Налоговое право: вопросы и ответы — страница 2

Если КАМАЗ фактически уничтожен и уже не существует, снять его с государственного учёта возможно и без договора купли-продажи. В такой ситуации основанием является не продажа, а прекращение государственной регистрации в связи с утратой транспортного средства либо его утилизацией. Ключевой риск — подтвердить именно отсутствие транспортного средства: если автомобиль формально числится за собственником, но сведения об утрате не соответствуют фактическим обстоятельствам, регистрационное действие может быть оспорено. Применимы п. 14 Правил государственной регистрации транспортных средств, утверждённых Постановлением Правительства РФ № 1764: государственная регистрация может быть прекращена, в частности, в связи с утратой транспортного средства или его утилизацией. Поэтому сейчас следует подать заявление о прекращении регистрации по соответствующему основанию, указав, что КАМАЗ фактически отсутствует (уничтожен). Договор купли-продажи для такого основания не является обязательным. Также имеет значение ст. 358 НК РФ, поскольку прекращение регистрации влияет на прекращение обязанности по транспортному налогу за соответствующий период. Практически сейчас: подать заявление о прекращении регистрации в связи с утратой/утилизацией; сохранить подтверждения фактического уничтожения КАМАЗа, если они имеются; после прекращения регистрации проверить, что сведения о транспортном средстве исключены из регистрационных данных. Поскольку часть файлов не удалось прочитать, точное основание и порядок действий по документам оценить нельзя. Для точного вывода по вашей ситуации нужно отдельно проверить документы, даты, переписку и фактические обстоятельства.

Само по себе истечение трёх лет не означает, что сумму излишне заявленного имущественного вычета можно не возвращать. Главное условие — что именно налоговая считает нарушением и за какой период исчисляет недоимку: трёхлетний срок из НК РФ применяется не ко всем ситуациям одинаково. При этом имущественный вычет ограничен установленным законом размером: в общем случае расходы на приобретение жилья дают право на вычет в пределах 2 млн руб., то есть при ставке 13% — до 260 тыс. Руб. Это следует из ст. 220 НК РФ. Если в декларации за 2022 год действительно заявлен вычет сверх допустимого размера и это привело к излишнему возврату налога, наличие трёх лет само по себе не освобождает от обязанности выяснить основания требования. Важный момент: ст. 78 НК РФ устанавливает трёхлетний срок для обращения налогоплательщика с заявлением о возврате излишне уплаченного налога; это не является универсальным правилом, по которому налоговая автоматически теряет возможность предъявлять любые требования спустя три года. Поэтому по одному факту, что деньги были выплачены в марте 2023 года, делать вывод об истечении срока нельзя. Сейчас разумно запросить у налоговой точный расчёт суммы и правовое основание требования, проверить декларацию за 2022 год и не оплачивать сумму до проверки того, за какой налоговый период и по какому основанию она начислена. Для точного вывода по вашей ситуации нужно отдельно проверить документы, даты, переписку и фактические обстоятельства.

Если речь о НДФЛ в РФ, сама покупка нового жилья и продажа прежнего через неделю не означают автоматически, что налог придётся платить. При продаже налог зависит прежде всего от срока владения проданным объектом, его вида, основания приобретения и цены продажи. Для большинства объектов минимальный срок владения составляет 5 лет, а в предусмотренных законом случаях — 3 года. Если проданное жильё находится в собственности меньше минимального срока, доход от продажи обычно нужно учитывать при расчёте НДФЛ. При этом можно уменьшить налогооблагаемый доход на подтверждённые расходы на приобретение проданного жилья либо применить имущественный вычет до 1 млн руб. По жилому объекту. Это регулируется ст. 217.1 НК РФ и ст. 220 НК РФ. Важный нюанс: покупка другого жилья сама по себе не отменяет налог с продажи, но при одновременной покупке нового жилья может возникнуть право на имущественный вычет по расходам на его приобретение, при соблюдении установленных условий. Сейчас стоит определить дату и основание приобретения именно продаваемого жилья, его первоначальную стоимость и предполагаемую цену продажи. По этим данным можно предварительно понять, возникнет ли НДФЛ и как будет учитываться покупка нового жилья. Для точного вывода по вашей ситуации нужно отдельно проверить документы, даты, переписку и фактические обстоятельства.

