Налоговая не правомерно хочет списать налоги за несовершеннолетнего ребёнка?

Добрый день! В этой ситуации есть важный нюанс: сам по себе довод отца «я не участвовал в продаже» сейчас не освобождает его от возможного взыскания. По действующим правилам задолженность несовершеннолетнего по налогам может взыскиваться с его законных представителей, в том числе с одного из родителей. То, что родители не состоят в браке и ребёнок зарегистрирован с отцом, этого не меняет. ФНС прямо разъясняет применение п. 8.1 Ст. 48 НК РФ таким образом.

Но если НДФЛ от продажи доли уже был полностью уплачен матерью именно за ребёнка, второй раз взыскивать этот налог нельзя. Уплачивать налог за другое лицо законодательство позволяет; важно, чтобы платеж был идентифицирован по ИНН ребёнка либо соответствующему УИН.

Поэтому я бы здесь спорила не с тем, что отец «не участвовал в сделке», а с самим наличием задолженности.

Сейчас нужно подать в ИФНС заявление о несогласии с задолженностью/о перерасчёте по ЕНС ребёнка. К нему приложить справку налоговой о погашении налога, платежные документы матери, по возможности декларацию 3-НДФЛ ребёнка и требование/решение, которое сейчас пришло отцу. Одновременно потребовать провести сверку ЕНС ребёнка, установить, куда был зачислен платеж, исключить повторно отраженную задолженность и пени. ФНС прямо предусматривает заявление о перерасчёте при несогласии с НДФЛ и задолженностью.

Если уже вынесено именно решение о взыскании с отца, действовать нужно быстро: ФНС указывает дополнительный срок в 7 рабочих дней после направления такого решения, когда можно заявить о несогласии с задолженностью. Спорная сумма на период урегулирования в установленном порядке не должна взыскиваться.

Если местная инспекция продолжает присылать формальные ответы, следующий адресат — Управление ФНС по соответствующему субъекту РФ. Жалоба подается в вышестоящий налоговый орган через ту инспекцию, действия которой обжалуются, по ст. 137–139 НК РФ. В жалобе нужно ставить вопрос уже конкретно: отменить решение о взыскании, провести корректировку ЕНС ребёнка и учесть ранее произведенную уплату НДФЛ.

Если и УФНС откажет, тогда вопрос уже можно переводить в суд и оспаривать решение/действия налогового органа. В прокуратуру я бы на данном этапе не делала основную ставку — здесь эффективнее налоговый порядок обжалования и затем административный суд.

Самое важное сейчас — посмотреть документы: справку об уплате, платежку матери, требование и решение, которое получил отец. От их формулировок зависит, это действительно повторное начисление налога или платеж матери технически не попал на ЕНС ребёнка. Эти обстоятельства могут существенно влиять на правовую оценку. Чтобы не давать вам фрагментарные ответы без изучения всей ситуации, лучше разобрать их комплексно в рамках консультации.

Действия налоговой инспекции по взысканию задолженности с отца, даже если он не участвовал в сделке, формально основаны на законе. В соответствии с п. 1 Ст. 45 НК РФ и разъяснениями ФНС, обязанность по уплате налогов за несовершеннолетнего налогоплательщика лежит на его законных представителях — родителях. Поскольку родители несут равные обязанности по содержанию детей, их ответственность за налоговые долги ребенка является солидарной. Это означает, что взыскать задолженность могут как со всех законных представителей, так и с любого из них в отдельности.

Однако в вашей ситуации мать уже произвела уплату налога. Если платеж был оформлен правильно, задолженности возникнуть не должно. Ошибка могла произойти, если в платежном поручении был указан ИНН матери, а не ребенка. Для зачисления налога за несовершеннолетнего в поле «ИНН» обязательно нужно указывать ИНН ребенка.

Что делать:

Проверьте факт уплаты. Убедитесь, что в платежном документе, которым мать оплачивала налог, указан ИНН ребенка. Если указан ИНН матери, платеж не зачтен, и задолженность сохраняется.

Подайте заявление о перерасчете. Направьте в налоговую инспекцию письменное заявление о перерасчете налога с приложением копии платежного документа, подтверждающего уплату. Сделать это можно через «Личный кабинет налогоплательщика», мобильное приложение «Налоги ФЛ», лично или по почте. На время рассмотрения заявления взыскание задолженности приостанавливается.

Обратитесь в суд. Если вышестоящий налоговый орган откажет, обжалуйте его решение в суде в течение 3 месяцев (ст. 138 НК РФ, ст. 218 КАС РФ). Одновременно подайте заявление о принятии обеспечительных мер в виде приостановления взыскания.

Налог за ребёнка уже полностью погашен, поэтому повторное взыскание этой суммы с отца незаконно. Проблема возникла из-за внутренней рассинхронизации баз данных ФНС: инспекция по месту прописки матери провела платёж, а инспекция по месту прописки ребёнка (и отца) «не видит» этого погашения и автоматически выставила долг законному представителю (отцу). То, что родители не в браке и отец не участвовал в сделке, роли не играет — для налоговой он остаётся законным представителем.

Для решения этой проблемы отцу необходимо подать официальную письменную жалобу в вышестоящий налоговый орган (Управление ФНС по региону), так как налицо техническая ошибка и рассинхронизация данных в системе ФНС. Налоговая инспекция по месту прописки ребенка просто «не видит» платеж, прошедший через инспекцию матери.