: если вам уже перечислили вычет в большем размере, чем 14 335 рублей, разницу, приходящуюся на неподтверждённые расходы на обучение, скорее всего, потребуется вернуть в бюджет, поскольку решение прямо указывает на неправомерное завышение вычета и неподтверждённую сумму по обучению.
Что делать: первое, проверьте, действительно ли у вас есть документы, подтверждающие оплату обучения на 46 900 рублей, договор с учебным заведением, справка об оплате, чек или платёжное поручение. Если документы есть, но просто не были приложены к декларации или не дошли до инспекции, у вас есть право подать уточнённую декларацию с приложением этих документов либо, если срок ещё позволяет, обжаловать решение, поскольку решение прямо указывает, что возражений по акту от вас не поступало, — вы просто пропустили этот этап, а не проиграли его по существу.
Второе, если документов действительно нет или обучение не подпадает под вычет по иным причинам, решение придётся исполнить, доплатив разницу, если уже получили вычет в большем размере, чем подтверждённые 14 335 рублей.
Третье, важно по срокам: решение вступает в силу через месяц со дня вручения, у вас есть месяц на подачу апелляционной жалобы в Управление ФНС по Пермскому краю через инспекцию, вынесшую решение, если вы с ним не согласны и документы по обучению у вас всё же есть. Уточните дату фактического получения этого решения — от неё отсчитывается срок.
Подготовим апелляционную жалобу или заявление о подтверждении расходов на обучение, в зависимости от того, есть ли у вас документы, — на консультации.
Вами в декларации формы 3-НДФЛ за 2025 год заявлены два вида вычетов: имущественный по ст.220 НК РФ и социальный по ст.219 НК РФ (на обучение)
Имущественный налоговый вычет по декларации 2025 года на сумму 110 264.74 руб. Подтвержден, возврат из бюджета НДФЛ составил 14 335 руб., вам его и перечислили на лицевой счет
по социальному вычету вами не представлены справки на образовательные услуги в сумме 46 900 руб., НДФЛ по которому 6097 руб.
вы вправе подать уточненную декларацию формы 3-НДФЛ за 2025 год, с приложением документов
Решение об отказе в привлечении к ответственности означает, что налоговая выявила нарушение (например, неправомерно заявленный вычет), но освободила вас от штрафа. Само по себе это решение не отменяет возврат вычета автоматически, но может повлечь требование вернуть полученную сумму.
Нюанс: Вы вправе обжаловать это решение в вышестоящую налоговую в течение одного года, а затем в суд. Если нарушение действительно было, можно подать исправленную декларацию, чтобы исправить ошибку и избежать взыскания.
Хорошая новость: штрафов нет (налоговая отказалась привлекать к ответственности). Однако камеральная проверка выявила ошибку в декларации за 2025 год: вычет по обучению на 46 900 рублей заявлен без подтверждающих справок. Из-за этого образовалась переплата к возврату, которую нужно скорректировать (подтвердить возврат на 14 335 рублей или подать уточненную декларацию). Рекомендуется проверить Личный кабинет налогоплательщика и при необходимости направить уточненную декларацию.
