Налоговое право: вопросы и ответы — страница 3

Если продажа происходит в 2026 году, само по себе перераспределение участка в 2021 году не обязательно обнуляет срок владения. Для земельных участков, предназначенных для ИЖС, ведения ЛПХ, размещения собственного гаража, садоводства или огородничества, при образовании участка в результате перераспределения в срок владения включается период владения исходным участком. Поэтому если исходный участок приобретен в 2020 году и остальные условия нормы соблюдены, пятилетний срок может считаться с 2020 года, несмотря на перераспределение в 2021 году. Это прямо предусмотрено ст. 217.1 НК РФ. Ключевой риск — назначение участка и юридическое оформление перераспределения. Если участок не относится к перечисленным в норме категориям, либо ситуация не подпадает под установленное правило об образовании участка, срок может исчисляться иначе; тогда при продаже до истечения пяти лет доход не освобождается от НДФЛ. Также имеет значение, когда именно будет зарегистрирован переход права собственности. Сейчас целесообразно проверить выписку ЕГРН на исходный и нынешний участки, документы о перераспределении и назначение земли. Если из них подтверждается требуемый вид использования и непрерывность владения исходным участком с 2020 года, позиция об истечении пятилетнего срока выглядит обоснованной. Для точного вывода по вашей ситуации нужно отдельно проверить документы, даты, переписку и фактические обстоятельства.

Добрый день!

Коэффициент 1, 1 в налоговом уведомлении — это механизм, который ограничивает рост налога: сумма налога за текущий год не может превышать сумму налога за предыдущий год более чем на 10%. То есть если кадастровая стоимость резко выросла, этот коэффициент «тормозит» скачок, и к уплате предъявляется сумма, рассчитанная как налог за прошлый год, умноженный на 1, 1.

Коэффициент 1, 1 не применяется, если в течение налогового периода изменились характеристики объекта недвижимости (площадь, назначение, материал стен и т.п.), и из-за этого пересчитали кадастровую стоимость. Например, после перепланировки, реконструкции, изменения назначения помещения. ФНС в письме от 15.12.2025 № БС-4-21/11281@ разъяснила: если в ФНС поступили сведения из Росреестра об изменении характеристик объекта, ограничительный коэффициент в этом году не действует. В такой ситуации налог считают отдельно за периоды до и после изменения, применяя коэффициент владения, и итоговая сумма не подпадает под ограничение 1, 1.

Что делать:

• Сначала внимательно изучите детализацию расчёта в личном кабинете налогоплательщика на nalog.gov.ru. Посмотрите, с чем связано изменение кадастровой стоимости: есть ли в истории объекта запись о перепланировке, реконструкции, смене назначения? Если такая запись есть — значит, ФНС правомерно не применила коэффициент 1, 1
• Если уверены, что характеристики объекта в течение года не менялись, а коэффициент всё равно не поставили — это повод подать в ФНС заявление об ошибке. В заявлении укажите, что сумма налога за текущий период выросла более чем на 10% по сравнению с прошлым годом, а оснований для неприменения коэффициента (изменений в характеристиках, включения в перечень коммерческой недвижимости) нет. ФНС обязана рассмотреть такое заявление в течение 30 дней и либо пересчитать налог, либо дать мотивированный отказ

