Налог?

Нет, при описанных обстоятельствах второй брат при продаже дома НДФЛ платить не должен — при условии, что он уже владеет своей первоначальной долей более трёх лет.

Дарение доли между родными или неполнородными братьями не облагается НДФЛ: братья относятся к близким родственникам.

Кроме того, когда один участник долевой собственности получает вторую долю от другого сособственника, его право на дом не прекращается, а размер его доли увеличивается. Для целей НДФЛ срок владения всем объектом считают с даты первоначальной регистрации права на первую долю, а не с даты дарения второй. Это подтверждено разъяснениями Минфина.

Поскольку исходно доля была получена по наследству, минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ составляет три года. Если к моменту продажи этот срок уже истёк, доход от продажи дома освобождён от налога, декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно.

Для сделки желательно сохранить свидетельства о праве на наследство, выписки ЕГРН по первоначальной доле и договор дарения между братьями.

Здравствуйте.

Нет, НДФЛ при продаже дома брат платить не будет. Срок владения не начинается заново с даты дарения: по позиции ФНС России (решение по жалобе от 27.03.2023 № БВ-4-9/3605@, включённое в обзор, направленный письмом ФНС России от 03.10.2023 № БВ-4-9/12603@), получение участником долевой собственности доли другого участника лишь увеличивает объём его права на тот же объект, поэтому срок исчисляется с первоначальной регистрации, а для унаследованного дома — со дня открытия наследства, и трёхлетний срок по пп. 1 П. 3 Ст. 217.1 НК РФ уже истёк. Сам подарок доли от брата НДФЛ не облагается, потому что братья — близкие родственники по ст. 14 СК РФ, но эта позиция выражена в разъяснениях ФНС и Минфина, а не прямо в кодексе, поэтому если местная инспекция всё же начислит налог, исходя из даты дарения, это решение придётся обжаловать в вышестоящий налоговый орган со ссылкой на указанную позицию ФНС.

При дарении доли между братьями как близкими родственниками НДФЛ у одаряемого не возникает. Однако при последующей продаже полного дома срок владения подаренной доли исчисляется заново с даты регистрации дарения. Когда именно планируется продажа дома - до истечения минимального срока владения подаренной долей или после? На практике налоговые органы при проверке подобных сделок анализируют всю цепочку переходов права - дарение с последующей быстрой продажей нередко квалифицируется как схема минимизации налоговой базы, что влечёт доначисление НДФЛ, пеней и штрафов, превышающих первоначальную выгоду в несколько раз. Желаю удачи в решении вопроса! С уважением, юрист Грачёв Георгий!

Нет, второй брат не должен будет платить НДФЛ при продаже дома, если к моменту продажи он уже владел своей первоначальной долей более 3 лет. Поскольку первый брат владел своей долей больше 3 лет (что в данном случае превышает минимальный предельный срок владения для наследства), при получении второй половины дома по дарственной срок владения всем объектом не прерывается и не начинает течь заново. Для налоговой считается, что он владеет всем домом с момента оформления своей первой доли.

Являются ли братья полнородными (общие мать и отец) или неполнородными (общий только один родитель)? Это влияет на признание близкого родства.

Нет, если второй брат уже владеет своей долей более минимального срока владения, получение оставшейся доли по дарению от родного брата, как правило, не обнуляет срок владения всем объектом. При последующей продаже дома срок владения считается с даты первоначального приобретения первой доли.

Кроме того, дарение между родными братьями НДФЛ не облагается, так как они являются близкими родственниками. Поэтому если первоначальная доля находится в собственности более трёх лет и этот срок действительно является минимальным для данной ситуации, при продаже всего дома НДФЛ, как правило, платить не потребуется.

Здравствуйте. Если брат, которому дарят долю, уже владеет своей долей этого дома более трёх лет, при продаже всего дома НДФЛ, как правило, платить не нужно. Дарение между братьями освобождено от налога; для унаследованной недвижимости и подарка от близкого родственника установлен трёхлетний срок (п. 18.1 Ст. 217, П. 2–3 Ст. 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ). Перед сделкой проверьте даты регистрации прав.

Здравствуйте.

Получение в дар доли брата не меняет для второго порядок исчисления срока владения для целей НДФЛ. Он будет исчисляться с даты смерти наследодателя. Если он более 3 лет, НДФЛ нет.

С уважением