Уплата налога?

1. Суть ситуации и правовая оценка
Вы получили квартиру по программе переселения из ветхого и аварийного жилья, оформили на себя право собственности в феврале 2022 года, а в ноябре 2025 года продали эту квартиру. Вопрос касается налогообложения дохода от продажи этой квартиры.

2. Применимые нормы права
Доходы физических лиц от продажи недвижимости облагаются НДФЛ (ст. 208, 217.1, 220 НК РФ). С 2019 года минимальный срок владения недвижимостью, после которого доходы от продажи не облагаются НДФЛ, составляет 3 года, если квартира получена по договору ренты, наследству, дарению от близкого родственника или приватизации. В других случаях срок — 5 лет. Исключения для квартир, полученных по программе переселения, в Налоговом кодексе РФ не предусмотрено.

3. Риски, сроки, ответственность и нюансы
- Если вы продали квартиру раньше истечения 5-летнего срока владения (с февраля 2022 по ноябрь 2025 — менее 4 лет), доход от продажи облагается НДФЛ по ставке 13%.
- При расчёте налога можно уменьшить доход на сумму расходов, связанных с приобретением (в вашем случае — стоимость старой квартиры, если переселение происходило по договору мены, или на установленный имущественный вычет — до 1 млн руб. по ст. 220 НК РФ).
- Если квартира получена по договору мены, налоговая база определяется как разница между ценой проданной и стоимостью переданной квартиры (подтверждается документами).
- Если квартира предоставлена по договору социального найма с последующей приватизацией, то применяется 3-летний срок владения (ст. 217.1 НК РФ).
- При продаже доли в другой квартире эти обстоятельства учитываются отдельно.

4. Ваши действия
1) Определить юридическое основание получения новой квартиры (договор мены, социальный наём с приватизацией, иной договор).
2) Проверить, истёк ли минимальный срок владения (3 или 5 лет) на момент продажи.
3) Если срок не истёк, рассчитать налоговую базу: из суммы продажи вычесть либо сумму расходов на приобретение (стоимость старой квартиры), либо воспользоваться имущественным вычетом (до 1 млн руб.).
4) Подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи, и уплатить налог до 15 июля этого года.
5) Собрать все подтверждающие документы (договоры, акты, выписки ЕГРН, документы об оценке стоимости старой квартиры).

5. Что уточнить
Для точного расчёта налога важно знать:
- На каком основании была получена новая квартира (договор мены, социальный наём, иное).
- Как оформлялись права на старую и новую квартиру (даты регистрации, условия передачи).
- Сумму, полученную от продажи, и подтверждающие документы.

Для корректной оценки ситуации и расчёта налога рекомендую обратиться к юристу с документами по сделке.