-
Вопрос № 00201344
Здравствуйте, уважаемые Юристы!
Наследство после папы (земельный участок с домом). Наследники я (1/6), брат (1/6), мама (4/6, было 1/2 плюс 1/6). Допустим, с момента смерти уже прошло 3 года и можно продавать наследство без обложения НДФЛ. Затем умирает мама и мы с братом наследуем уже по 1/2 имущества. Насколько я понимаю, не нужно платить НДФЛ при продаже наследуемого имущества и с той доли, которая принадлежала и маме (хоть с ее смерти не прошло 3 года), т.к. для нас она считается прирощенной долей к той доле, которая принадлежала папе. Нюанс в том, что в наследство мы с братом вступили, но пока право собственности ещё не регистрировали даже с папиной доли. От какого срока будет считаться 3 года, от момента смерти папы или от момента регистрации права собственности уже всех долей (сразу и папиной и маминой)?
Трёхлетний срок для освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц при продаже наследственного имущества исчисляется со дня смерти наследодателя, а не с даты государственной регистрации права собственности. При наследовании доли мамы приросшая доля не образует самостоятельного объекта для исчисления нового срока, если право собственности на все доли регистрируется единовременно - налоговый орган может иначе квалифицировать сделку. Право собственности на долю, унаследованную от мамы, у Вас зарегистрировано или пока нет? Имейте ввиду - уточняющий вопрос задаю неспроста! На практике налоговые органы нередко расценивают одновременную регистрацию долей от 2 разных наследодателей как возникновение нового права собственности - именно с даты такой регистрации, что напрямую влияет на исчисление минимального предельного срока владения. Подобная позиция уже встречается в письмах Министерства финансов Российской Федерации последних лет и может создать налоговые риски при продаже без предварительного анализа ситуации. Подчеркну, что исход зависит от конкретных обстоятельств, так как каждая ситуация индивидуальна по-своему! Желаю удачи в решении вопроса! С уважением, налоговый юрист Грачёв Георгий!
Мы хотели зарегистрировать право собственности после смерти мамы сразу папиного и маминого имущества.
Я так поняла, что лучше было регистрировать право собственности папиной доли (не откладывать для одновременной регистрации с маминой долей), а после смерти мамы - регистрировать ее долю?
Срок в 3 года будет считаться от даты смерти папы. Налог при продаже всего объекта платить не нужно.Правовое обоснованиеМомент возникновения права: Право собственности на наследство возникает в день открытия наследства (день смерти наследодателя), а не в день регистрации в Росреестре. Отсутствие записи в ЕГРН не меняет этот срок.Приращение долей: Согласно ст. 217.1 НК РФ и позиции Минфина РФ, изменение размера долей в праве собственности (приращение за счет маминой доли) не прекращает первоначальное право собственности на объект. Срок владения всей итоговой долей (1/2) исчисляется с даты приобретения самой первой доли, то есть с момента смерти папы.Поможем официально оформить обе стадии наследства у нотариуса и зарегистрировать право собственности в Росреестре без налоговых рисков. Обеспечим полное юридическое сопровождение сделки купли-продажи.
Срок владения для НДФЛ при продаже унаследованного имущества считается с даты открытия наследства (смерти наследодателя), а не с даты регистрации права (пп.1 п.3 ст.217.1 НК РФ). Для папиной доли срок — 3 года с его смерти. Для маминой доли срок — 3 года с её смерти (это приращенная доля). Регистрация права значения не имеет.
Т.е. Не смотря на то, что мамина доля - это прирощенная доля, с нее нужно будет все равно платить НДФЛ, если с момента смерти не прошло 3 года, а с папиной уже давно прошло?
Можем обсудить более подробно в личной беседе
Срок владения всем объектом (и папиной, и маминой долями) в целях расчета НДФЛ будет считаться исключительно с даты смерти папы. Дата регистрации права собственности в Росреестре на этот срок никак не влияет.
Вы не правильно считаете, 3 года с даты смерти матери, по 1/6 доли сможете продать без налога, но там расходы на нотариуса и покупателя такого надо найти.