Да, как правило, налог за вас может оплатить другое лицо, в том числе родственник со своей банковской карты. Сам факт, что карта оформлена не на налогоплательщика, не делает платеж недействительным. Ключевой риск — правильно указать, за кого и по какому обязательству производится платеж: при оплате через личный кабинет или Госуслуги следует проверить, что платеж привязан именно к вашему налоговому уведомлению и вашему налоговому обязательству. Это соответствует п. 1 Ст. 45 НК РФ: обязанность по уплате налога может быть исполнена за налогоплательщика иным лицом. При этом важно сохранить подтверждение операции и после оплаты проверить в личном кабинете ФНС, что задолженность или начисление по налогу на имущество погашены. Сейчас можно оплатить уведомление картой родственника, внимательно проверив перед подтверждением реквизиты платежа; затем сохранить электронный чек и проверить отражение платежа в личном кабинете. Если платеж не отобразится или появится задолженность, необходимо отдельно проверить статус платежа и его привязку к вашему налоговому обязательству. Для точного вывода по вашей ситуации нужно отдельно проверить документы, даты, переписку и фактические обстоятельства.

Если речь именно о юридическом лице на ОСНО, продажа построенного жилого дома не облагается НДС: применяется освобождение для реализации жилых домов и жилых помещений. Продажа земельного участка также не является объектом обложения НДС. Поэтому с цены продажи 10 млн руб. НДС начислять, как правило, не нужно. Для юрлица основная налоговая нагрузка возникает по налогу на прибыль: налог рассчитывается не со всей суммы 10 млн руб., а с налогооблагаемой прибыли — с учетом документально подтвержденных расходов на строительство и приобретение участка. П. 22 П. 2 Ст. 149 НК РФ предусматривает освобождение реализации жилых домов и жилых помещений от НДС; п. 1 Ст. 247 НК РФ определяет прибылью организации доходы, уменьшенные на величину расходов. Поэтому без стоимости строительства, стоимости земли и их распределения между объектами точную сумму налога определить нельзя. Сейчас целесообразно определить, кто является продавцом — ИП или юрлицо, установить кадастровое/договорное назначение дома и участка и собрать документы, подтверждающие расходы на строительство и землю. Если продавец всё-таки ИП на ОСНО, налоговый расчет будет другим, и его нельзя автоматически считать по правилам для организации. Для точного вывода по вашей ситуации нужно отдельно проверить документы, даты, переписку и фактические обстоятельства.

Если налоговая направила уведомление о занижении доходов за 2025 год, само по себе наличие чеков, которые впоследствии были отражены в «Мой налог», не означает автоматически, что требование обоснованно. Ключевой вопрос — когда фактически были получены соответствующие доходы и когда по ним должны были быть сформированы чеки. Если доход действительно был получен в 2025 году, но отражён в «Мой налог» позднее, налоговая может учитывать это как нарушение порядка отражения дохода, даже если сейчас чеки имеются. Для самозанятого существенны правила формирования чека: ст. 14 Федерального закона № 422-ФЗ предусматривает обязанность сформировать и передать чек при расчёте с покупателем; при выявлении ошибки предусмотрена возможность сформировать чек с признаком корректировки. Поэтому решающими будут даты фактических расчётов, даты первоначального внесения доходов и последующей корректировки, а также основание, указанное именно в уведомлении. Часть файлов не удалось прочитать, поэтому содержание уведомления и его конкретные основания оценить полностью нельзя. Сейчас стоит проверить в «Мой налог» все операции за 2025 год и сопоставить их с фактическими поступлениями, после чего в установленный уведомлением срок направить пояснения либо необходимые корректировки. Само уведомление лучше не игнорировать: при подтверждённом занижении может потребоваться доплата налога и иных начислений. Для точного вывода по вашей ситуации нужно отдельно проверить документы, даты, переписку и фактические обстоятельства.

Да, удержание НДФЛ с дохода иностранного гражданина в принципе может быть законным, даже если у него есть патент. Но важный момент: платёж за патент является фиксированным авансовым платежом по НДФЛ и должен учитываться при расчёте НДФЛ, а не просто добавляться к нему как второй самостоятельный налог. Для иностранцев, работающих по патенту через организацию или ИП, налог исчисляет налоговый агент, при этом сумма НДФЛ уменьшается на уплаченные за соответствующий период патента авансовые платежи. Это предусмотрено п. 6 Ст. 227.1 НК РФ. Ставка для соответствующих доходов нерезидента при доходе до 2, 4 млн рублей за налоговый период составляет 13% — ст. 224 НК РФ. Поэтому если с 1 октября у вас начали удерживать 13% с каждого заказа без учёта уже оплаченного патента, это требует проверки: возможно, удержание производится неправильно либо ещё не оформлено уменьшение НДФЛ на ваши патентные платежи. Сейчас разумно проверить договор с Яндекс Едой (трудовой или гражданско-правовой), расчёт дохода и документы об оплате патента. Также следует подать налоговому агенту заявление об учёте фиксированных авансовых платежей и предоставить подтверждения их оплаты; налоговый орган оформляет уведомление для уменьшения НДФЛ. Налоговая служба +1 Для точного вывода по вашей ситуации нужно отдельно проверить документы, даты, переписку и фактические обстоятельства.

