-
Вопрос № 00071529
Если работодатель не оформил работника в штат, работник обязан заплатить сам 13% и соц взносы за себя?
Максим, добрый день!
При заключении гражданско-правового договора (ГПД) с физическим лицом обязанности по уплате налогов и страховых взносов зависят от того, кто выступает сторонами договора и от их статуса.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ):
Если исполнитель по ГПД — физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем (ИП) или самозанятым, то заказчик (организация или иное юридическое лицо) является налоговым агентом. Согласно пункту 1 статьи 226 и статьям 224–225 Налогового кодекса РФ (НК РФ), заказчик обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ по ставке 13% (или 15%, если доходы выше налогового порога), уплачиваемого с вознаграждения исполнителю.
Если исполнитель — ИП или самозанятый, то он самостоятельно исчисляет и уплачивает налог в соответствии с применяемым налоговым режимом (статья 227 НК РФ). В этом случае заказчик не является налоговым агентом по НДФЛ.
При выплате иностранному гражданину без статуса резидента РФ ставка НДФЛ по общему правилу составляет 30% (см. статьи 207, 224, 226 НК РФ).
Обратите внимание, что при работе с иностранцами необходимо учитывать миграционное законодательство, в том числе наличие у иностранца разрешения на работу или патента (Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ).
Страховые взносы:
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 419, статьями 420 и 425 НК РФ, организация-заказчик или физическое лицо, выступающее заказчиком услуг (но не являющееся предпринимателем), обязаны начислять и уплачивать страховые взносы за исполнителя по ГПД, если исполнитель не является самозанятым.
Страховые взносы включают обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний уплачиваются, если это прямо предусмотрено договором (статья 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
Если исполнитель является самозанятым, страховые взносы с выплат ему не начисляются и не уплачиваются (Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
При заключении ГПД с физическим лицом, имеющим статус самозанятого, организация не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы. Самозанятый платит налог на профессиональный доход самостоятельно (Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Указание в договоре:
Закон не требует обязательного включения в договор гражданско-правового характера условий о налогах и оплате страховых взносов, однако стороны вправе включить такие положения (см. письмо из Горячей линии ГАРАНТ от 05.02.2024).
Рекомендуемые формулировки: «Исполнитель подлежит обязательному социальному страхованию в порядке, установленном законодательством Российской Федерации»; «Плательщиком страховых взносов является заказчик» и т.п.
Подытоживая:
Заказчик — организация или физическое лицо (не ИП), заключая ГПД с физическим лицом, не являющимся самозанятым или ИП, обязан быть налоговым агентом по НДФЛ и уплачивать страховые взносы за исполнителя (статьи 226, 419, 420 НК РФ).
Исполнитель — самозанятый или ИП — сам исчисляет и уплачивает налоги в соответствии со своим статусом.
С уважением, адвокат Канюков
Да, верно. За полученый доход если работодатель не удержал, то вы обязаны уплатить НДФЛ, а страховые взносы вам нужны на случай болезни и оформления пенсии. Но, лучше добивайтесь оформления трудового договора.
Здравствуйте, Максим!
Работник не обязан самостоятельно оплачивать 13% НДФЛ и социальные взносы, если работодатель не оформил его в штат.
Добрый вечер.Работник не обязан платить за себя.