Да, подать заявление на рассрочку возможно, но сама по себе «трудная жизненная ситуация» не гарантирует ее предоставление. В вашей ситуации ключевой вопрос — действительно ли задолженность 750 тыс. Руб. Обоснована: если бухгалтерская компания допустила ошибку и налог рассчитан неправильно, сначала важно проверить состав и основание задолженности, поскольку рассрочка не заменяет оспаривание ошибочно начисленного налога. Закрытие ИП само по себе не прекращает ранее возникшие налоговые обязательства. При наличии оснований рассрочка может предоставляться физическому лицу, в том числе по причине имущественного положения, исключающего единовременную уплату. Это предусмотрено ст. 64 НК РФ. Рассрочка предоставляется на срок не более 3 лет; при соответствующем основании на сумму рассрочки могут начисляться проценты. Для обращения потребуется подтвердить основание рассрочки и предоставить предусмотренное законом обеспечение (например, залог, поручительство или банковскую гарантию), если исключение не применяется. Заявление подается в уполномоченный налоговый орган; действующая форма предусматривает электронную подачу, в том числе через личный кабинет налогоплательщика. Сейчас разумно: проверить в личном кабинете ФНС точную сумму 750 тыс. Руб., состав задолженности и документы, на основании которых она возникла; отдельно установить, относится ли ошибка бухгалтерии к неправильному расчету налога или к непредставлению/ошибочному представлению отчетности; после этого определить основание для рассрочки и возможность предоставления необходимого обеспечения. Для точного вывода по вашей ситуации нужно отдельно проверить документы, даты, переписку и фактические обстоятельства.

Сам по себе статус предпенсионера с 24.12.2025 не означает, что за 2025 год налог на имущество обязательно придется платить. Для лиц, достигших возраста, дающего право на пенсию по правилам, действовавшим на 31.12.2018, предусмотрена федеральная льгота по налогу на имущество физических лиц; она применяется в отношении одного объекта каждого вида недвижимости, указанного в законе. Ключевой вопрос — возникло ли у вас именно право на соответствующую льготу в 2025 году, а не только подтвержден ли статус предпенсионера. Ст. 407 НК РФ предусматривает льготу для соответствующей категории граждан и освобождение одного объекта каждого вида имущества. Поэтому при возникновении права на льготу 24.12.2025 налог за 2025 год не должен начисляться в части объекта, на который льгота распространяется. Если же 24.12.2025 подтвержден только статус предпенсионера, но возрастное условие для льготы не выполнено, вывод может быть иным. Сейчас стоит проверить налоговое уведомление за 2025 год и сведения о предоставленной льготе в личном кабинете ФНС; если льгота не учтена, подать заявление о ее предоставлении с указанием объекта. Для точного вывода по вашей ситуации нужно отдельно проверить документы, даты, переписку и фактические обстоятельства.

Здравствуйте. Обжаловать можно. По закону обязанность уплатить налог возникает после получения уведомления. Если вы его не получали, формально у вас не было возможности исполнить обязанность вовремя. Начисление пеней за просрочку в такой ситуации может быть признано неправомерным, так как просрочка началась не по вашей вине.

1.Запросите в налоговой выписку по задолженности. Попросите показать, из каких сумм складывается долг: отдельно основной налог, пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ) и штрафы (ст. 122 НК РФ). Это нужно, чтобы понять масштаб и выделить спорные позиции.

2.Подготовьте доказательства ошибки. Соберите документы: копию паспорта с верным отчеством, свидетельство ИНН с опечаткой, любые письма или уведомления, которые вы отправляли в налоговую (или они отправляли вам), если такие были. Ключевой момент: покажите, что из-за расхождения в отчестве письма просто не могли быть идентифицированы.

3.Подайте заявление в налоговую. Напишите обращение с просьбой разъяснить начисления и прямо попросите аннулировать пени и штрафы. Приложите собранные доказательства.

4.Если налоговая откажет — следующим шагом будет жалоба в вышестоящий налоговый орган или иск в суд. В суде можно ссылаться на то, что вина налогоплательщика отсутствует: он не мог знать о долге из-за ошибки в государственных реестрах.

Оплата НДФЛ может не потребоваться, если выполнены условия льготы для семей с двумя и более детьми по п. 2.1 Ст. 217.1 НК РФ. В частности, новое жилье должно быть приобретено в установленный срок, а его площадь или кадастровая стоимость должна превышать проданную квартиру; для ДДУ важна полная оплата стоимости квартиры. В описанной ситуации 62, 5 кв. М против 47 кв. М — условие по площади выполняется, но если по ДДУ внесен только первоначальный взнос, требование о полной оплате не выполнено. Поэтому льгота, вероятно, неприменима. При владении квартирой всего 2, 5 года НДФЛ рассчитывается с учетом расходов на ее приобретение (ст. 220 НК РФ)

Здравствуйте. При ответе на данный вопрос - необходимо учитывать два ключевых момента:

1. Какую систему налогообложения вы применяете сейчас УСН или ОСНО?
2. Что означает "перечислил средства"? Оплата была на основании выставленной счет-фактуры или просто оплата по договору? Какое назначение платежа?