Да, чек клиенту направлять обязательно. Для самозанятого консультация за плату является доходом от оказания услуги, поэтому после получения оплаты необходимо сформировать чек в «Моем налоге» и обеспечить его передачу клиенту. Ст. 14 Федерального закона № 422-ФЗ прямо устанавливает эту обязанность. Если оплата получена наличными или электронным средством платежа, чек передается в момент расчета; при иных безналичных расчетах — не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Чек подтверждает прежде всего факт расчета и получение вами оплаты, а не автоматически факт надлежащего оказания консультации. Сам по себе чек не дает клиенту безусловного права вернуть деньги. Однако если на отношения распространяется Закон о защите прав потребителей, клиент вправе отказаться от услуги в любое время с учетом предусмотренных законом условий. Ст. 32 Закона РФ № 2300-1 «О защите прав потребителей» предусматривает такой отказ при оплате исполнителю фактически понесенных расходов. Поэтому вопрос возврата зависит не от наличия чека, а от условий договора и обстоятельств оказания консультации. Сейчас вам стоит формировать чек по каждой оплаченной консультации и передавать его клиенту в электронной форме, например по указанному им номеру телефона или электронной почте. Для точного вывода по вашей ситуации нужно отдельно проверить документы, даты, переписку и фактические обстоятельства.

Да, постановление о взыскании исполнительского сбора можно оспорить в арбитражном суде. В описанной ситуации ключевым является не сам факт последующего аннулирования отрицательного сальдо, а то, существовала ли подлежащая взысканию задолженность и имелись ли законные основания для начисления сбора на момент окончания срока добровольного исполнения. Дополнительно имеет значение содержание исполнительного документа и даты его получения обществом. Согласно ст. 112 Федерального закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», исполнительский сбор для организации составляет 12% от подлежащей взысканию суммы; при этом он устанавливается после истечения срока добровольного исполнения, если должник не доказал невозможность исполнения вследствие непреодолимой силы. Поэтому наиболее существенный довод — отсутствие реальной задолженности, если из материалов ФНС следует, что отрицательное сальдо возникло вследствие технического/временного отражения сумм до завершения камеральных процедур и впоследствии задолженность была полностью устранена. Само по себе ожидание результатов проверки обычно не заменяет исполнение требования и не является автоматически основанием для освобождения от сбора. Оспаривание постановления подается в течение 10 дней с момента, когда организации стало известно о нарушении ее прав: это следует из п. 11 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 50 от 17.11.2015. Сейчас целесообразно проверить постановление ФССП, исполнительный документ, даты получения требования и постановлений, а также документы ФНС, подтверждающие дату и основание аннулирования задолженности. Если 10-дневный срок еще не пропущен, вопрос об оспаривании следует решать незамедлительно; одновременно можно ставить вопрос об освобождении от исполнительского сбора либо, как минимум, о его уменьшении с учетом обстоятельств дела. Для точного вывода по вашей ситуации нужно отдельно проверить документы, даты, переписку и фактические обстоятельства.

Если ИП зарегистрировали без реального намерения вести бизнес, одного обращения в налоговую недостаточно. Подайте заявление Р26001 о прекращении деятельности ИП по ст. 22.3 ФЗ №129-ФЗ; при личной подаче паспорт заменяет нотариальное удостоверение подписи. Одновременно письменно сообщите в ИФНС, что регистрация использовалась третьими лицами без намерения заниматься предпринимательством, и подайте заявление в полицию о возможном преступлении по ст. 173.1 И/или 173.2 УК РФ. Сохраните документы, переписку и сведения об арестах счетов.

Да, оспорить это решение можно, причем двумя разными путями: либо через исключение здания из Перечня объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, либо путем снижения самой кадастровой стоимости объекта.

Поскольку объект попал в официальный Перечень (утверждаемый Советом Министров Республики Крым), ФНС автоматически применила повышенную ставку (в Крыму для таких объектов она составляет до 2%). До этого момента ваш объект, скорее всего, облагался как прочее имущество по минимальной ставке (0, 05%). Включение в список изменило не просто порядок расчета базы, а именно категорию и предельную ставку налога.

