-
Вопрос № 00229061
Муж и жена купили квартиру в 2015 году. В 2025 супруга скончалась, муж вступил в наследство и решил продать квартиру.
Как рассчитывается ндфл при продаже квартиры, ранее 3 лет с момента смерти супруги?
-необходимо оплатить ндфл с 1/2 доли и можно получить налоговый вычет 1 млн со стоимости этой доли
-необходимо оплатить ндфл с 1/2 доли и можно получить налоговый вычет 1 млн от суммы продажи квартиры
-налог платить в данном случае не надо, так как совместное владение квартирой с 2015 года (более 5 лет).
Помогите пожалуйста разобраться 🙏
Верный ответ - третий вариант неприменим, так как срок считается с момента смерти супруги. Налог уплачивается с 1/2 доли, полученной по наследству, а вычет 1 000 000 рублей применяется к стоимости продажи всей квартиры пропорционально доле. Квартира приобреталась в браке как совместная собственность - какова была форма оформления права собственности: на обоих супругов в долях или только на одного из них? На практике налоговые органы нередко занимают позицию, при которой дата начала владения унаследованной доли определяется именно датой смерти наследодателя, а не датой первоначального приобретения имущества, - и это ключевая развилка, которая определяет всю налоговую нагрузку при продаже. Позиция Верховного Суда, изложенная в актах последних лет, разграничивает ситуации, когда пережившему супругу принадлежала выделенная супружеская доля с 2015 года, и ситуации, когда право собственности было оформлено на одного супруга, - в этих 2 случаях налоговые последствия принципиально различны. Желаю удачи в решении вопроса! С уважением, юрист Грачёв Георгий!
Правильный ответ — третий: НДФЛ платить не нужно. Квартира приобретена супругами в общую совместную собственность в 2015 году, поэтому срок владения мужем исчисляется с первоначальной даты возникновения права собственности, а не со дня смерти супруги. Переход ее доли к мужу по наследству этот срок не прерывает. Следовательно, к 2025 году срок владения значительно превышает минимальный. Это следует из п. 2 Ст. 217.1 НК РФ и подтверждено разъяснениями Минфина
Налог платить в данном случае не надо, так как совместное владение квартирой считается с 2015 года (то есть более 5 лет).
Так как минимальный предельный срок владения (5 лет для общего случая или 3 года, если это единственное жилье) исчисляется с 2015 года, при продаже квартиры в 2025 году или позже доходы мужа полностью освобождаются от НДФЛ, и подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ ему не нужно.
Налог платить не будете, если квартира находилась в общедолевой собственности и нет брачного договора.