Ответ на ваш вопрос содержится в письме ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@ "О направлении Методических рекомендаций"

Простыми словами - перечисленная вашим контрагентом сумма будет формировать налоговую базу по НДС и налогу на прибыль организации. От входящего НДС вы уже никак не избавитесь, если только не вернете данные средства как ошибочный платеж в том же налоговом периоде.

Я полагаю, вы это понимаете и суть вопроса в том, чтобы входящий НДС перекрыть исходящим и вывести налоговую базу к минимальным показателям с целью заплатить меньше НДС в бюджет. Для этого вы хотите совершить покупку на маркетплейсе с целью получить исходящий НДС, который вы хотите в том же квартале принять к вычету. Так сделать можно. Но при расторжении сделки и возврате денежных средств вы должны будете восстановить эту сумму НДС в бухгалтерском и налоговом отчете за тот же период. Что повлечет обязанность по корректировке налоговых обязательств за данный период и повлечет восстановление данного НДС, что приведет к уплате тех же самых сумм налога, как если бы вы вообще не совершали данную покупку на маркетплейсе.

Оснований для привлечения к налоговой ответственности, тем более по ст. 54.1 Я не вижу, за исключением одного единственного случая: если вы признаетесь, что изначально совершали эту хозяйственную операцию с намерением в последствии вернуть данный товар и расторгнуть договор. В иных случаях доказать наличие умысла в ваших действиях просто невозможно. Т.к. Всегда есть возможность дать пояснения, что товар покупался под заказ определенной поставки/проекта/заказа, необходимость в котором утратила актуальность.

Проверьте всё, что подтверждает ваше волеизъявление: декларации по УСН за все периоды, КУДиР, платёжные поручения, переписку с бухгалтером или банком, скриншоты из личного кабинета, если вы работали через сервис ЭДО. Это ваша база для разговора с инспекцией. Запросите у ФНС справку. Попросите информационное письмо по форме 26.2-7 — в нём инспекция фиксирует факт применения УСН. Это станет ключевым аргументом: покажет, что инспекция сама видела ваши действия и не оспаривала их. Подготовьте мотивированный ответ. В письме инспектору изложите факты: когда и какие декларации вы сдавали, как оплачивали налог, как инспекция реагировала (принимала отчёты, не требовала сдать декларации по ОСНО). Ссылайтесь на правовую позицию КС и ВС РФ о уведомительном характере УСН, а также на письмо ФНС от 03.10.2023 № БВ-4-9/12603@. Если инспекция настаивает на ОСНО — запросите оформленное решение или акт проверки. С этими документами уже можно будет оценить, есть ли смысл идти в вышестоящий налоговый орган или в суд. За три месяца и за год доходы не превысили 2 млн рублей. Это правда: для освобождения от НДС на ОСНО (ст. 145 НК РФ) как раз учитывается выручка за три месяца, и лимит — 2 млн рублей без учёта НДС. Так что формально вы под это условие подпадаете и формально можете подать уведомление об освобождении. Но это уже отдельный вопрос — сначала нужно отстоять сам факт применения УСН. Не подавайте сейчас декларации по НДС или НДФЛ за прошлые периоды «на всякий случай». Это может быть расценено как признание ошибки, и инспекция будет активнее искать основания для доначислений. Сначала докажите свою правоту фактами.

Всё зависит от того, является ли эта квартира вашим единственным жильем или нет, так как вы владели ей 4 года и 10 месяцев, что больше 3 лет, но меньше общепринятых 5 лет.

По закону, регион продажи (Ханты-Мансийский автономный округ — Югра) не меняет федеральные правила Налогового кодекса РФ.

