В зависимости от того, какой объект недвижимости вы приобрели и какие понесли расходы на его приобретение, для получения вычетов потребуются, в частности, следующие документы (пп. 2, 2.1, 6 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ; ч. 1 ст. 28 Закона N 218-ФЗ; ч. 1, 7 ст. 21 Закона N 360-ФЗ; Письма ФНС России от 21.04.2021 N БС-4-11/5473@, Минфина России от 04.10.2016 N 03-04-07/57750):
копия свидетельства о государственной регистрации права собственности, если оно зарегистрировано до 15.07.2016, или выписка из ЕГРН;
копии договора о приобретении недвижимости - при приобретении жилого дома, квартиры, комнаты, доли в них;
копия договора о строительстве жилого дома или доли (долей) в нем - при привлечении в целях строительства жилого дома или доли (долей) в нем сторонних лиц;
копия договора участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами, - при приобретении прав на квартиру, комнату или долю (доли) в них в строящемся доме;
договор о приобретении земельного участка или доли (долей) в нем - при приобретении земельного участка или доли (долей) в нем, предоставленного для индивидуального жилищного строительства, и земельного участка, на котором расположены приобретаемые жилой дом или доля (доли) в нем;
документы, которые подтверждают уплату за недвижимость денежных средств, ваши расходы на строительство (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки). Такими документами могут быть и договор купли-продажи, акт приема-передачи объекта имущества, содержащие информацию о факте уплаты денежных средств.
Оплата доли в приобретаемом объекте недвижимости со счета другого лица, в том числе действующего на основании доверенности, оформленной в простой письменной форме, не является основанием для отказа в налоговом вычете, если налогоплательщик подтвердит фактически понесенные им расходы на приобретение доли. Также может потребоваться представить доверенность (Письмо Минфина России от 20.03.2024 N 03-04-05/24689; Информация ФНС России);
свидетельство о рождении ребенка - при приобретении недвижимости в собственность своих детей;
копия кредитного договора и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;
справка о ваших доходах (если получать вычет вы будете в налоговой инспекции).
Для получения имущественного вычета по расходам на погашение процентов по кредиту (займу), выданному в целях рефинансирования ипотечного кредита, потребуются (п. 4 ст. 220 НК РФ; Письмо Банка России от 11.03.2022 N 02-59-3/1609):
документы, подтверждающие право на имущественный вычет по расходам на строительство или приобретение на территории РФ жилой недвижимости, земельного участка или доли (долей) в них;
копия первого кредитного договора;
копия кредитного договора, полученного в целях рефинансирования первичного ипотечного кредита, в котором должна содержаться ссылка на этот кредит, или договора займа по программе помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утвержденной Правительством Российской Федерации;
документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств в погашение процентов по кредиту (займу), выданному в целях рефинансирования ипотечного кредита.
Следует учесть, что вычет на погашение процентов является самостоятельным вычетом и предоставляется независимо от вычета по расходам на строительство или приобретение жилой недвижимости, земельных участков или доли (долей) в них.
Следующий шаг зависит от того, планируете ли вы получить налоговый вычет у работодателя или в налоговом органе.
Шаг 2а. Обратитесь в целях получения налогового вычета к работодателю
Если вы планируете получать вычет у работодателя, то вначале подтвердите в налоговом органе право на вычеты, представив соответствующее заявление и подтверждающие документы. В том числе их можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Если вы желаете получить вычет у нескольких работодателей, необходимо заполнить несколько разд. 2 заявления, указав сведения о работодателе и соответствующих суммах налоговых вычетов. Декларацию при этом представлять не нужно (п. 2 ст. 11.2, п. 8 ст. 220 НК РФ; п. 22 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2024 N ЕД-7-11/908@).
О результатах рассмотрения заявления вы будете уведомлены не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов (п. 8 ст. 220 НК РФ).
При положительном результате рассмотрения в этот же срок налоговый орган представит работодателю уведомление о подтверждении вашего права на получение имущественных вычетов. Составьте в произвольной форме заявление о предоставлении имущественного вычета и подайте его работодателю (п. 8 ст. 220 НК РФ).
При переносе на следующий год неиспользованного остатка вычета вам нужно будет еще раз подтвердить право на вычеты в налоговой инспекции и обратиться к работодателю.
Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подайте в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате (абз. 5 п. 8 ст. 220, п. 1 ст. 231 НК РФ).
Шаг 2б. Обратитесь в целях получения налогового вычета в налоговый орган
По окончании календарного года, в котором у вас возникло право на имущественный вычет, такой вычет может быть предоставлен налоговым органом. Также вы вправе обратиться в налоговый орган за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его вам в полной сумме. Для получения вычета необходимо заполнить и подать в установленном порядке налоговую декларацию либо, если вычет может быть предоставлен в упрощенном порядке, представить через личный кабинет налогоплательщика соответствующее заявление (п. 7, абз. 4 п. 8, п. 8.1 ст. 220, п. п. 1, 2 ст. 221.1 НК РФ).
