Налоговый вычет?

Суть ситуации и правовая оценка
Вы продали свою долю в квартире, полученной по наследству, брату — при этом срок владения был менее трёх лет. После продажи вы потратили эти деньги на покупку новой квартиры в ипотеку. Теперь возник вопрос о возможности получения налогового вычета и уменьшения налога с дохода от продажи (402 000 руб.).

Применимые нормы права
1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): При продаже квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока (3 года — для наследства, если наследодатель не был близким родственником; 0 лет — если наследодатель был супругом, родителем, ребёнком), возникает обязанность уплатить НДФЛ с разницы между продажной ценой и стоимостью приобретения (в вашем случае, стоимость наследуемого имущества считается равной кадастровой стоимости на 1 января года смерти наследодателя, умноженной на 0,7, если иной оценки нет).
2. Вычет при продаже (имущественный вычет): По ст. 220 НК РФ при продаже недвижимости можно уменьшить доход либо:
- на сумму фактически произведённых расходов на приобретение (в вашем случае — наследство, расходов обычно нет, но возможны расходы на оформление наследства);
- либо на фиксированный имущественный вычет — 1 млн руб. на долю.
3. Вычет при покупке (право на имущественный вычет): Вы вправе получить отдельный имущественный вычет до 2 млн руб. при покупке новой квартиры (ст. 220 НК РФ), а также вычет по уплаченным процентам по ипотеке (до 3 млн руб.).

Риски, сроки, нюансы
- Вычет при продаже и при покупке — это разные вычеты, их можно применить одновременно, но не к одному и тому же объекту.
- С продажи доли брату действует стандартное налогообложение: сделки между родственниками не освобождаются от налога, если имущество в собственности менее 3/5 лет.
- Вычет при покупке квартиры (2 млн руб.) можно получить, даже если эти деньги были получены от продажи другой недвижимости.
- Налог нужно уплатить за год продажи (2025), декларацию подать до 30 апреля 2026 года, налог оплатить до 15 июля 2026 года.

Что делать пошагово
1. Рассчитайте налог при продаже:
- Вы можете уменьшить доход от продажи на 1 млн руб. (имущественный вычет), то есть налог считается с 2 млн руб. (3 млн – 1 млн).
- Налог составит 13% от 2 млн руб. = 260 000 руб.
- Если вы можете подтвердить расходы на оформление наследства, их также можно учесть.
2. Получите имущественный вычет при покупке новой квартиры:
- Подайте заявление на имущественный вычет (до 2 млн руб.) и по процентам по ипотеке (до 3 млн руб.) в налоговую инспекцию по месту жительства.
- Вычет можно получить либо через налоговую, либо через работодателя.
- Размер вычета по НДФЛ ограничен суммой уплаченного налога, но не более 260 000 руб. за основной вычет и 390 000 руб. за проценты.
3. Подача декларации:
- Подайте декларацию 3-НДФЛ за 2025 год до 30 апреля 2026 года, одновременно заявив оба вычета.
4. Погасите налог:
- Если налог к уплате останется после применения всех вычетов, его нужно оплатить до 15 июля 2026 года.

Какие сведения нужно уточнить
- Кем приходился вам наследодатель (от этого зависит минимальный срок владения).
- Были ли у вас расходы на оформление наследства (их можно учесть).
- Использовали ли вы ранее имущественный вычет при покупке недвижимости (вычет даётся один раз).
- Размер уплаченных процентов по ипотеке (для расчёта вычета по процентам).

Для точной оценки вашей ситуации и правильного расчёта налогов рекомендую проконсультироваться с юристом или налоговым консультантом.