Если у вас двое или более несовершеннолетних детей (или студентов очников до 24 лет), вы можете быть полностью освобождены от налога независимо от срока владения квартирой. Для этого нужно выполнить ряд условий, включая покупку другого, более просторного жилья в том же году (или до 30 апреля следующего года).

Обойтись без регистрации не получится. Выбор правового статуса продиктован не вашим желанием, а жесткими требованиями закона. Организация совместных закупок — это деятельность, которая подразумевает систематическое извлечение прибыли. Значит, регистрация в качестве ИП обязательна, тем более если есть желание легально оплачивать налоги. Альтернативный режим «самозанятости» (НПД) здесь применить невозможно: федеральный закон (п. 5 Ч. 2 Ст. 4 ФЗ № 422) категорически запрещает самозанятым вести деятельность на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров. Сама по себе идея использовать агентский договор (где вы выступаете агентом, покупающим товар за счет физлиц-принципалов) абсолютно верна и является единственно безопасной. Это позволяет платить налог только с вашего организационного сбора (агентского вознаграждения), а не со всех денег, собранных на закупку. Но стороной такого договора с вашей стороны может быть только полноправный субъект предпринимательской деятельности. ​Процессуальный алгоритм Регистрируйте ИП. Переходите на упрощенную систему налогообложения (УСН 6% «Доходы»). Разместите агентский договор в виде публичной оферты в вашей группе или на сайте. Принимайте средства легально и платите налог 6% исключительно с суммы вашей комиссии, удерживаемой сверх стоимости самого товара.

Здравствуйте. В данном случае статус объекта не имеет значения. Физическое лицо всегда платит только НДФЛ. Т.к. Это налог на доходы - большое значение имеет, получили ли вы доход от его продажи в денежном или натуральном выражении.

Говоря проще: если вы купили недвижимость за 1 млн и продали за 1 млн у вас не возникает дохода, а следовательно, налогооблагаемой базы по НДФЛ. То есть, НДФЛ - вы оплачиваете с разницы (фактически, полученного дохода). А если вы купили недвижимость за 1 млн рублей, а продали за 2 млн рублей - очевидно, что вы получили доход в размере 1 млн рублей. (2-1=1) И ваш доход (налогооблагаемая база по НДФЛ) будет считаться с 1 млн рублей.

Размер налоговой ставки с 2025 года регулируется пп. 1 П. 6 Ст. 210 НК РФ. В соответствии с данной нормой ставка НДФЛ составляет:

13% - если сумма дохода от продажи недвижимости за год составила не более 2, 4 млн рублей

15% - если сумма дохода от продажи недвижимости за год составила более 2, 4 млн рублей

В вашем случае самым важным фактором является, можете ли вы подтвердить расход по приобретению данной недвижимости.

Если вы не можете подтвердить стоимость приобретенного вами имущества - то можете получить налоговый вычет в сумме 250 000 рублей. Иными словами, 250 тыс - вычитаются из суммы продажи недвижимости. Получаем налоговую базу, с которой будет оплачен налог 13% или 15%, в зависимости от ее размера.

Добрый день!

Относительно налога:

Если точно 3 года владеете и получили недвижимость по договору от близкого родственника, а также если вы не иноагент, то налога НДФЛ не будет.

Когда по договору мены каждая из сторон передает в собственность другой стороне квартиру в обмен на другую, в целях налогообложения такая операция признается реализацией и доходы от нее по общему правилу подлежат обложению НДФЛ. Налоговую базу образует стоимость имущества, полученного от другой стороны договора (ст. 567 ГК РФ; п. 1 Ст. 39, Пп. 5 П. 1, Пп. 5 П. 3 Ст. 208 НК РФ; п. 9 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).

Каждая сторона договора мены признается продавцом той недвижимости, которую обязуется передать, и покупателем той, которую обязуется принять в обмен. Как правило, обмениваемое имущество предполагается равноценным. В ином случае одной из сторон договора приходится доплачивать другой стороне разницу в стоимости квартир. Для этого могут использоваться и заемные (кредитные) средства (п. 1 Ст. 568 ГК РФ).