Составьте официальный запрос в Министерство имущественных отношений Крыма с требованием пояснить, на каком основании законсервированный объект в сельской местности без арендаторов был отнесен к категории торгово-офисной недвижимости, и потребуйте проведения выездного осмотра для фиксации его фактического состояния.

Добрый день!

Начисленные председателю правления гаражно-строительного кооператива за выполнение трудовых обязанностей, подлежат обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса в общеустановленном порядке.

Вознаграждение, выплачиваемое председателю правления гаражно-строительного кооператива, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц с применением налоговой ставки 13 процентов, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса (для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации).

Добрый день!

Налог с продажи доли в ООО платит продавец. Он самостоятельно считает, декларирует и платит НДФЛ как физлицо — пп. 5 П. 1 Ст. 208 НК РФ. Само ООО налог за него не удерживает, как это происходит при выплате дивидендов. Потому что ООО в этом случае не налоговый агент.

Ставка НДФЛ
Ставка налога зависит от резидентства. И ещё — от статуса иноагента. Ставки прописаны в ч. 1.1, 3 И 6 ст. 224 НК РФ.
Резидент — человек, который за прошлый год прожил в России не менее 183 дней. Нерезидент — если жил меньше. Не считаются выезды на лечение и учёбу.
Налоговые резиденты и нерезиденты — кто это
Ставка НДФЛ для резидентов:

• 13% — если цена продажи доли до 2, 4 млн ₽.
• 312 тыс. ₽ Плюс 15% с суммы, превышающей 2, 4 млн ₽.
• Для нерезидентов ставка — 30%.
• Для иноагентов ставка тоже 30%. Причём она применяется, если статус иноагента был хотя бы один день в течение года, за который платится налог. Резидентство ничего не меняет

Когда налога не будет

Резиденты освобождены от НДФЛ с продажи доли при условиях из п. 17.2 Ст. 217 НК РФ:

• Доля была во владении непрерывно дольше 5 лет.
• Цена продажи доли не больше 50 млн ₽.
• У нерезидентов и иноагентов освобождения нет.

Законных способов уменьшить НДФЛ с процентов по вкладам немного. С 2025 года проценты по вкладам исключены из основной налоговой базы, поэтому применить стандартные, социальные или имущественные вычеты к ним нельзя (п. 6 Ст. 210, Ст. 214.2 НК РФ; письмо ФНС от 11.11.2024 № 03-04-05/99392). Остаются два законных варианта.

Первый — необлагаемый лимит. Налог не взимается, если процентный доход за год не превысил 210 000 руб. (За 2025 год) или 160 000 руб. (За 2026 год). Лимит рассчитывается как 1 млн руб. × Максимальная ключевая ставка ЦБ РФ на 1-е число месяца в течение года (ст. 214.2 НК РФ).

В 2025 году это 21% (210 000 руб.), в 2026 году — 16% (160 000 руб.). Если доход меньше лимита, налог платить не нужно.

Второй — вклады со ставкой не выше 1% годовых. Проценты по таким рублевым вкладам полностью освобождены от налога независимо от суммы (п. 1 Ст. 214.2 НК РФ). Это касается также счетов эскроу. Перевод средств на такой вклад — законный способ избежать налога, но доходность будет минимальной.

Других законных способов снизить налог именно с процентов по вкладам действующее законодательство не предусматривает.

Добрый день!

Cогласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, в случае если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Таким образом, если даритель и одаряемый признаются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, указанный доход освобождается от налогообложения на основании нормы п. 18.1 Ст. 217 Кодекса.

Отчим, который не оформил усыновление, в категорию членов семьи не входит. Поэтому с точки зрения закона вы не считаетесь его близким родственником

Товарно-транспортная накладная (ТТН) представляет собой официальный сопроводительный документ для учёта движения товарно-материальных ценностей и расчётов за их перевозку автомобильным транспортом. В свою очередь, ЭТрН — это электронная транспортная накладная, цифровой аналог привычного бумажного документа, который подтверждает факт коммерческой перевозки груза автомобильным транспортом. С 1 сентября 2026 года она заменяет бумажную накладную при автомобильных грузоперевозках и хранится в Государственной информационной системе электронных перевозочных документов (ГИС ЭПД). Оформлять бумажную или отдельную товарно-транспортную накладную (ТТН), если уже сформирована электронная транспортная накладная (ЭТрН), не требуется, так как ЭТрН заменяет собой стандартную транспортную накладную - они выполняют одинаковую юридическую функцию по подтверждению факта заключения договора перевозки и перемещения груза.