Ответ нейросети:
Отвечаю как юридический консультант.
1. Обязанность подачи декларации:
Да, продавец обязан подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган, если земельный участок был продан. Это требование установлено подпунктом 2 пункта 2 статьи 228 и статьёй 229 Налогового кодекса РФ.
Декларация подаётся до 30 апреля года, следующего за годом продажи.
2. Нужно ли платить налог:
Обязанность по уплате НДФЛ зависит от срока владения земельным участком:
-
Если вы владели участком менее минимального предельного срока владения (3 года — если участок получен по наследству, дарению от близких родственников, приватизации, ренте, или 5 лет — во всех остальных случаях), то с дохода от продажи нужно уплатить НДФЛ.
-
Если участок был в собственности более минимального срока (обычно 5 лет), налог платить не нужно.
3. Как рассчитывается налог:
-
Налоговая база — это разница между доходом от продажи и расходами на приобретение (или расходы на строительство, если участок приобретался с домом).
- Если документов о расходах нет, можно использовать налоговый вычет: либо в размере фактических расходов, либо фиксированный вычет 1 млн руб. по статье 220 НК РФ.
- В вашем случае сумма продажи — 900 000 руб. Если других доходов нет и стоимость продажи не превышает 1 млн руб., налоговая база будет равна нулю, если вы воспользуетесь имущественным вычетом (ст. 220 НК РФ).
4. Особенности в вашем случае:
- Земля под ИЖС (индивидуальное жилищное строительство) — объект недвижимости, при продаже которого можно воспользоваться имущественным вычетом.
- То, что там раньше стоял торговый объект, не влияет, если реализуется именно земельный участок, а не объект коммерческой недвижимости.
- Раздел участка на два не влияет на обязанность по декларированию — декларация подается по каждому проданному объекту.
5. Итог:
-
Декларацию 3-НДФЛ подать нужно.
-
Налог платить не нужно, если сумма продажи не превышает 1 млн руб. и ранее не использовался имущественный вычет (по другим продажам недвижимости/земли в этом году).
- Если вычет уже использовался или сумма продажи превышает 1 млн руб., налог платится с превышения по ставке 13%.
Рекомендация:
Соберите все документы по сделке (договор купли-продажи, документы на участок, документы о расходах, если есть) и подайте декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего года. При необходимости можно проконсультироваться дополнительно, чтобы учесть все нюансы вашей ситуации.
Если потребуется помощь в заполнении декларации — обращайтесь!