При реализации по договору мены квартиры, которая непрерывно находилась в вашей собственности не менее минимального срока владения (трех или пяти лет в зависимости от оснований приобретения), доходы от ее реализации по договору мены не облагаются НДФЛ и не декларируются. Данная льгота не применяется, если вы имели статус иностранного агента в течение хотя бы одного дня в год реализации квартиры по договору мены, начиная с 01.01.2026 (ст. 216, П. 17.1 Ст. 217, П. П. 2, 3, 4 Ст. 217.1, Пп. 2 П. 1 Ст. 228, П. П. 1, 4 Ст. 229 НК РФ; пп. "Б" п. 37 Ст. 2, Ч. 3 Ст. 25 Закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ).

Минимальный срок владения объектом недвижимости составляет три года, если право собственности на этот объект получено (п. 3 Ст. 217.1 НК РФ):

• в порядке наследования;
• по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника;
• в результате приватизации;
• в результате передачи по договору пожизненного содержания с иждивением;
• от личного фонда в соответствии с условиями управления или при распределении оставшегося после ликвидации такого личного фонда имущества.

Напишите пожалуйста подробнее, чем мотивирует нотариус уплату налога в 150 тыс. Руб.?

Относительно отсрочки уплаты налога:

Отсрочка или рассрочка могут быть предоставлены физическому лицу в отношении, в частности (п. 1 Ст. 61 НК РФ):

• налога на доходы физических лиц;
• налога на имущество физических лиц;
• транспортного налога;
• земельного налога.

Вы можете претендовать на получение отсрочки на срок, не превышающий год, рассрочки - на срок, не превышающий трех лет (п. 1 Ст. 64 НК РФ). В случае вступления в силу решения о предоставлении отсрочки или рассрочки срок, на который предоставляется отсрочка или рассрочка, исчисляется (п. 1 Ст. 64 НК РФ):

• с даты принятия уполномоченным органом решения о предоставлении отсрочки или рассрочки - в отношении задолженности;
• с установленного срока уплаты соответствующего налога - в отношении налогов, срок уплаты которых не наступил на день принятия уполномоченным органом решения о предоставлении отсрочки или рассрочки.

Да, вы можете уменьшить страховые взносы, но ключевое условие — в период ухода за ребенком до 1, 5 лет вы не должны вести предпринимательскую деятельность (не получать оплату от клиентов, не заключать договоры, не отгружать товары). Просто отсутствие дохода в отдельных месяцах, при наличии деятельности в другие месяцы, не дает права на освобождение за эти месяцы. Если деятельность полностью приостановлена на период ухода, взносы за эти месяцы не начисляются.

Что делать:

Подайте в налоговую заявление по форме КНД 1150081 и свидетельство о рождении ребенка (а также нулевые декларации за периоды простоя).

Заявление можно подать в течение 3 лет с даты возникновения права на освобождение. Подавать до или после закрытия ИП — не принципиально, но лучше одновременно с закрытием, одним пакетом.

Если доходов не будет и деятельность не ведется, ИП можно не закрывать — вы будете освобождены от взносов до исполнения ребенку 1, 5 лет. После 1, 5 лет взносы снова начисляются, даже если деятельность не ведется (ст. 430 НК РФ).

Здравствуйте!

В соответствии с положениями ст. 217.1 И п. 4 Ст. 229 НК РФ при продаже 1/4 доли в праве собственности на квартиру по отдельному договору за 1 000 000 руб. (При условии, что в налоговом периоде иных сделок по отчуждению жилой недвижимости не совершалось) обязанность по представлению налоговой декларации отсутствует, поскольку доход не превышает размер имущественного налогового вычета, предусмотренного подп. 1 П. 2 Ст. 220 НК РФ. При этом необходимо учитывать соблюдение минимального предельного срока владения — в случае его истечения налоговые обязательства не возникают вовсе.

При наличии дополнительных обстоятельств (иные сделки с недвижимостью в году, особенности приобретения доли и пр.) возможен детальный анализ ситуации и подготовка правовой позиции. Готов оказать услуги в рамках удалённого юридического сопровождения: провести разбор документов, сформировать правовую позицию, подготовить обращения/заявлениясопроводить взаимодействие с налоговыми органами.

С уважением, Александр..

С уважением, Александр.

Здравствуйте. Не очень понятно, о каком налоге идёт речь. Если об НДС, то требование о его возврате является незаконным, т.к. НДС не оплачивается отдельно (он включён в стоимость услуги) и не может быть взыскан с третьих лиц.

Дело в самой природе НДС. Это косвенный налог: он фактически оплачивается конечным потребителем (покупателем), а в бюджет его перечисляет продавец (или иной плательщик) на каждой стадии реализации. Когда речь заходит о «взыскании», подразумевается, что некое лицо (покупатель) должно напрямую перечислить налог в бюджет, а затем потребовать эту сумму обратно у того, кто изначально был покупателем в цепочке. Но законом такое не предусмотрено. Не вы (третье лицо, к которому предъявлено требование), не изначальный покупатель услуги не являетесь плательщиками НДС и не вправе требовать его оплату с других лиц.

Нет, от налога вы не освобождены. Квартира получена в дар от отца, поэтому минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ — 3 года (п. 3 Ст. 217.1 НК РФ). Вы владели ею меньше, значит, налог начислят.

Почему не сработают другие основания:

Единственное жильё: у вас есть 1/4 доля в другой квартире, поэтому проданная квартира не является единственным жильём (письмо Минфина РФ № 03-04-05/73125).

Многодетная семья: освобождение для семей с 2+ детьми требует покупки нового жилья в том же году (или до 30 апреля следующего). Вы новое жильё не приобрели, поэтому льгота не применяется (ст. 217.1 НК РФ).

Как рассчитать налог: доход от продажи минус 1 000 000 руб. (Имущественный вычет) × 13%. Например, при продаже за 2 млн руб. Налог составит 130 000 руб. Декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля 2026 года.

Если работодатель удержал НДФЛ из вашей выплаты, но не перечислил его в бюджет, вы не обязаны платить налог повторно. Требование налоговой о повторной уплате неправомерно. Это позиция Минфина и судов. Если же налог вообще не удерживался, обязанность может перейти к вам.

Нюанс: Уточните в личном кабинете ФНС, отражён ли этот доход и удержан ли налог. Если налог удержан, но не перечислен, подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган или в суд. Если не удержан, проверьте, подавал ли работодатель сведения о невозможности удержания.

В расчётном листке или справке о доходах НДФЛ был указан как удержанный?

Требование работодателя уплатить 43% незаконно. Эти 43% складываются из НДФЛ (13%) и страховых взносов (30%). НДФЛ удерживается из вашей зарплаты, но перечисляет его работодатель как налоговый агент (ст. 226 НК РФ). Страховые взносы работодатель платит из своих средств, а не из зарплаты работника (гл. 34 НК РФ). Перекладывать эти расходы на вас нельзя.

Что делать: не платите. Если работодатель угрожает удержанием — жалоба в Государственную инспекцию труда (онлайнинспекция.рф) и прокуратуру. Удержания из зарплаты без вашего письменного согласия запрещены (ст. 137 ТК РФ).

Декларацию подавать не нужно. Срок владения гаражом для целей НДФЛ исчисляется с даты полной выплаты паевого взноса, а не с даты регистрации в ЕГРН (п. 4 Ст. 218 ГК РФ; письмо ФНС от 17.06.2021 № БС-19-11/237@). Поскольку пай выплачен в 2014 году, а продажа состоялась в 2025 году, минимальный срок владения (3 года для имущества, приобретённого до 2016 года, — п. 4 Ст. 217.1 НК РФ) истёк.

В пояснении сошлитесь на:

п. 4 Ст. 218 ГК РФ (возникновение права с момента выплаты пая);

п. 17.1 Ст. 217 И п. 4 Ст. 217.1 НК РФ (освобождение от НДФЛ);

письмо ФНС от 17.06.2021 № БС-19-11/237@;

справку о полной выплате паевого взноса как подтверждение.